對我國商業銀行風險控制的思考

　　【摘要】 隨著金融創新的不斷發展，商業銀行面臨的風險日趨擴大，如何實現對商業銀行風險的有效防范和控制具有重要的現實意義。文章從商業銀行在經營過程中面臨的風險入手，分析了商業銀行風險的特點以及我國商業銀行風險控制的現狀，并在此基礎上提出了我國商業銀行建立風險控制體系的思路。
　　【關鍵詞】 商業銀行；風險；控制
　　
　　一、引言
　　
　　金融是現代經濟的核心，而商業銀行又是金融體系的主體，商業銀行運營的好壞直接關系著國家的金融安全和經濟的健康運行，所以必須保證商業銀行穩健運行，而實現對商業銀行風險的良好控制是商業銀行穩健運行的基本前提。隨著我國經濟的發展和金融體制的改革，我國的金融開放程度已經進入了一個新的階段。我國的金融業在世界經濟一體化過程中得到了前所未有的發展，創造出了許多金融衍生品，開展了許多新的業務，為我國的經濟發展提供了有力的保障，但是隨著金融創新的進一步發展，我國金融業（當然也包括商業銀行）面臨的風險也與日俱增。如何實現對我國商業銀行風險的良好控制是擺在面前的一個亟待解決的問題。
　　
　　二、我國商業銀行面臨的主要風險
　　
　　隨著金融創新的快速發展，我國商業銀行面臨的金融風險有加大趨勢。在我國商業銀行的經營中，主要面臨以下風險：
　　（一）信用風險，又稱違約風險
　　信用風險是對銀行的存亡至關重要的風險。主要源于兩種情況：一種是存款者擠兌而銀行沒有足夠的現金可以支付；另一種是貸款逾期不能歸還，出現呆賬、壞賬，導致銀行資產損失。
　　（二）市場風險，又稱利率風險
　　市場風險是一種因市場利率變化引起資產價格變動或銀行業務使用的利率跟不上市場利率變化所帶來的風險。當市場利率上升時，銀行持有現金的機會成本上升，原長期貸款由于利率相對下降蒙受損失，同時存款資金的成本也上升，如果不提高存款利率，將面臨存款流失。
　　（三）外匯風險，也稱匯率風險
　　外匯風險是因為匯率變動而出現的風險。主要分為四種：一是買賣風險，源于外匯敞口頭寸在匯率變化時出現損失的可能性；二是交易結算風險，源于已定的外幣交易在實際交割之前所面臨的風險；三是評價風險，是會計處理中匯率變動帶來的損益不確定性；四是存貨風險，指以外幣計價的庫存資產因匯率變動可能貶值。
　　（四）購買力風險，又稱通貨風險
　　購買力風險是因通貨膨脹引起的貨幣貶值而帶來的風險。銀行具有借款者和貸款者的雙重身份，通脹帶來的損益可以相互抵銷，但不會完全抵銷，因為存貨不會完全相等。同時，通脹導致實際利率下降，可能影響銀行的資金來源。
　　（五）內部風險，也稱管理風險
　　內部風險主要有戰略決策失誤風險、新產品開發風險、營業差錯風險和貪污盜竊風險。他們主要與經營管理不當有關。
　　（六）政策風險，也稱國家風險
　　國家政府的更替、政策的變更都可能導致銀行經營大環境的變化，直接影響到銀行的效益。
　　在以上六種風險中，信用風險是時常發生的；市場風險在經濟波動時期較明顯；外匯風險對于浮動匯率下有大量外匯業務的銀行影響尤其大；購買力風險體現在高通脹時期；管理水平低下的銀行面臨較大的內部風險；而政局動蕩下的政治風險影響最為嚴重。
　　
　　三、我國商業銀行風險的主要特征
　　
　　雖然商業銀行風險的發生是多種因素造成的，但其發生仍然是有規律可循的。我國商業銀行面臨的風險主要呈現以下特征：
　　（一）商業銀行風險具有普遍性
　　這是指商業銀行的業務普遍存在風險，決對的安全是不存在的。這是因為：商業銀行業務是以信用為基礎的，商業銀行是信用的融資中心，在這個相互密切聯系的信用多邊關系體中，風險是無處不在、無時不有的。
　　（二）商業銀行風險具有擴散性
　　由于商業銀行的地位和特殊作用，使其一旦發生風險，就很容易蔓延和擴散，從而給經濟生活造成極大的殺傷力。這是因為商業銀行不僅向社會提供信用，而且還在很大程度上創造信用。很多商業銀行和全社會的經濟體共同構成一個信用體系，一旦商業銀行出現問題，將會引起連鎖反應，社會危害性極大。
