基層央行同級審計監督工作中存在的問題及建議

近年來，基層央行大力開展同級審計監督，在強化內部控制、防范風險隱患方面發揮了重要作用，成為基層央行審計監督的主要方式。但是我們在調查中，發現一些突出問題影響了同級審計監督效果，有待引起重視。

一、存在問題

（一）同級審計監督制度化建設滯后。基層央行開展同級審計監督多年，由于總分行還沒有出臺有關同級審計監督的規范性文件，對同級審計監督的對象、內容、方式、程序等沒有統一的規定，基層央行只能按照各自理解開展同級審計監督工作，缺乏統一性和規范性。

（二）同級審計監督工作量大。武漢分行《關于加強同級審計監督工作的通知》規定同級審計頻率為4年一個周期，要求用4年時間將內設職能部門負責人的履職情況循環審計一遍。以地市中支為例，履職審計覆蓋面廣，涵蓋所有業務部門和綜合管理部門，平均每年要開展4-5個審計項目，方可循環審計一遍；加上上級行規定和中支自選的專項審計、審計試點、審計調查、交叉審計、配合上級行審計等項目，基層行審計任務重，時間緊，內審人員疲于應付，一定程度上影響了審計質量。

（三）同級審計項目質量有待提高。對照上級行優秀項目評比標準，基層行同級審計項目質量存在以下普遍問題：一是審計項目方案過于簡單化，可操作性不強；二是審計抽樣不盡科學，如少數履職審計、離任審計項目中的抽查樣本量達不到要求；三是工作底稿編制不規范，存在未按規定格式編寫、要素不齊全等現象；四是檔案裝訂不規范，少數文件材料沒有嚴格按照結論性文件、立項性文件、證明性文件、其他文件的順序排列。

（四）對同級審計監督的認識有偏差。一是基層行對同級審計監督的認識程度高低不一，少數部門負責人和員工對同級監督缺乏正確理解，認為內審部門和被審部門都是同級，在審計過程中有敷衍、應付內審人員的現象。二是基層行實行嚴格的績效考核，對違反規章制度行為實行經濟處罰。被審部門擔心問題上報后影響科室在上級行年度績效考評中的排名，還擔心問題上報后受到經濟處罰，因而采取消極配合的態度，提供審計資料時有遲報、瞞報現象，加大了審計難度。三是內審人員存在顧慮思想，擔心問題查出越多，處罰越嚴，得罪人越多，在干部提拔、個人和部門評優評先時沒有人投票，影響個人進步。少數內審人員還擔心工作變動，調到其他部門受到影響。為此不敢大膽揭露問題，不敢得罪人，在審計過程中不能大膽行使監督職能。

（五）內審人員數量少且綜合素質有待提高。目前基層行內審人員編制少，人員不足。如某中支內審人員4名，只占中支總人數的3.05%；轄內支行內審聯絡員2名，只占支行總人數的3.92%。目前內審人員綜合素質跟不上中央銀行職能轉變和業務發展的需要，主要是對新業務、新知識的學習不夠深入，對新上線的業務操作規程和技能掌握的不夠全面細致。少數內審人員的后續學習培訓抓得不緊，內審理念、內審方法、內審技術較為陳舊，影響了審計質量的提高，無法高標準、高質量地完成內審工作。

二、對策建議

（一）加快同級審計監督制度化建設。建議總行、分行盡快出臺中國人民銀行分支機構同級審計監督辦法和實施細則，明確分支行同級審計監督的對象、內容、方式、程序等，進一步規范分行指定和中支自選的同級審計監督項目。

（二）統籌安排同級審計監督項目。按照中支實際情況，確定同級審計監督頻率為3-4年一個周期，同級審計監督數量占到全年審計項目總數的50％以上。既要提高對“管人、管錢、管物”等部門主要負責人的履職審計頻率，又要在規定時間內完成對機關所有部門主要負責人的履職審計和離任審計。

（三）提高同級審計監督項目質量。嚴格按照中國人民銀行內審操作程序開展審計項目，認真把握前期準備、現場實施、確認事實、報告完成和處理五個階段。規范同級審計監督程序，問題查深查透，提高整改效果，力爭所有同級審計監督項目都達到分行優秀審計項目標準要求。

（四）優化同級審計監督工作環境。基層行黨委要高度重視審計工作，營造和諧的內審環境，支持內審人員依法履行職責。一是加強黨委對內審工作的領導，實行內審工作行黨委集體領導，行長主管，其他行級領導協管的管理體制，把內審工作的重大事項列入黨委的議事日程。二是制訂內審工作業績評價辦法，實行“黨委評價為主，民主評價為輔”的業績考評方法，健全內審人員業績評價、干部任用等激勵機制。三是引導員工正確對待同級審計監督結果，支持內審人員的審計工作，把配合審計、審計發現問題的整改等工作作為被審部門年度績效考評的內容，從而提高同級審計監督效果。

（五）提高內審人員綜合素質。組織內審人員開展業務培訓、后續學習和跟班鍛煉，鼓勵內審人員參加國際注冊內部審計師、注冊審計師、注冊會計師的考試，優化內審人員知識結構和業務結構。定期開展干部交流和崗位輪換，為內審部門配備政治素質和業務素質過硬的同志，優化內審人員結構，使內審人員適應中央銀行職能轉換和新形勢的需要。

（作者單位：中國人民銀行張家界市中心支行）