對進一步完善我市動態(tài)監(jiān)控管理工作的思考

摘要：本文在闡述了動態(tài)監(jiān)控管理的意義及作用后，介紹了目前該市實行這項工作的一些具體做法以及在實踐中發(fā)現(xiàn)的問題與困難，并提出了下一步建立健全該項工作的一些思路。

關(guān)鍵詞：動態(tài) 監(jiān)控 管理思考

國庫動態(tài)監(jiān)控管理是隨著國庫管理制度改革產(chǎn)生并發(fā)展的，現(xiàn)階段主要是在財政支出支付范圍。經(jīng)過從無到有，從手工監(jiān)控到實時監(jiān)控，取得了積極進展和顯著成效。財政國庫動態(tài)監(jiān)控的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)主要包括監(jiān)控、核查、處理，三者是環(huán)環(huán)相扣、互相作用的，在具體運作中逐步形成了以防范國庫集中支付風(fēng)險為導(dǎo)向，以監(jiān)控系統(tǒng)為依托，以聯(lián)動管理為手段的業(yè)務(wù)操作思路。不僅保證了財政資金按照改革后規(guī)范的用款程序和支付方式支付使用資金，而且加強了財政資金的監(jiān)督管理，增強了預(yù)算的約束力。一方面及時發(fā)現(xiàn)和有效查處違規(guī)問題。通過監(jiān)控核查發(fā)現(xiàn)很多違規(guī)或不規(guī)范支付使用財政資金問題，多數(shù)問題得到及時糾正；同時還發(fā)現(xiàn)和糾正了銀行賬戶使用和政府采購中的大量違規(guī)問題，推動了有關(guān)國庫管理監(jiān)督工作。二是有效威懾違規(guī)或不規(guī)范操作行為。改革后，財政資金支付處于動態(tài)監(jiān)控之下，信息透明度很高，信息生成是實時的，這對有著違規(guī)意圖的單位和個人形成了巨大的威懾力，可以有效預(yù)防和減少資金違規(guī)支付使用問題，也為防腐倡廉提供強有力的手段。

一、我市財政資金動態(tài)監(jiān)控工作的具體做法

信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)增強單位財務(wù)運行透明度，但也使單位支出異常行為一覽無余。市支付中心與各代理銀行實行了聯(lián)網(wǎng)，對授權(quán)支付資金進行動態(tài)實時監(jiān)控，預(yù)算單位每一天的每一筆支出，使用的是什么項目資金，支付到哪兒？都在支付中心的監(jiān)控之下。

通過對各單位授權(quán)支付資金的動態(tài)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)主要問題表現(xiàn)在支出用途、現(xiàn)金支取數(shù)量和單位自主使用銀行帳戶間財政資金劃轉(zhuǎn)異常三方面。前兩者可能會誘發(fā)違反財經(jīng)紀律及腐敗行為的發(fā)生，后者則通過單位零余額帳戶資金向單位自主使用的特殊帳戶、工會帳戶劃轉(zhuǎn)，違反改革政策關(guān)于銀行帳戶管理規(guī)定，使試點資金游離于國庫單一帳戶體系監(jiān)控之外，使當(dāng)前以授權(quán)支付方式為主體的改革作用大打折扣。

針對以上存在問題，我市支付中心為進一步規(guī)范授權(quán)支付工作，對預(yù)算單位及代理銀行提出了如下要求：1、各預(yù)算單位對授權(quán)支付憑證中的各項信息要完整準確的填制，尤其是對“用款項目”及“支出用途”這兩項內(nèi)容，以確保資金?？顚Ｓ谩?、當(dāng)日現(xiàn)金支付額較大的要予以說明，支付中心不定期對現(xiàn)金支付情況進行檢查。3、屬于政府采購項目的應(yīng)按照政府采購的有關(guān)程序辦理。4、各代理銀行傳送到支付中心的電子版“授權(quán)支付憑證”的內(nèi)容應(yīng)嚴格與預(yù)算單位填寫的內(nèi)容一致，不得簡化，以便于監(jiān)督。

支付中心在實時監(jiān)控后，對于不符合規(guī)定的支出將通知代理銀行拒付。事后由支付中心填寫《國庫管理制度改革監(jiān)督檢查情況報告》，明確拒付事由，提出處理意見并責(zé)令單位及時改正。通過加強以上財政資金動態(tài)監(jiān)控基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，基本實現(xiàn)了國庫集中支付改革和財政資金監(jiān)管的雙促進。