　　（三）商業銀行風險具有隱蔽性
　　商業銀行的信用創造功能，使它可以在很長一段時間內通過不斷創造新的信用來維持和掩蓋或試圖補救已經失敗的信用關系，或是已經發生的信用風險損失，而且可以使其潛伏下來。只有當這一假象難以繼續掩蓋下去的時候，才會以突發的方式暴露出來，一發而不可收拾。此時，任何補救措施都顯得為時過晚。
　　（四）商業銀行的風險具有客觀性
　　無論是自然界的各種天災，還是經濟社會中各種人為的災禍，都是客觀存在的，它是不以人們意志為轉移的。商業銀行風險滋生于商品經濟之中，是客觀存在的。
　　
　　四、我國商業銀行風險控制的現狀
　　
　　當前，隨著商業銀行風險的增多，我國商業銀行在風險管理和控制上采取了一系列措施。在風險管理上，加強了資產負債管理，普遍成立了資產負債管理機構，建立了資產負債管理控制和監測制度，定期考核資產負債的各項指標的執行情況并適時加以調整，在此基礎上建立了貸款風險管理機制。在內部控制機制上，初步建立了銀行內部監督制度。在各行都普遍設立了稽核部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施了監督，建立了比較規范的監督體系，并且加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制，不斷健全總行對全行資金的統一調度與管理制度。在外部監管機構監管的法律法規上，中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業銀行資產負債比例管理制度》、《商業銀行授權授信管理辦法》、《加強金融機構內部控制的指導原則》等法規，各商業銀行在此基礎上，結合自身情況，也相應地實施了細則或具體辦法，初步形成了內控體系。但是，我國商業銀行風險控制同國外相比，仍然存在明顯的不足，這表現為：
　　（一）商業銀行風險控制理念落后
　　金融業是高風險行業，但是目前我國商業銀行對風險的認識不足，過分追求經營規模，看重短期目標，把風險控制看成是業務員創造利潤的絆腳石。
　　（二）商業銀行風險控制系統的構架不完善
　　我國很多商業銀行沒有制定一套科學的、合理的風險控制規劃，各銀行設置的風險控制委員會也不能盡其所能，風險控制系統僅在某個業務部門有所表現，就整個行業而言，它是零散的，缺乏統一管理。
　　（三）商業銀行評估風險、量化風險的技術還比較落后
　　我國商業銀行量化風險的技術還停留在風險量化的最初階段，關鍵的一些參數和計量模型，因為成本、技術等原因，還沒有被大部分商業銀行采用。我國商業銀行風險管理主要還是制度與資金計劃層面的，比如資產負債指標、頭寸管理等。
　　（四）商業銀行缺乏風險對沖的工具
　　隨著各商業銀行外匯業務和外匯交易的不斷擴大，其面臨的匯率波動和匯率風險也日益增大，并且由于缺乏管理經驗，商業銀行對金融衍生品交易的涉入使其經營風險進一步加大，但由于我國金融衍生產品市場和證券市場目前還不成熟，它們不能為商業銀行提供有效的風險對沖平臺，這在一定程度上制約了商業銀行風險控制向現代化邁進的步伐。
　　
　　五、構建我國商業銀行風險控制體系
　　
　　風險控制的好壞關系著商業銀行的生存和發展。以上簡單介紹了商業銀行面臨的主要風險和風險的特點，筆者根據我國商業銀行的實際情況和《巴塞爾新資本協議》的有關規定，對現階段我國商業銀行如何建立有效的風險控制體系進行了思考。
　　（一）構建先進的風險控制理念
