持假身份證辦理銀行卡騙取巨款案件司法會計鑒定結論文書評析

　　第一部分原文與批注
　　
　　A某某涉嫌金融憑證詐騙案
　　司法會計鑒定報告
　　（文號）
　　
　　×公安局經偵總隊：
　　一、緒言
　　應貴總隊的聘請，對A某某涉嫌金融憑證詐騙案進行司法會計鑒定。
　　案情概述：×年×月至×月，A某某偽造甲公司的印鑒章等，將美元×元從該公司開設在×銀行的賬戶，劃至A某某用“B某某”假身份證開設在×銀行的借記卡美元賬戶，然后通過×銀行的在線銀行電話系統(tǒng)，將美元×元結匯分次轉至用“B某某”假身份證開設在×銀行的借記卡人民幣賬戶。×年×月至×月，A某某分別在本市×銀行、×銀行等自動取款機（下稱ATM機），提取人民幣現金×元，又從×銀行的下屬營業(yè)網點柜面提取美元×元。
　　鑒定要求：（1）檢驗和確認A某某用“B某某”假身份證在×銀行辦理借記卡的情況。（2）檢驗和確認A某某從甲公司開設在×銀行的賬戶，劃至用“B某某”假身份證開設在×銀行的借記卡美元賬戶的數額。（3）檢驗和確認A某某在×銀行、×銀行等ATM機提取人民幣的數額。（4）檢驗和確認A某某從×銀行的下屬營業(yè)網點柜面提取美元的數額。（5）檢驗和確認A某某提取人民幣和美元的資金去向。
　　檢材提供：A某某涉案的材料，由×公安局經偵總隊提供。
　　
　　二、檢驗
　　（一）關于A某某用“B某某”假身份證開設×張×銀行的借記卡的查證
　　1.經查，×年×月×日，A某某用“B某某”身份證在×銀行開設×#的×張借記卡，并辦理了×銀行在線銀行電話系統(tǒng)個人基本信息注冊（見附件一／1-2）。
　　2.經查，×年×月×日至×月×日，A某某利用×銀行在線銀行電話系統(tǒng)可自由實現多個賬戶之間的劃款，而且1萬美元以下的交易不需到柜面辦理，可通過在線銀行電話系統(tǒng)自由結匯的功能，先后用“B某某”身份證在×銀行辦理借記卡。這樣，已注冊個人基本信息的×#借記卡作為母卡，×張借記卡作為子卡。具體領卡營業(yè)網點和卡號如表1所示（見附件二／3-31）：
　　3.經查，×年×月×日，A某某先作操作試驗，將美元×元存入×#借記卡賬戶，然后于×年×月至×月通過在線銀行電話系統(tǒng)轉賬結匯美元×元，再從ATM機提取人民幣現金（見附件一／32—36）。
　　（二）關于甲公司開設在×銀行賬戶內美元×元被A某某劃入用“B某某”假身份證開設在×銀行金穗借記卡美元賬戶的查證
　　1.經查，×年×月×日，A某某填寫匯款申請書，用偽造的甲公司印鑒章等欺騙×銀行，將美元×元（按國家外匯管理局提供的同日美元交易中間牌價USD100：RMB827. 73計算，折合人民幣為×元）從甲公司開設在×銀行的賬戶，劃至用“B某某“身份證開設在×銀行的×#借記卡（母卡）美元賬戶（見附件二/1—8）。
　　2.經查，×年×月×日至×月×日，A某某從×#借記卡（母卡）美元賬戶，將上述美元×元，按美元1萬元以下的不同金額，通過×銀行在線銀行電話系統(tǒng)結匯或轉賬，分別轉入以“B某某”身份證開設的×張借記卡賬戶（其中×#金穗借記卡，因已注冊，故未用）（見附件二/9—40）。
　　（三）關于A某某在×銀行、×銀行等ATM機提取人民幣×元的查證
