保稅監管區跨境貿易收支非現場監測體系構建初探

【摘要】針對當前保稅監管區跨境貿易收支監管存在問題，通過整合利用現有的外匯監管數據信息，探討了構建保稅監管區跨境貿易收支非現場監測體系的設想，提出了提高保稅區跨境貿易收支非現場監測效果的對策建議。

【關鍵詞】保稅監管區 貿易收支 非現場監測

近年來，隨著我國對外貿易環境的不斷改善，享有更加便利外貿經營條件的保稅監管區對外經濟貿易發展迅速。但由于相關部門對保稅貨物實行特殊監管政策，外匯局對保稅貨物進出境采取“不核銷”管理，難以通過現有業務系統對保稅監管區跨境貿易收支的真實性進行有效監管。在當前嚴峻的國際收支形勢和日益增加的監管壓力下，整合利用現有的外匯監管數據信息，構建保稅監管區跨境貿易收支非現場監測體系，對防范和打擊異常資金通過保稅監管區域非法流動具有十分重要的現實意義。

一、保稅監管區跨境貿易收支非現場監測體系構建的總體設想

目前，外匯局對非保稅貨物跨境貿易收支監管主要依托中國電子口岸執法系統和外匯金宏系統將貨物流與資金流進行逐筆或總量比對，來判斷跨境資金流動是否具有真實的貿易背景，如出口收匯核銷、收結匯聯網核查以及貿易收付匯核查等。由于海關對保稅監管區管理執行的是“放開一線，管住二線”的原則，對保稅貨物實行進出境備案制度，且目前未將貨物進出境備案清單電子底賬納入電子口岸執法系統。保稅貨物流相關監管信息的缺失，使外匯局對保稅監管區貿易跨境收支監測不可能像一般貿易區企業那樣以物流信息作為參照對象。

基于上述現狀，當前條件下保稅監管區跨境貿易收支非現場監測的總體思路是：以外匯金宏系統中的國際收支申報信息為主要數據來源，整合外匯賬戶系統中的外匯收支信息、貿易信貸登記系統中的預收、預付等數據信息，設置一定的非現場監測指標，通過橫向和縱向的比較分析，確定觀察期內需重點關注的異常收支項目和主體，有針對性地開展非現場和現場核查。

二、保稅監管區跨境貿易收支非現場監測指標設置

（1）外匯登記指標。主要用于監測區內企業基本信息登記的及時性、完整性和準確性。外匯登記指標是開展保稅區跨境貿易收支非現場監測的基礎，它的準確與否直接影響到其他指標的有效性，包括保稅區企業外匯登記數和外匯賬戶開戶數。具體監測方法：以外匯局區內企業實際登記和開戶備案信息為基礎，定期比對金宏系統及外匯賬戶系統中標識為“特殊經濟區”的企業名單，及時清理漏登記和錯登記企業基本信息，確保非現場監測主體的準確、完整。

（2）總量監測指標。包括區內全體企業跨境貿易收、支增長率，收、支總額占全轄跨境貿易收支的比率，以及貿易順差占全轄貿易總順差的比率，分別監測區內企業總體跨境貿易收、支變化及貿易順差增長情況。其中收、支增長率采用環比計算，因為環比相對于同比更能體現企業逐期的發展變化，且數據主要來源的外匯金宏系統上線時間較短，同比數據代表性不夠。通過縱向環比和橫向占比指標的比較，對區內企業總體跨境收支變化趨勢進行分析判斷。

總體企業跨境貿易收入（支出）環比增長率=[觀察期總體企業跨境貿易收入（支出）金額-上期總體企業跨境貿易收入（支出）金額]/上期總體企業跨境貿易收入（支出）金額

區內跨境貿易收入（支出）總額占全轄比率=[觀察期全轄企業跨境貿易收入（支出）總額-觀察期區內企業跨境貿易收入（支出）總額]/觀察期全轄企業跨境貿易收入（支出）總額

區內跨境貿易順差占全轄比率=[觀察期區內企業跨境貿易收入總額-觀察期區內企業跨境貿易支出總額]/ [觀察期全轄企業跨境貿易收入總額-觀察期全轄企業跨境貿易支出總額]

預警值設置：以一定時間內各期跨境貿易收入增長率、支出增長率和收、支總額占全轄收、支總額的比率，以及區內跨境貿易順差占全轄比率作為樣本數據，利用百分位法分別計算出不同關注區間（一般、重點及介于兩者之間的適當關注）的上、下限監測指標為作預警值，將觀察期指標與預警值進行比較，判斷指標狀態是否正常，并確定關注級別。