　　理念是無形的，但無形勝有形，因為理念決定思路，思路決定出路。首先要處理好風險控制和銀行績效之間的關系，不能片面地認為風險控制就會影響銀行的業績，其實風險控制的過程也是創造價值的過程。商業銀行不能盲目授信，在授信之前要通過多種渠道了解公司的財務狀況和信用記錄，防止發生“逆向選擇”，同時在授信以后要跟蹤企業的資金去向，監控公司不能做高風險的投資，防止發生“道德風險”。如果商業銀行片面地追求當前的收益，那么一旦發生大規模的“逆向選擇”和“道德風險”，銀行不但實現不了高收益，而且很可能陷入嚴重的危機之中。其次，商業銀行要樹立全面風險控制的理念，不能只注重信用風險管理，更要注重市場風險和操作風險。商業銀行一定要關注經濟周期，不要在經濟高漲時無限量地授信，不要在經濟高漲時向高風險行業（比如房地產行業）盲目放貸。經濟高漲的同時預示著將來的經濟衰退，經濟一旦衰退，從事高風險投資的公司很可能就收不回資金，那么商業銀行將面臨巨大的危機。最后，商業銀行要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。企業文化是一種能支配企業行為的思想性、靈魂性的東西，而風險文化是一個成熟商業銀行文化的重要內涵，這個內涵就是風險存在于銀行的各項業務中，每個人、每個崗位、每個部門時時刻刻都面臨風險，不要認為控制風險只是高級管理人員和風險管理部門的職責，要把風險意識貫穿于每位員工的思想中，形成理念和自覺行動的準則。
　　
　　（二）完善商業銀行的公司治理結構
　　我國商業銀行要加快股份制改造，盡快完善所有權和經營權相分離的現代公司治理結構，盡快建立“產權清晰，政企分開，權責明確，管理科學”的現代企業制度。商業銀行要建立股東大會、董事會和監事會制度，設立獨立董事，建立以股東大會——董事會——監事會——高級管理層之間的權力劃分和權利制衡的有效結構；在銀行內部形成股東大會、董事會為中心的決策系統；以監事會和內部稽核監督部門為中心的檢察監督系統；以行長為中心的執行系統。同時，商業銀行要建立科學合理的授權制度和崗位責任制：一是在一級法人制度下，要按照分級經營、分類授權的原則，建立完善的經營授權制度，各部門只能對自己的直屬下級部門發號施令，禁止越權越級領導；二是要完善職工代表大會制度，定期召開職工代表大會，發揚民主，讓職工積極參與全行的事務管理；三是要建立和完善崗位責任制，實行定期輪換制度，期滿必須輪換，并實行離任審計，針對不同部門、不同崗位，賦予相應的責任和職權，做到權責對等，獎懲分明；四是總行設立直接向行長負責，集行政檢察監督、業務稽核審計和內部管理控制于一身的監督管理總部，對全行進行風險控制，在各分行設立監督管理部門，向分行派駐監事，對分行進行風險控制，并且各分行監事要直接受總行領導，直接對總行監督管理部門負責。
　　（三）采用完善的風險控制操作程序
　　一是提高風險識別能力。風險識別是風險控制的基礎，商業銀行一定要在宏觀經濟的大背景下時刻審視自己可能遇到的風險，分析導致這些風險的因素以及這些風險發生后損失的嚴重程度。二是采用先進的風險計量方法。風險計量需要完成兩個任務：1.給出某一風險發生的概率；2.揭示這一風險可能帶來的損失規模。風險計量有很多種方法，針對不同類型的風險有不同的計量模型和方法，市場風險的計量方法主要包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析；運用內部模型計算風險值（VAR），包括方差-協方差法、歷史模擬法、蒙特卡洛模擬法以及壓力測試等方法；操作風險的計量方法主要有自我分析法、記分卡法、情景分析法等。三是建立完善的風險監測和報告機制。風險監測主要包括兩方面內容：跟蹤已識別風險的變化發展情況；根據風險的變化情況及時調整風險應對計劃，包括對已發生的風險及其產生的殘留風險和新增風險及時識別、分析，采取適當的應對措施。風險監測的一個重要作用是通過對一些關鍵指標和環節進行檢測，關注商業銀行風險變化的程度，建立風險預警機制。風險報告是商業銀行實施全面風險管理的媒介，高可信度的風險報告能夠為管理層提供全面、及時和精確的信息，為監控日常經營活動和合理的績效考核提供有效支持。四是構建先進的風險應對策略。這些策略主要包括風險規避、風險分散、風險對沖、風險轉移、風險定價、風險補償等。
　　（四）完善商業銀行的會計控制系統
