財產保險需求分析

［摘 要］企業財產保險對國民經濟發展起著穩固的作用，同時加強對企業財產保險需求進行分析具有很強的現實意義。本文對我國企業財產保險的現狀進行了分析，與此同時引出了影響我國企業財產保險需求的因素，最后對如何改善我國企業財產保險現狀進行了研究。

［關鍵詞］財產保險 需求 現狀 因素

引言

從整體上講，我國企業財產保險市場存在需求不足的現象。此時如果企業的保險需求能夠被充分調動起來，使企業能夠充分利用財產保險制度來將風險化解，那么，就能夠很好的填補受損企業資金缺口，而且能夠分散企業的風險。對企業財產保險需求進行分析，其具有很強的現實意義。

一、我國企業財產保險的現狀

在財產保險中，最主要的兩項業務員就是企業財產險和機動車輛險。

從我國與世界的保險業中可以發現：保險業務總量增長和結構提升的根本動力和源泉就是經濟增長與發展。因此，可以這么說，影響企業保險需求的最主要因素就是經濟的發展。首先，財富由于社會化大生產和城市化的進程變得更加集中，同時由于財產損失所帶來的風險越來越大，作為經濟主體的企業，分散和轉移風險的動機更加強烈；其次，企業的平均獲利水平不斷提升，企業購買保險產品的能力越來越高。企業財產保險承保風險的載體是企業資產，如果沒有足夠的載體，保險需求也就不會旺盛。從整體角度來講，我國企業財產保險市場存在著投保不足的問題。

二、影響我國企業財產保險需求的因素

1.股東與管理者

對于管理者的行為而言，股東不可能有效地了解到，而管理者很有可能做出傷害股東利益的行為。當股東對這些行為有所警惕時，就會對管理者的報酬進行限制。管理者也意識到了這一點，他們就引入相應的保證監督機制，讓股東們放心。保險在監督管理層行為方面有著比較優勢，所以成為最合適的機制被企業管理者引入。但是，我國的特殊情況又體現在兩個方面：一方面，大型國企的真實股東權益缺位。國家或國有法人控股、參股的上市公司中，股東代表和國有資本之間沒有直接的經濟聯系，股東代表和管理層都由國資管理機構或地方政府任命并核定薪酬。股東在人事權和財權上都無法對管理層形成切實有效的制約，因此管理層沒有壓力去實施全面風險管理戰略，如購買足夠的保險。另一方面，小企業可能沒有股東權益缺位的困擾，但是由于報酬或發展空間有限，難以吸引到深諳金融風險管理的經理層。經理層普遍對企業投資風險估測不夠，缺乏風險管理意識。如果企業發生損失而產生了現金流壓力，大多數經理人首先想到的是裁員等一系列快速減少成本的措施，忽視保險產品的內在價值，對金融工具和金融服務了解不多，甚至予以排斥。從這個意義上講，我國的某些企業經理人并不符合企業理財原理中的理性假設。

2.稅收政策

按照國際通行企業財會規則，企業購買保險能降低其期望稅負，即企業購買保險有避稅效應，這也是促使企業保險需求的重要原因之一。購買保險能降低企業稅負的制度設計主要有三：一是企業所得稅的累進稅制，由于穩定的收人水平能降低企業長期的整體應稅所得，而保險可以減少企業收人的波動；二是保險企業和非保險企業的損失準備金的稅制差異，這種差異使得購買保險相對于風險自留 (或自保)更具有吸引力；三是企業財產保險購買成本(保險費)的全額免稅，也使企業可以通過保險降低風險管理總成本。

在我國現行的稅法中有兩點阻礙了企業的保險需求。一是企業所得稅為固定稅率，即沒有稅率累進。稅法雖然規定了企業購買財產險的保費可以稅前列支，但和實行累進稅率的國家相比，政府隱形的稅收補貼較低，對企業出于避稅目的而產生的保險需求刺激不大。另外，保險賠款是否要記人應稅所得、能否給與全額免稅沒有明確規定，稅法只是規定在受到嚴重自然災害時可以向主管機構申請免稅一年。在這種模棱兩可的稅收政策下，企業很難準確估算相關的稅收優惠利益，因而稅制對保險的誘導作用沒有得到充分發揮。

