鐵路運輸進款資金安全淺析

摘 要：鐵路在運輸收入進款管理方面已經(jīng)形成了一系列管理制度和辦法，但是在風險分析上不夠系統(tǒng)和全面，在應對策略上不盡合理，因此，如何確保鐵路運輸進款資金安全是一個急需我們解決的問題。

關鍵詞：鐵路運輸收入；進款資金；資金安全

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0098-02

一、鐵路運輸進款資金風險點分析

鐵路運輸進款資金風險存在的關鍵點在于運輸進款的收取、存放、送存、上繳及支付等各個環(huán)節(jié)之中。

（一）運輸進款資金收取、存放的風險點

1.收取過程中的風險主要包括：收取的現(xiàn)金是否是假幣，收取的支票是否是空頭支票或作廢支票，經(jīng)允許后付費用的企業(yè)其信譽是否良好、所欠款項能否收回。

2.存放處所的風險主要包括：存放的進款是否存在被搶、被盜的風險，是否存在內(nèi)部人員攜款潛逃的風險。

3.收到的現(xiàn)金是否及時送存銀行，庫存現(xiàn)金增加是否存在保管風險。

（二）運輸進款資金在遞繳、送存過程中的風險

由于運輸進款收取的特點是點多、線長，每一個移運過程都存在風險。

1.收款處向存放處所送存及從車站向銀行送存時是否存在被搶的風險。

2.通過列車車遞運輸收入進款時，是否存在被搶、被盜風險。

3.在送存過程的各交接環(huán)節(jié)是否存在因交接手續(xù)不清而造成運輸進款資金短少丟失的風險。

（三）運輸進款資金上繳及支付過程中的風險

1.上繳進款是否存在上級運輸收入專戶不能及時收到的風險。

2.退還旅客貨主運雜費是否存在多退、重退的風險。

3.支付是否經(jīng)過授權審批，是否存在未經(jīng)審批而竊取資金的風險；銀行支付款票據(jù)是付存在流失而造成進款資金被轉出的風險。

二、鐵路運輸進款資金安全分析

目前鐵路運輸進款資金安全管理中存在許多不足，主要概括為以下幾個方面：

1.內(nèi)部控制制度的建立尚不完善，不便于實際操作。一是部分運輸站段建立的內(nèi)控制度上下一邊粗的現(xiàn)象依然存在，完全按照路局的模式，不便于各工作崗位的實際操作。二是作為內(nèi)控制度組織部分的安全控制流程，未及時更新，不適應環(huán)境變化的需要。三是個別站段流程設計無法反映實際情況，更談不上落實。

2.日常執(zhí)行力不強。即便是內(nèi)控制度中明確規(guī)定的，仍有個別環(huán)節(jié)和崗位仍未按規(guī)定執(zhí)行。

3.風險管理的意識不強。明知道其他單位已經(jīng)發(fā)生了類似事故，但仍是有制度不執(zhí)行，總抱有僥幸心理。

三、確保鐵路運輸進款資金安全的有效途徑

（一）進一步加強內(nèi)控制度建設

實踐證明，鐵路運輸進款資金風險控制，內(nèi)控制度建設是基礎。

1.源頭控制，加強硬件投入。以運輸收入進款資金的源頭收款處所為控制點，對貨幣資金收入進行控制，按需配備多種防范設施設備，確保存儲和保管的風險得到有效控制。

2.強化檢查考核，促進制度落實。（1）嚴格執(zhí)行賬戶檢查制度，站段收入科對運輸收入專戶的檢查，每月必須達到兩次。（2）要加強對支票、印鑒的檢查，印鑒是否落實分管制度、支票是否建立登記簿并在使用時及時登記。

（二）進一步加強培訓教育，提高人員素質

1.加強職業(yè)道德和法制教育。（1）加強對單位負責人為首的單位管理層的教育，增強管理層的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，減少因決策失誤而造成的運輸進款資金風險。（2）加強對進款人員、收款人員的教育。通過正面教育和對違紀違規(guī)案例的分析解剖，增強具體經(jīng)辦人員的職業(yè)道德和法制觀念，預防職務犯罪。

2.加強專業(yè)技能教育。（1）堅持抓好崗前培訓和在崗培訓，使經(jīng)辦人員熟練掌握收入相關崗位的專業(yè)知識技能，防止由于錯辦、誤辦而造成的進款資金風險。（2）要加強對內(nèi)控制度的培訓教育，使經(jīng)辦人員知道每一環(huán)節(jié)都有什么制度要求，并嚴格按照制度要求執(zhí)行，防止制度流于形式。

（三）加強風險意識教育

風險意識的缺失，往往是造成資金安全事件的直接誘因，要做好這項工作首先是要領導重視。其次是形成制度。最后是要堅持長抓不懈。

參考文獻：

[1] 龔連生.鐵路運輸進款收繳難點分析與對策[J].鐵道運輸與經(jīng)濟，2000，(10).

[2] 崔麗君.淺談學習新《會計法》加強鐵路站段資金管理[J].經(jīng)濟師，2001，(6).

[3] 韋秀娟.建立健全鐵路運輸進款清算管理體系營造公平競爭的市場環(huán)境[J].鐵道運輸與經(jīng)濟，2002，(5).

[責任編輯 陳麗敏]