　　會計的基本職能是進行會計核算和實施會計監督，會計工作處于防范風險的第一線，加強商業銀行的風險控制，必須從基礎會計做起，構建起防范金融風險的第一道防線。商業銀行會計系統發生風險主要有以下特點：大案要案多，涉及金額大；銀行內部人員是作案的“主角”；銀行的邊緣機構如分理處、辦事處等網點的會計、出納崗位是案件高發部位；作案手段隱蔽性強。針對以上特點，商業銀行要實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，積極運用計算機技術手段強化會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計數據。商業銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自操作會計業務全過程。商業銀行應當對會計人員實行從業資格管理，會計人員、會計負責人應當具有與其崗位、職位相適應的能力，并取得相應的從業證書或專業資格。商業銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表及內外賬六相符，凡賬務核對不一致的，應當追究相應負責人的責任。商業銀行應當完善會計檔案管理制度，嚴格查閱手續，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。
　　（五）強化商業銀行的外部監管體制
　　根據巴塞爾《銀行業有效監管核心原則》，規范化的銀行監管主要體現在三方面：監管的全方位性、監管的持續性和監管的有效性。根據這三方面要求，要以信貸資產質量、資本充足率為監管重點，強調風險的系統性，全方位、多角度進行系統監控，將監管覆蓋到銀行業務的各個方面，貫穿于銀行運行的全部過程。實行現場監管和非現場監管并重，并做到相互協調，整體配合；建立高效的信息系統，提高計算機網絡通訊水平，實施嚴格的會計、審計準則和信息披露制度，增加銀行運行的透明度；建立健全銀行監管法律體系，提高司法公正性，做到有法必依、執法必嚴、違法必究；精簡銀行監管機構，提高監管效率，銀行監管部門要切實做好監管和指導工作，同時銀行監管部門要提高自律意識和業務能力，國務院要加強對銀行監管機構的監督，防止銀行監管機構玩忽職守，貪污受賄和瀆職，要做到政令統一，防止機構重疊令出多頭現象發生。
　　（六）組建一批高素質的風險管理人才隊伍
　　各項事業成功的關鍵是人才。商業銀行風險控制在其經營活動中占據核心地位，做好風險控制工作具有極高的現實價值。而風險控制工作對人才的素質要求較高，培養、組建一批高素質的風險管理人才隊伍，對商業銀行具有重要的意義。要多渠道引進高級人才，多渠道培養高級人才，比如可以嘗試商業銀行和高等院校科研院所聯合培養人才，校行聯合加大對在職人員的培訓，銀行為高校學生提供實習機會以此來儲備人才等等；加大對銀行科研人員的培養力度，提高銀行科研經費，提供設備和條件，鼓勵科研人員研制適合我國國情的金融風險控制產品，開發風險控制操作系統和風險對沖工具，切實提高我國的金融風險控制能力。
　　
　　六、總結
　　
　　近年來，世界金融業得到了快速發展，金融創新持續推進，金融衍生品不斷涌現，商業銀行將面臨更大更復雜的風險，并且一旦發生風險損失后果十分嚴重。在這種情況下，能否有效防范和控制風險關系著商業銀行的生死存亡。改革開放以來我國商業銀行控制風險的能力得到大幅提高，但總體來說整體水平還比較低，我國商業銀行提高風險控制能力任重道遠。因此我國商業銀行要在銀行監管部門的監管和指導下，不斷進行體制改革，加強內部風險控制，改進風險控制理念，塑造良好的企業文化，提高從業人員的素質。只有這樣，我國的商業銀行才能得到長足的發展，才能在日趨激烈的國際競爭中立于不敗之地。
　　
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