二、我市財政資金動態(tài)監(jiān)控管理實踐中的仍然存在的問題

1、實時監(jiān)控范圍尚不能涵蓋所有授權(quán)支付資金

雖然國庫集中支付制度改革將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶，國庫集中支付系統(tǒng)可以詳細的記錄每個用款單位每一筆財政資金的使用情況，但是現(xiàn)行管理制度允許預(yù)算單位提取現(xiàn)金且對現(xiàn)金提取數(shù)額、比例和頻率沒有約束性規(guī)定，也沒有規(guī)定部門預(yù)算基本支出、專項支出中哪些科目資金可以提現(xiàn)， 哪些不可以提現(xiàn)， 從而可能導(dǎo)致大額頻繁提現(xiàn)現(xiàn)象，這部分財政資金脫離國庫單一賬戶體系監(jiān)控，存在很大的支付風(fēng)險。另外實撥資金等未納入改革范圍的資金，不在國庫動態(tài)監(jiān)控之下，非稅收入收繳監(jiān)控還處于起步階段。對財政直接支付資金監(jiān)控雖然不存在技術(shù)障礙，但由于信息不齊全、缺乏有效核查方式等原因，監(jiān)控效果也并不理想。

2、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)功能單一，智能化、復(fù)合化的水平還有待提高

一方面，由于財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的范圍還局限于財政資金的支付過程，尚未拓展到財政收入收繳過程；另一方面，現(xiàn)行的財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)還存在數(shù)據(jù)來源單一，基本依靠代理銀行實時傳輸?shù)闹Ц缎畔ⅲ悄芑潭炔桓?，只能以代理銀行支付信息為要素設(shè)置預(yù)警規(guī)則，不能有效地利用銀行賬戶、預(yù)算指標、支付方式以及非稅收入項目、非稅收入執(zhí)收信息等提升智能監(jiān)控和綜合監(jiān)控分析的水平。

3、代理銀行管理效率有待提高

代理銀行處在國庫集中支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量的高低、支付與清算規(guī)范與否，直接影響著資金支付效率和使用安全，關(guān)系到國庫管理制度改革的整體成效。在國庫集中支付過程中，代理業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容有授權(quán)支付業(yè)務(wù)、直接支付業(yè)務(wù)及預(yù)算外資金清算等，造成了代理業(yè)務(wù)代理銀行家數(shù)多及支付與清算環(huán)節(jié)多，使管理部門很難對代理銀行進行全面、及時、有效地管理，而管理的不到位或缺位，反過來對國庫集中支付業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率造成負面影響。

4、預(yù)算單位財務(wù)管理水平和代理銀行服務(wù)水平還不能完全適應(yīng)改革需要

一方面，財政國庫管理制度改革對預(yù)算單位財務(wù)管理水平要求越來越高。日常工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金問題，大部分源于預(yù)算單位內(nèi)控制度不健全，財務(wù)管理水平不高，漏洞較多。內(nèi)控管理不夠規(guī)范，直接影響了財政資金使用的合理性和規(guī)范性。另一方面，各商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)更多的是出于對聲譽的考慮，國庫代理費用相對于其他銀行業(yè)務(wù)而言少之又少，代理銀行缺乏利益驅(qū)動力，因此重視程度不高，表現(xiàn)之一就是辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的人員變動頻繁。代理業(yè)務(wù)要求業(yè)務(wù)人員不僅要掌握銀行業(yè)務(wù)知識，還要熟悉國庫管理、國庫改革及代理業(yè)務(wù)操作等財政相關(guān)知識，而頻繁的更換業(yè)務(wù)人員加大了培訓(xùn)難度，造成銀行業(yè)務(wù)人員對相關(guān)業(yè)務(wù)知識了解不多甚至根本不了解的情況，從而導(dǎo)致工作效率不高，政策執(zhí)行不力，加大了財政資金的使用風(fēng)險。

