利用網銀加強出版集團公司資金管控

　　【摘要】網上銀行在企業日常財務工作中發揮的作用越來越大，也為大型集團公司提高資金使用效率，加強資金監管，降低資金管理成本提供了可能。本文就某大型企業集團利用網銀加強資金管控的實踐活動進行了剖析，為企業加強管理提供了參考。
　　【關鍵詞】網上銀行 資金管理 管控實踐
　　隨著文化產業轉型升級進一步深入，已經有許多出版企業跨入上市公司的行列，這些文化產業板塊的公司，剛剛歷經轉企改制，從事業單位轉為上市公司，更重視對資金的管控，防范資金風險、維護資金安全、提高資金效益。由財政部、中國證券監督管理委員會、審計署等單位單獨立項制定了《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》，為我們提供了應對危機、防范和化解資金活動相關風險，全面提升經營管理水平提供了科學指導和制度保障。筆者認為，在“資金活動指引”的指導下，利用網銀高效、便捷地實現集團公司資金管控，具有現實的意義。
　　一、加強資金管控是企業內部控制的核心
　　資金活動是指企業投資活動、籌資活動和資金營運活動的總稱，在企業生產經營活動中，資金是紐帶，是企業生存和發展的基礎，資金管理成效決定著企業競爭能力和可持續發展能力。歷次金融危機，資金鏈斷裂都是導致許多企業陷入困境，經營困難甚至破產倒閉，最終引發全球經濟蕭條的原因。
　　1、資金管理是出版集團財務管理的核心內容
　　現代企業運營中“現金為王”，企業的生產經營活動的全過程，都是圍繞著資金的流轉而進行的，資金流轉過程所涉及到的投資、籌資、調度、管控等每一個環節都會對企業發展產生重要影響，企業要抓住以下幾個要素著手資金管理：
　　第一，科學決策。企業應當根據自身發展戰略，從宏觀著眼，根據宏觀經濟走勢、市場環境變化、企業發展目標制定科學、合理的戰略目標，科學決策，制定企業發展方向和發展速度，把資金預算管理和實時監控結合起來，力求全面、完整、客觀地反映資金情況，及時發現、化解風險。
　　第二，制度建設。制度是企業經營管理的基礎和保障，企業應當根據內部控制規范等法律法規及企業自身的管理需要，完善資金管理制度，強化資金內控管理，從籌資、投資、資金運營、采購、支付、審批等各個環節入手，制定完整、可靠、有效的資金管理制度，明確不同崗位人員的職責，建立完善的內部控制制度。
　　第三，業務流程。業務流程的設計一方面要適應生產經營的需要，避免環節過多，人浮于事，效率低下，又要使不相容崗位分離，使每個環節、每個步驟的工作內容、程序細化到每個崗位，落實到具體部門和人員。
　　第四，風險控制點。由于企業生產經營的多樣性，市場環境瞬息萬變，資金活動會呈現較為復雜的變化，資金內部控制也需要適時變化，抓住生產經營過程的每一個關鍵的風險控制點，分解生產經營環節，進行有效控制。
　　2、出版集團的發展需要加強資金管控
　　出版集團從事業單位轉制成為企業，從普通企業成為上市公司，資金活動貫穿企業生產經營的全過程，生產資金的循環周轉、募集資金的歸集使用等各個環節環環相扣，對風險的控制、特別是對資金的控制成為所有管理活動的重中之重。同時，由于上市公司的信息公開性，也促使企業努力提高資金的使用效率，從資金流轉的角度對生產經營過程進行控制，規范企業的資金活動。
　　二、出版集團資金管理難點
　　1、資金需求呈現季節性。由于出版集團的出版業務中，教材、教輔業務占有重要比例，每年隨著新學期的開始，教材、教輔的生產也呈現季節性，導致生產投入、資金投入季節性明顯。由于生產的不均衡，對資金的需求不均衡，公司采購、生產、銷售、投資等各個經營環節資金需求量控制難度加大。
　　2、隨著擴張加大，跨行業、跨所有制的出版集團公司需要滿足下級公司的不同需求，資金管理也呈現多元化。公司資金管理從原來單一的生產轉向貿易融資、企業年金、離岸銀行、稅費支付、赴港上市、金融結算等各項業務領域。原先的管理手段無法滿足越來越廣泛管理需求。
　　3、原來的管理手段落后，資金使用效率低，資金管理沒有全面合理的預測與控制，缺乏統一的財務資金調控制度，信息無法及時匯總，談不上有效的資金管控。因為出版集團組織結構松散，現金流變得不易管理，各下屬公司只能對自己內部的資金進行管理，集團公司無法及時掌握全局的資金流向，以形成合力，占據競爭優勢；另一方面，不能對各下屬公司的資金需求進行調配，造成資源浪費。
　　4、各自為政導致資金使用成本高，融資渠道狹窄，財務費用高。二級公司不能以豐補歉，有剩余資金的二級公司不能把資金集中，獲取高額投資收益，有資金缺口的公司只能從外部獲得貸款，支付高額貸款利息。
　　三、網銀在集團資金管理中的優勢
