強化基層央行內審職能作用的思考

近幾年來，基層支行內審部門緊緊圍繞金融體制改革、發展和穩定大局，認真貫徹落實科學發展觀，積極開展各項審計工作，為維護財經紀律，促進對領導干部管理監督和黨風廉政建設，加強支行內部控制，防范各類風險發揮了積極作用，基層央行內審的地位有了大幅度的提升。隨著金融體制改革的不斷深入，人民銀行職能進行了重新定位，作為中央銀行，在制度建設、內設機構、監管方式、金融服務等方面必將做出重大調整。隨之，內審監督的對象、重點將發生重大變化；內審監督理念也將發生轉變。如何適應轉變，成為內審部門所面臨的新課題。全面履行新時期央行職能，不僅有賴于一支高素質的專業隊伍，而且有賴于健全嚴密的監督管理機制。目前，人民銀行縣支行風險防范工作形勢依然嚴峻，縣支行內部管理上存在著許多薄弱環節。因此，加強人民銀行縣支行監督機制建設，發揮縣支行內審職能作用勢在必行。

一、基層央行內審工作現狀及問題

1、力量薄弱。多年來，由于基層央行人員編制限定嚴格，進人渠道幾乎封閉，支行人員呈自然減員形態，普遍的年齡結構趨向老化，以湘西州為例，無庫行人員在17人左右，有庫行人員不超過25人。在會計、國庫等金融服務手段不斷創新，內審監督任務隨之加重的情況下，顯得監督力量尤其薄弱。一是內審監督人力資源不足。大部分支行只配備了一名專職內審人員，而這名內審人員也承擔著其他多項工作任務。二是內審監督人員素質不能完全滿足工作要求。多年來，基層央行內審人員專業結構不合理，知識面較窄且掌握新的信息技術知識不及時，參加新知識和政策培訓的機會甚少，相對于新形勢下快速發展變化的工作需要明顯滯后，尤其是英語、計算機、新業務、互聯網等與科技進步有關的知識更是缺乏，在開展內審監督工作時往往感到力不從心。三是內審工作和內審人員缺乏獨立性。基層央行現行內審人員和內審工作是在本行領導下開展工作，內審部門與被審對象在本單位處于平行地位。而且往往受利益關系的制約和人際關系的影響，內審人員工作獨立性不強，不能客觀、真實、公正、深入地開展工作，工作流于表面化、形式化，不能真正起到監督的作用。同時由于支行內審部門沒有設立獨立的機構，監督組織的獨立性不夠，使內審部門難于處于超然獨立的地位，使監督工作客觀真實全面地反映問題大打折扣，從而直接影響了為領導和上級行提供決策服務的質量。

2、“大監督”體系中缺乏相互監督和協調性，內審工作和手段滯后于業務發展。一是部分基層行忽視了同級各部門之間在“大監督”過程中的相互監督和協調性，而且對于一些由黨組決策、直接交執行部門辦理的項目，監督部門有時未能及時獲得必要的決策、執行信息，無法對項目實現事前、事中、事后的全過程監督，難以保證評價工作的質量和效果，這在一定程度上弱化了內審工作的有效性。二是目前基層行內審部門以落后的手工方法去審計信息化處理的業務，顯得極不協調，很難做出正確、全面的審計結論，致使發現問題滯后。三是常規現場審計檢查項目多，多采用手工翻閱憑證、賬簿等方式，工作量大且耗費時間較多，非現場平臺搭建不科學，使用不方便，即使是在實施非現場審計項目時，面對各種電子業務信息，也顯得無所適從，審計效果和效率受到制約。

3、內審理念嚴重落后。特別是在基層支行顯得更為突出，一是部分基層行的負責人認識沒有到位，認為內審工作是自己監督自己，其監督工作意義不大。因此對內審工作沒有引起足夠的重視，致使內審工作在硬件和軟件上都產生嚴重的“先天不足”。二是有相當部分職工對內審工作的認識不高，由于以前對內審工作的宣傳不多，沒有一個正確的輿論導向，部分人對內審的地位和作用不甚了解。加上由于受各種因素的影響，確實也看不到內審工作的效果在哪里，總認為基層內審工作只是搞搞形式主義，走走過場而已，根本不需要拿出過多的人力物力去搞這項工作。三是內審人員自身認識不足，不安心本職工作。從近幾年的現實情況來看，盡管上級行對內審工作的重要性強調了很多，但到了基層行，內審工作確實沒有什么地位，而且工作量大，一般又是兼職工作，實際上成了一項分外任務。同時這項工作容易得罪人，是一項費力不討好的事。所以對內審工作缺乏信心和決心。這樣的狀況顯然不能滿足人民銀行業務不斷發展的需要。