三、建立健全我市財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的思路

國庫改革的目標是建立健全適應(yīng)市場經(jīng)濟公共財政發(fā)展要求的現(xiàn)代財政國庫管理制度，有效控制預(yù)算執(zhí)行和高效管理國庫現(xiàn)金。按照這一方向，應(yīng)廣泛借鑒其他地市有益經(jīng)驗，財政國庫動態(tài)監(jiān)控應(yīng)以解決財政資金運行管理中的信息不對稱、風(fēng)險控制和透明度問題為出發(fā)點，積極探索建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制制衡機制的途徑和方式，重點推動財政懲治和預(yù)防腐敗體系的建立。建立適應(yīng)現(xiàn)代財政國庫管理制度的，以“綜合監(jiān)控、風(fēng)險控制、防懲并重、運行有序”為主要特色的，全方位、多層次的財政國庫動態(tài)監(jiān)控體系，對違法違規(guī)違紀行為進行警示、威懾、糾偏和規(guī)范，從而形成財政資金規(guī)范、安全、有效使用的監(jiān)控機制。

1、強化內(nèi)部控制制度

財政部門、人行國庫、預(yù)算單位、代理銀行要按照職責(zé)分離、相互協(xié)調(diào)、相互制衡、全面控制的原則，通過完善內(nèi)部控制制度、運行機制和操作方式的有效安排，規(guī)范財政資金支付過程的操作流程及運轉(zhuǎn)程序，防范和控制財政資金支付風(fēng)險。

2、擴大授權(quán)支付資金實時監(jiān)控范圍

嚴格控制預(yù)算單位提取現(xiàn)金的行為，盡可能將所有財政授權(quán)支付資金置于實時監(jiān)控之下，有效防范財政資金的違規(guī)使用。通過公務(wù)卡的廣泛應(yīng)用，減少財政資金中不必要的現(xiàn)金支出，擴大授權(quán)支付資金實時監(jiān)控范圍。公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代化的結(jié)算工具，將財政財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定與銀行卡的結(jié)算方式相結(jié)合，一方面有利于預(yù)算支付結(jié)算，提高支付效率，另一方面也有利于提升預(yù)算單位財務(wù)管理水平，更重要的是使所有的財政資金的支付行為都有據(jù)可查、有跡可尋，使所有公務(wù)消費都置于陽光之下，有效的克服了現(xiàn)金支付結(jié)算方式信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端，對于深化國庫集中支付改革，加強財政支出監(jiān)督具有重要意義。

3、不斷提高財政資金管理透明度

在國庫集中支付制度下， 實現(xiàn)對財政資金的科學(xué)有效監(jiān)管， 從制度上了增強了預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和透明度， 財政資金收付通過國庫管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化， 形成新的信息生成機制， 預(yù)算執(zhí)行信息來源于財政直接支付和財政授權(quán)支付的每一筆交易信息，而且時效性強， 信息完整、及時。而要建立完善的財政資金運行監(jiān)督制約機制，還必須建立社會公眾及有關(guān)獨立機構(gòu)獲取財政收支信息的有效機制，這也是財政資金透明度的一個根本特點。因此， 進一步完善現(xiàn)行的財政國庫監(jiān)控信息披露制度， 擴大信息披露的對象、內(nèi)容， 規(guī)范信息披露的程序和方式， 提高財政資金收付及使用的透明度， 是國庫動態(tài)監(jiān)控管理應(yīng)重點加強的方面。

4、建立完善代理行考核制度

為了提高財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的服務(wù)水平和質(zhì)量，規(guī)范國庫集中支付制度，針對銀行代理根據(jù)不同的代理內(nèi)容制定不同的考核標準，在處罰中對代理行服務(wù)水平達不到考核要求的應(yīng)取其代理資格。促使代理銀行主動加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高服務(wù)效率和質(zhì)量

5、進一步開發(fā)財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，提高國庫監(jiān)控技術(shù)水平和分析水平

財政國庫動態(tài)監(jiān)控可持續(xù)發(fā)展的一個重要經(jīng)驗就是堅持信息網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管方向，開發(fā)了財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求不斷改進，使之不僅僅作為監(jiān)控的信息平臺，而且逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)控的工作平臺。該系統(tǒng)應(yīng)具備三個基本特點。一是實時性。新的信息數(shù)據(jù)采集和網(wǎng)絡(luò)傳輸方式保證了監(jiān)控信息是實時的和動態(tài)更新的。二是一定的智能性。通過融入業(yè)務(wù)需求，靈活制定預(yù)警規(guī)則，能對監(jiān)控信息進行基本的自動篩選，提高了監(jiān)控效率。三是一定的復(fù)合性。通過運用數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)，能夠?qū)π畔?shù)據(jù)進行初步分析，把握財政資金運行的一些規(guī)律和特點。

（作者單位：河北省邯鄲市財政局）