　　傳統的財務支付方式是以手工操作為主，依托銀行金融網絡，傳遞實物憑單實現貨幣的支付結算，支付工具不論是貨幣資金，還是支票、匯票等票據都是有形的，使用成本高，效率低。而網上銀行依托先進的INTERNET技術實現了快速、低成本、安全的資金結算。在實現網上銀行與銀行后臺業務系統自動聯機處理的基礎上，提供安全、穩定、便捷、全面、實時、高效、7×24小時的財務管理、資金管理和現金管理服務。與傳統銀行業務相比，網上銀行在集團資金管理中的優勢如下：
　　1、可以跨行業、跨系統、跨地區實現資金管理
　　借助因特網，出版集團可以通過網上銀行將其業務和市場延伸到全球的每個角落，足不出戶，資金任意調度，實現主動付款、主動收款、資金調撥實時到賬、現網上批量代發獎金等服務，減少現金保有量和交易量，滿足遠程異地發工資的需求。通過委托、授權模式定制、全程跟蹤轉賬交易狀態、到帳時間查詢、預約付款、定向支付、交易數據下載，提供了安全、方便、快捷的資金匯劃和支付結算服務，輕松實現客戶內部資金的集中管理、靈活調度、高效運作和實時監控。
　　2、管理成本低
　　網銀組建成本低，一般而言，網絡銀行的創建費用只相當于傳統銀行開辦一個小分支機構的費用；業務成本低，結算費用大大降低，以傳統支付方式為例：購買支票的價格全國統一價為：現金支票20元一本，轉賬支票30元一本。平均每張轉賬支票使用的成本為1元多。而網上銀行對于同城（包括異行）的轉賬則只收取1元/筆的交易費。網上匯款的郵電費更是傳統支付工具的半價，公司員工的代發工資、獎金等，通過傳統方式是3元/筆，通過網上銀行代發，同行則完全免費。從而大大降低了企業對資金的管理成本。另外，通過電子郵件、賬戶查詢、手機查詢案等途徑，可以實現網絡在線實時溝通，在任何時間、任何地方通過因特網就能得到銀行的金融服務。
　　通過網銀，出版集團可以實時、動態掌握賬務信息，查詢企業存款賬戶的余額；查詢企業存款賬戶的明細交易記錄；下載企業存款賬戶明細進行財務分析。可以通過INTERNET隨時隨地查詢、下載賬戶實時余額、當日交易、歷史余額、歷史交易、網銀匯入匯款等信息，及時掌握公司財務狀況和資金流向，為財務集中管理和資金調度提供決策依據，以最大限度提高資金利用效率，節約資金成本。
　　3、管理效率高
　　通過網銀，可以實現強大的企業理財功能和財務內控管理，對下級單位賬戶進行實時監控，對下級單位賬戶的資金進行定時、定金額、定余額、零余額等各種方式的自動歸集，對自有賬戶資金對外支付時間進行預先定制，財務人員根據職責分配不同的角色和權限分清職責，不同額度轉賬流程控制，實現了大額支出必須通過總經理、財務總監、財務經理層層把關。高效便捷的資金處理方法極大地提高了工作效率和資金管理效率。
　　
　　四、利用網銀對集團資金進行管理方案
　　出版集團在保留原先下屬公司賬戶的同時，利用網銀進行資金管理，依托“蘊通賬戶”這一銀行產品，實現了全公司資金的有效管控。“蘊通賬戶”產品功能主要包括組合賬戶、二級賬戶、現金池、自動投資、票據池、法人賬戶透支等。其中，組合賬戶，支持縱橫雙向多層次的賬戶機構體系；現金池，提供本外幣定時、實時多種資金歸集調撥操作，自動手動皆可定義；自動投資，基于組合賬戶橫向層級機構，自動調動冗余資金進行投資，省力便捷；票據池，大票變小票、小票合大票，虛化實體票據，通過票據質押實現企業銀票商票額度化，提供充分的融資渠道；法人賬戶透支，額度循環使用，隨借隨還，簡化融資手續；二級賬戶，支持集團企業賬戶分層核算，自動定向資金流、信息流，有效降低企業賬戶管理成本。
　　1、集團總部設立總賬戶，下屬公司將原有的賬戶與總賬戶掛鉤，將所屬資金全部轉至總部賬戶中，資金仍歸各單位所有。
　　2、總部按照各單位的日常資金使用情況，核定日常資金額度，每個工作日開始時，通過設定好的程序，將額度資金轉入各下屬單位。每日終了，未用完的資金自動轉回總部，終而復始。
　　3、除了日常資金額度外，下屬公司每周上報需集中大批轉付資金清單，由總部審核后，按需劃款；遇有急需支付的款項，隨報隨批。
　　4、對于冗余資金，按照協議，可以實現自動投資服務，既省卻了監視資金存量、手工控制投資對象的繁瑣操作，同時，在企業需要資金時，更支持直接調撥投資賬戶資金完成結算的功能，在保證資金價值的同時，最大程度上滿足客戶對自有資金的控制意愿實現投資保值。
　　出版集團對集團資金集中管理以及沉淀存款保值增值有較高需求，獲得了安全、方便、快捷的賬戶管理、轉賬匯款、外匯寶交易、買賣基金、購買理財產品、代發工資、代理繳費等多種功能，隨時隨地，輕松進行財務管理，數據渠道暢通及時，極大地提高了企業整體管理的效率。
　　參考資料
　　①楊志宏，《利用網上銀行降低企業貨幣資金管理成本的探討》，《商場現代化》，2008（25）
　　②劉權民等，《發電廠應用工行網銀優化資金管理系統》，《經營管理》，2010（12）
　　③陳曄，《利用財務公司結算系統 加強集團投資項目資金管控》，《新會計》，2011（2）
　　④梁偉華，《關于財務公司資金集中管理的幾點建議》，《中國經貿導刊》，2010（2）
　　（作者單位：安徽日報報業集團計劃財務部）
　　責編：周蕾