3.行業規制

對于關系國計民生的特種行業，國家一般都有嚴格的行業規制(監管)措施。因為這些行業遭受災害的損失不僅關系到自身利益，同時也會造成社會廣大公眾利益的損失，例如，水電氣行業的停工停產導致社會混亂、化工行業原料泄漏導致環境污染等，因此對于這些特種行業，國家往往要專門立法，強制或半強制其投保財產和責任保險。另一方面，對于處于被規制的企業而言，購買保險可以向監管方和消費者傳遞一個穩健經營、現金流有充分保障的信號，而它所交的保險費可以計人成本，部分轉嫁給消費者。所以同等條件下，被規制的企業比不被規制的企業更愿意購買保險。嚴格行業規制也有負效應:對于潛在風險較大的企業，由于政府強制或半強制投保政策中往往對保險公司的定價具有一定限制，保險公司難以調整高風險企業的保費以反映其真正的風險程度。所以，風險較大的企業從管制價格中獲利越多，越傾向于買保險。長此以往，保險公司經濟穩定器的作用大打折扣，自身發展也受影響。

三、改善我國企業財產保險現狀

1.強化企業利益相關者的風險意識

企業管理者本身的風險意識和企業投資者的風險意識都會對企業財產保險產生影響。企業管理者直接購買企業財產保險的積極性由其本身的風險意識直接決定；企業的融資產本在一定程度上受企業投資者的風險意識影響，間接地要求促使企業購買保險。由此可見，還必需加強全社會的風險意識，尤其是對企業利益相關者的風險意識強化，這對企業財產保險需求起著非常重要的作用，具體從以下兩個方面來進行強化：（1）強化企業管理者的風險意識。目前導致財產保險需求不足的一個重要原因就是企業經理人的風險意識較薄弱。近些年來，我國企業的內外環境發生了較大的變化，與此同時企業之間的競爭越來越激烈。此時，企業經理人要找準自己的位置，企業要從對經理人的篩選到制度的完善都要有所突破，將更多的權利賦予管理層，同時他們也將承擔相應的責任。（2）強化銀行為代表的直接融資機構在發放企業貸款時的風險意識。銀行壞賬的主要來源就是企業貸款。商業銀行必須有效地執行貸款過程中的風險管理規則。只有銀行堅持獨立性，并且其具有較強的風險評估能力，企業才會有動力購買企業財產保險。

2.提高中小企業的企業財產保險需求

在我國國民經濟的來源中，中小企業占主要部分。近些年來，我國中小企業創造出的財富越來越多，但是其投保企業財產保險的狀況卻不是很好，其存在的問題主要有不足額投保現象越來越突出、參保面較低、參保企業區域分布很不均衡、投保險種集中。針對以上問題，本文主要從以下兩個方面來進行分析：（1）改善外部機制性因素。地方政府資金扶持符合產業發展的高新技術企業，給予一定比例的保費補貼；為了保企雙方提供充分的信息服務，可以采用一定的方法來增加中小企業信用記錄和雙方信息平臺建設；成立地方政策性保險法人機構等。（2）改進保險公司的專業化服務水平。推動保險公司的創新意識，對中小企業保險服務網點進行優化；保險公司要加強對中小企業風險查勘和評估，建立風險預警機制，從而使得企業防災防損水平有所提高；對中小企業保險創新產品保護機制進行研究和建立，并且將特殊激勵和保護政策制定出來，從而使得保險公司產品創新的積極性被調動起來。

四、結束語

針對我國企業財產保險的現狀，本文提出了兩個方面措施：（1）強化企業利益相關者的風險意識，包括強化企業管理者的風險意識以及強化銀行為代表的直接融資機構在發放企業貸款時的風險意識；（2）提高中小企業的企業財產保險需求，包括改善外部機制性因素以及改進保險公司的專業化服務水平。

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