　　經查，×年×月×日至×月×日，A某某用×張借記卡，從×銀行、×銀行，×銀行、×銀行、×銀行、×銀行、×銀行、×銀行等ATM機，提取人民幣現金×元。具體取款情況如表2所示。
　　（四）關于A某某從×銀行的下屬營業(yè)網點柜面，提取美元×元的查證
　　經查，×年×月×日，A某某用×張借記卡，從×銀行的下屬營業(yè)網點柜面，提取美元×元。具體取款情況如表3所示。
　　（五）關于×張借記卡存款余額，以及A某某提取的美元×元、人民幣×元去向的查證
　　1.經查，截至×年×月×日，×張借記卡的存款余額，合計人民幣×元、美元×元．其中人民幣存款戶人民幣×元、美元存款戶美元×元已凍結。具體情況如表4所示（見附件五/1—4）。
　　2. 經查，案發(fā)后已扣押A某某藏匿在×銀行、×銀行保管箱人民幣×元和美元×元，還扣押A某某藏匿在家人民幣×元；其余人民幣×元（×元-×元-×元）， 則被A某某用于消費（見附件五/6—14）。
　　
　　三、鑒定結論
　　（一）×年×月×日至×月×日，A某某用“B某某”身份證在×銀行開設×張借記卡，其中×#借記卡為母卡，×#借記卡未用；
　　（二）×年×月×日，A某某使用匯款申請書和偽造的甲公司印鑒章欺騙×銀行，從該公司開設在×銀行上海的賬戶，將×美元（折合人民幣×元）劃至以“B某某”身份證開設在×銀行的借記卡（母卡）美元戶，然后通過×銀行在線銀行電話系統(tǒng)結匯轉轉賬，分次從借記卡（母卡）劃到其他×張借記卡賬戶；
　　（三）×年×月×日至×月日，A某某用×張借記卡從本市各大銀行自動取款機提取人民幣×元；×年×月×日，A某某還用×張借記卡從×銀行的下屬營業(yè)網點柜面提取美元×元；
　　（四）截至案發(fā)日，A某某劃入借記卡（母卡）美元戶的美元×元，除柜面提取美元×元外，實際轉入各借記卡美元×元，結匯后由A某某提取人民幣×元。上述各借記卡賬戶尚有：美元存款余額為美元×元、人民幣存款余額為人民幣×元。案發(fā)后已凍結A某某以“B某某”身份證開設在×銀行借記卡的人民幣存款戶人民幣×元、美元存款戶美元×元；扣押A某某藏匿在銀行保管箱的人民幣×元、美元×；扣押A某某藏匿在家的人民幣×元。
　　
　　鑒定人：
　　（簽章）
　　（司法會計鑒定資格證書號×××）
　　復核人：
　　（簽章）
　　日期：
　　
　　第二部分文證審查意見
　　
　　司法會計文證審查意見書
　　文號
　　
　　一、基本情況
　　×年×月×日，公訴人某某某提出委托，要求對A某某金融憑證詐騙案件中的司法會計鑒定結論文書進行審查。
　　二、審查情況
　　該鑒定文書存在以下問題：
　　（一）結論之前，名為檢驗，卻未對檢材特征進行觀察，也未對同一事實檢驗不同的檢材，使用的是查賬常用的簡單的報告方法；
　　（二）將A某某使用假身份證開設銀行賬戶、辦理銀行卡等，本應由辦案人員調查的事實也列入了鑒定范圍；
　　（三）直接指名道姓說A某某實施了什么行為，而不是說某某賬戶實施了什么行為；
　　（四）文書名稱為“鑒定書”，但使用的方法卻是查賬的，尤其是未經任何論證，直接提出了鑒定結論；
　　（五）鑒定結論基本上重復了檢驗的內容。
　　三、審查結論
　　（一）文書名稱改為查賬報告；
　　（二）以“某某賬戶實施了什么什么行為”，代替文書中“A某某實施了什么什么行為”；
　　（三）刪除鑒定結論第二項中“……使用偽造的印章……詐騙”等內容。
　　審查人：
　　日期：