二、強化基層央行內審職能作用的設想

人民銀行內審部門在強化內控建設、促進內部管理、規范業務操作、防范各類風險等方面肩負重大責任，如何提高央行內審監督工作有效性，值得我們思考。

1、轉變內審理念。樹立立足于風險及其控制的工作理念，把工作重點轉移到富有建設性的內控制度評審上，從對事后的監督向事前、事中的監督評價轉變，提高內審監督的效能。從“監督主導型”走向“服務主導型”，內審可通過“參與式”審計來實現這一職能，即內審人員不是以“警察”的身份去被審計單位挑毛病、找問題，而是像醫生一樣給被審計單位進行“體檢”，查出病癥對癥下藥，幫助被審計對象建立健全內控機制，促進其更好地履行職責。在審計過程中，要與被審計對象保持良好的人際關系，通過座談協商等方式共同探討分析存在的問題，一起探討改進工作的方法，從而使被審計單位真正體會到內審為之服務的良好動機，消除對立情緒，使之理解并支持內審工作，提高內審工作的有效性和權威性。

2、建立各監督部門信息的共享機制。人民銀行各職能部門現有各類監督手段，每年開展定期和不定期的業務檢查和專項檢查，掌握著大量被檢查對象的風險信息和隱患苗頭，為科學、有效監督提供了豐富的信息資源。但是各種信息資源不能充分被各個監督部門所掌控，以致于各自為政，不能形成合力。基于此，筆者認為：一是要在大監督組織體系內建立工作制度，可在內審部門建立一個內部監督信息管理人員，負責收集各類監督信息，成為各類監督信息的集合點。二是要建立一套信息反饋、交流制度，就是把監督檢查情況等各類監督信息形成相互通報、相互反饋和相互交流的運作機制。由內審部門組織定期召開內部監督信息反饋會，同時在不泄密的情況下形成報告，向各職能部門及監督部門反饋當前工作中存在的不足和難點，以便使相關部門“對號”入座，及時解決工作中存在的漏洞。三是由內審部門牽頭，各職能部門配合，負責協調監督行動，集中研究如何實現有效監督和制約，以提高內審監督主體的工作效率，降低整體監督成本。

3、創新內審檢查方式、方法。一是積極學習和掌握先進的審計方法和手段。這是提高內審工作質量和水平的必由之路。近幾年人民銀行加快了各項業務應用處理系統建設，中央銀行會計集中核算系統（大額支付、小額支付系統）、國家金庫會計核算系統、貨幣發行業務處理系統等相繼正式運行，系統版本也不斷升級換代，需要內審人員盡快掌握這些業務運行的特點和方法。探索報送審計、網絡審計等非現場審計方法，增強內審監督的創新性，抓住內控制度評審系統已正式運行，將實現內審業務計算機管理控制，現場審計與計算機系統審計、電子數據審計相結合，將促進內審工作質量新的飛躍。二是要在審計的“深度”和“廣度”上下工夫。根據基層央行的業務特點，圍繞風險管理、內控評審、內部管理等，擴大審計面，同時圍繞提高審計質量和效率，加大審計項目深度，在事前防范、事中控制和事后監督方面發揮作用，這樣有利于促進基層支行進一步加強內部管理、完善內控、提高工作效率。三是要抓住領導關心的重點、難點問題和職工關注的熱點問題開展內審工作。突出抓好財務收支真實性審計，如實反映財務狀況；積極開展各類責任審計。按照風險防范和和廉政建設要求，對管錢、管物、管人的崗位和部門負責人進行責任審計，監督檢查其履行職責情況，發現和揭示存在的問題，正確評價其工作業績，促進行務公開，給全行職工一個滿意的答復。

4、提高內審人員素質，抓好內審隊伍建設。一是應樹立“以人為本”理念，及時更新思想觀念和知識結構，倡導超前意識、創新意識，強化憂患意識；在鼓勵內審人員不斷加強新業務學習以外，實行內審干部的交流制度，通過崗位的橫向、縱向交流，提高內審干部的綜合業務素質。二是優化內審人員結構，選配高素質、復合型的專業人才充實到內審崗位，使內審人員在懂政策、懂法規、懂業務、懂微機、懂寫作等方面向更新的領域滲透，向更高的層次發展，以適應新形勢下人民銀行對內審工作的要求。三是實行內審人員準入制度。制定和落實內審崗位任職資格條件，實行執證上崗；建立科學規范的考核機制，實行審計人員持證上崗定期考試制等。對基層央行的內審人員，應對其學歷和工作經驗有硬性要求，同時還要對審計人員的素質和職業道德進行經常性的考核，對達不到標準甚至違反職業道德的工作人員予以處分或取消其從業資格。

（作者單位：中國人民銀行湘西州中心支行）