內控制度實際運用的幾點體會

【摘要】文章從企業實施內部控制的四個方面，簡要闡述了本公司實施內部控制的經驗體會。

【關鍵詞】內部控制 預算控制 信息系統控制 發展戰略控制 財務報告控制

隨著市場經濟的進一步發展和企業經營環境的持續變化，單純依賴傳統的內部會計控制已經很難防范企業所面對的各種內外風險。立足全面風險管理視角，實施全方位、全流程、全員式的企業內部控制，已經成為企業共同面臨的時代使命。為此，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會在2008年6月28日聯合發布了《企業內部控制基本規范》，2010年4月26日，五部委又聯合發布相應的一套指引，包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》?；疽幏杜c配套指引的有機融合，已經成功打造了一整套植根于現代市場經濟環境的企業內部控制規范體系，也揭開了中國企業內部控制體系的全新時代。企業內部控制配套指引的發布將對防范企業風險、規范企業管理、促進企業可持續發展產生深遠影響和積極推動作用。

公司根據內控制度相關應用指引及制度規定，結合公司實際情況制定了一系列相關內控制度，就以下幾個方面談談公司在實際工作中運用內控制度的經驗體會。

一、全面預算控制

預算工作是一項復雜、繁瑣的工作，它的實施需要相當長的準備時間，更需要全體員工的支持與協作。2009年根據控股公司的統一要求，公司召開了全面預算編制的動員大會，成立了預算管理委員會，各個部門均設置了預算員崗位，負責部門的預算編制。在2009年中期，通過各個部門的共同努力，公司成功編制了2009年全面預算報表Excel版本，并成功在EAS系統中進行了編制。另外，公司還負責監督指導下屬10家子公司的預算編制工作，在EAS系統中完成了合并預算報表的編制。作為全面預算編制的試行，此次預算中遇到了不少的問題，大家積極與控股公司、金蝶公司、倚天咨詢顧問及時溝通，為2010年全面預算編制模板的下發做了積極的準備。2009年底根據控股公司下發的經濟指標，結合公司的實際情況，公司編制了2010年全面預算報表。正因為有了2009年的經驗，盡管此次編制時間緊、任務重，通過全體員工的努力，還是在規定的時間內完成了單戶及合并預算報表的編制。

二、信息系統控制

信息系統是指利用計算機技術對業務和信息進行集成處理的程序、數據和文檔等的總稱，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。

公司針對信息系統內部控制主要體現在以下幾個方面：

1.內部控股公司公文處理統一使用OA系統平臺

現在許多公司都已經推行無紙化辦公，公司則采用了網上公文處理系統OA操作平臺。通過該平臺處理各所屬公司收發文情況，對母公司的上報文件也通過該平臺處理。

2.所有控股員工在線使用RTX軟件

RTX騰訊通企業級即時通信平臺。企業員工可以輕松地通過服務器所配置的組織架構查找需要進行通訊的人員，并采用豐富的溝通方式進行實時溝通。文本消息、文件傳輸、直接語音會話或者視頻的形式滿足不同辦公環境下的溝通需求。

""""RTX著力于幫助企業員工提高工作效率，減少企業內部通訊費用和出差頻次，使團隊和信息工作者進行更加高效的溝通。

三、發展戰略控制

為了促進企業增強核心競爭力和可持續發展能力，企業必須在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施能夠支撐其未來相當長時期的發展戰略，確定長遠的發展目標與戰略規劃。

公司屬于市場性較強的企業，當今物流已從傳統物流向現代物流快速轉變。面對如此多變的市場經營環境如何制定企業的發展戰略更顯得尤為重要。公司根據控股公司的發展戰略和下達的工作任務指標，結合實際經營狀況，制定整體經營發展戰略指標。然后根據各下屬公司的經營性質，結合其實際經營情況，將集團總體的經營指標進行層層分解到各所屬公司。在實際經營過程中，對下屬進行指標考核，將其經營成果與工資績效相結合，采取獎懲機制提高下屬公司的積極性，從而更好的完成整個集團的發展戰略及經營指標。

四、財務報告控制

財務報告是企業在一定時期經營業績和某一時點財務狀況的“晴雨表”，它綜合反映組織經營效果和效率，是其他內部控制制度是否有效運行的綜合體現。鑒于財務報告在企業生產經營及內部控制中的重要性，單位母公司天?？毓膳c金蝶公司合作，成功在2008年實現了全系統所屬將近50家子公司統一使用EAS平臺進行財務賬務處理。該平臺與財務相關的處理模塊分為總賬模塊、資產模塊、合并報表模塊及出納模塊?？傎~模塊主要是完成日常財務工作的基礎模塊，包括憑證的編制、審核、復核、過賬，報表的編制；資產模塊是通過固定資產卡片的管理進行固定資產的新增、變更、處置、計提折舊等處理，該模塊與總賬模塊掛鉤，固定資產的變動均通過該模塊在總賬模塊中生成憑證；出納模塊是通過總賬復核憑證后產生銀行存款日記賬，導入銀行對賬單即可完成銀行對賬單的調節工作。由于新會計準則的實施，合并報表的編制與以往有較大的差異，單位母公司通過跟金蝶公司的深入探討研究，編制了會計報表成本法和權益法兩套報表模板，成功的解決了新準則下合并報表與一般會計報表針對“投資收益”不同會計處理方法帶來的困難。整個集團公司每月8日前均成功編制合并報表，該項工作在全市國企中名列前茅。

通過該平臺授予母公司財務經理相應的權限，其就可以隨時查看下屬公司的帳號信息，及時掌握下屬公司的財務狀況，隨時調閱下屬公司的財務報告，為整個集團的財務資金安排、生產經營提供最及時、最準確的信息。

以上從幾個方面將公司實施內部控制工作的幾點體會與大家分享，當然這只是公司內控工作的幾個側面，希望能給大家提供一些幫助。

參考文獻

[1] 王保平.企業內部控制操作實務與案例分析[J].中國財政經濟出版社，2010.7

作者簡介：崔海霞(1976-)，女，漢族，天津天保國際物流集團有限公司，研究方向：財務。