（3）主體監測指標。包括個體企業跨境貿易收入、支出以及預收、預付增長率，通過對這些指標進行比較分析，對區內單個企業跨境貿易收支及貿易信貸變化異常情況進行監測。由于延期收匯和延期付匯均以物流為基礎，且現行的貿易信貸登記制度對其可以有效監控，因此對區內貿易信貸非現場監測的重點應為無實際交易背景的預收和預付貨款。具體監測方法：從金宏系統中將區內企業觀察期跨境貿易外匯收支數據及預收、預付數據導出，分別計算出各項指標的同比增長率，結合本地實際情況，篩選出前N位作為關注企業，對其異常變化指標進行有針對性地監測分析。其中，對預收、預付款占比增幅較大的關注企業，應將相關信息與貿易信貸登記系統進行比對，看企業是否及時全面地辦理了貿易信貸登記手續。

（4）單項監測指標。反映企業跨境貿易收支異常的關鍵性指標，根據區內企業跨境貿易收支特點進行反向設置，根據指標的出現與否或波動大小，判斷企業跨境貿易收支是否存在異常。

1）收支金額指標：包括單筆整數或大額。通過對區內跨境貿易收付款金額進行排序，按一定比例篩選出整數和大額收支。

2）關聯交易指標：包括境外股東及關聯企業收支。企業境外收付款人一般相對穩定，關聯交易出現大幅波動則可能存在收支異常，如變相借用外債等。利用境外收付人篩選出關聯交易金額，通過關聯交易異常變化對重點收支進行關注。

3）異常主體指標：包括金融等特殊企業。由于跨境貿易收支主體一般為貿易或生產型企業，交易對方正常不會出現金融、運輸等服務類企業。通過在企業境外收付人中檢索“金融”、“運輸”等關鍵詞，看是否有非貿易項下資金混入貿易項下。

單筆整數和單筆大額指標可根據本地區企業規模大小及進出口方式靈活設置，對最終篩選出的大額收支應與外匯賬戶系統相關數據進行核對，防止企業申報差錯；關聯交易監測對象正常以境外股東為主，以上指標可以交叉使用，企業同時具有指標特征越多，則需關注程度越高。

三、提高保稅監管區跨境貿易收支非現場監測效果的建議

（1）改進區內企業外匯登記制度，確保數據信息準確完整。統一區內企業外匯登記管理，明確唯一系統作為保稅監管區域企業外匯登記管理系統，其它系統與之共享企業基本信息；另外，由于區分保稅和非保稅跨境收支的重要依據是國際收支申報是否為核銷項下，建議將外匯金宏系統中的是否為核銷項下定為必填項目，要求申報企業履行真實性義務，否則承擔虛假提供外匯來源信息責任。

（2）對區內企業跨境收支實行專戶管理。外匯賬戶系統雖然將區內企業進行了標識，可以對區內企業外匯賬戶收支及余額進行統計查詢。但該系統并未對區內企業外匯收支進行細分，無法對跨境貿易外匯收支進行單獨統計。建議對跨境貿易收支設立專戶管理，包括外匯及人民幣賬戶，便于對跨境貿易收支的資金劃轉、余額、結匯使用等情況進行統計分析，并與其它業務系統進行數據交叉比對。

（3）完善保稅區企業貿易信貸登記管理。目前，區內企業跨境貿易收支需辦理貿易信貸登記手續，但系統并未對區內企業進行標識，也無相關的匯總查詢功能；剛上線的數據綜合利用平臺雖然可以對區內企業進行貿易信貸專題分析，但并未區分跨境和非跨境交易，數據的綜合利用性不高。建議在貿易信貸登記系統中對區內企業進行單獨標識，對跨境和境內交易進行區隔，并增加統計分析功能，便于對區內企業跨境貿易信貸進行更有效的統計和分析監測。

（4）利用科技手段，提高保稅監管區跨境收支非現場監測效率。利用手工計算相關指標開展保稅區企業跨境貿易收支非現場監測，工作量大，涉及面小，總體效率不高。建議開發相關的應用程序，從外匯金宏系統、外匯賬戶系統和貿易信貸登記系統中采集相關數據信息，自動生成相關監測指標，并進行預警提示；同時，建立規范的保稅監管區跨境貿易非現場監測制度，明確相關的分析監測要求，使保稅監管區跨境貿易收支非現場監測系統化和規范化。

（5）加強與其它管理部門之間的協作，發揮監管合力。一方面要加強與保稅監管區管理部門的聯系，實現企業注冊信息共享，提高企業外匯登記的全面性和及時性；另一方面，從長遠看，要積極推動與海關的合作，對進出境備案清單數據實現聯網共享，建立有效的信息交互平臺，最終實現物流與資金流的匹配，提升保稅區非現場統計監測水平。

作者簡介：徐冠軍（1968-），男，漢族，國家外匯管理局淮安市中心支局外匯管理科副科長，研究方向：中小企業跨國經營。

向：中小企業跨國經營。