國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的原因及分析

摘 要：隨著中國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)改革的深入，作為中國國民經(jīng)濟支柱的國有企業(yè)經(jīng)歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時，不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象已越來越引起人們的高度重視。如何從根本上防止并遏制國有企業(yè)的腐敗，已成為一個重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對其產(chǎn)生的原因探個究竟。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；腐??；監(jiān)督

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）31-0035-02

隨著中國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展、企業(yè)改革的深入，作為中國國民經(jīng)濟支柱的國有企業(yè)經(jīng)歷了脫胎換骨的變革。正如許多變革一樣，這次的改革在取得了一些良好效果的同時。不可避免地暴露出來許多問題。其中眾多國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象已越來越引起人們的高度重視，有些國企的腐敗問題甚至到了令人瞠目結(jié)舌的地步，再不遏制和消除這些腐敗，國民經(jīng)濟的健康發(fā)展必將受到嚴重影響。

一、國有企業(yè)腐敗的主要表現(xiàn)形式

1.在重大問題決策中的腐敗行為，造成國有資產(chǎn)的流失。突出表現(xiàn)為利用經(jīng)營決策權(quán)、資金管理權(quán)、內(nèi)部分配權(quán)和人事管理權(quán)搞個人專斷和權(quán)錢交易。

2.將國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人名下或其他企業(yè)，謀取非法利益。主要有三種：一是以參股等名義滲入國有企業(yè)，實質(zhì)上就是私企寄生到國企上。二是未經(jīng)投資者批準，以個人名義在國外注冊公司或向境外企業(yè)投資。三是私自以企業(yè)名義，挪用企業(yè)資金、炒股票、做期貨、盈了算自己的，虧了算公家的。有的借本企業(yè)包裝上市之機，個人或與他人合伙，利用職權(quán)竊取原始股票賺取溢價，從中中飽私囊。

3.弄虛作假，造成國有資產(chǎn)流失。謊報成績，授意、指使、強令財會人員做假賬和賬外賬。

4.利用職權(quán)為配偶、子女及親屬經(jīng)商辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件。

據(jù)統(tǒng)計，自2004—2007年四年間，中國檢察機關(guān)共處理了169 000起企業(yè)腐敗案例，涉案人員達169 000人。涉案金額達238億元，而國企職務犯罪的人數(shù)達52 000人?！皢栴}資金”之多，性質(zhì)之嚴重，令人們觸目驚心。如何從根本上防止并遏制國有企業(yè)的腐敗，已成為一個重要的研究課題，而若要防止遏制國企腐敗，首先就需對其產(chǎn)生的原因探個究竟。

二、國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的制度性因素

（一）國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的薄弱

以中國現(xiàn)行的上市國有公司為例，中國現(xiàn)行的上市公司治理結(jié)構(gòu)主要由兩種模式，即控股股東模式和內(nèi)部人控制模式，這兩種模式常常在一個企業(yè)中復雜地重疊在一起而形成一種形式即關(guān)鍵人控制模式。關(guān)鍵人通常為公司的最高管理者，他們獨攬大權(quán)，集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身。再加上國有企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善、監(jiān)督和制約體制不健全，使得國有企業(yè)如同一個小社會，企業(yè)領(lǐng)導人擁有廣泛而巨大的權(quán)力，包括企業(yè)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)、人事任用權(quán)。當高管控制權(quán)缺乏監(jiān)督和制衡、公司治理結(jié)構(gòu)不完善時，公司激勵約束機制失效，導致高管通過控制權(quán)為實現(xiàn)其個人利益最大化方面擁有了更直接的選擇。在許多國有企業(yè)公司，大多數(shù)總經(jīng)理同時兼任董事長，形成了高管自己聘用自己及監(jiān)督自己的局面，這種狀況勢必降低了對高管的監(jiān)督和約束，賦予了國有企業(yè)高管較大的控制權(quán)。

通過對國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設方面的研究發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的薄弱主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.國有企業(yè)內(nèi)部管理控制環(huán)境不健全，其中包括法律法規(guī)不健全和企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全。首先，中國國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)雖已基本形成了現(xiàn)代企業(yè)制度所要求的雛形，但是，在國有企業(yè)中，真正行使國有企業(yè)所有者權(quán)力和承當所有者責任的主體不明確，難以建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，導致所有者約束機制的空缺。國有公司作為一種以國有資本為主的企業(yè)組織形式，由于其在產(chǎn)權(quán)關(guān)系方面的先天性缺失，使政府機構(gòu)成為掌管國有資產(chǎn)權(quán)益的代表和對經(jīng)營管理者執(zhí)掌監(jiān)督權(quán)的代表。當國有公司出資者自然人代表缺位，同時現(xiàn)實中的監(jiān)督體制不能完全有效地遏制部分管理者侵蝕國有資本時，高管更容易取得實際控制權(quán)，排斥內(nèi)部監(jiān)督，“內(nèi)部人”利益擴大化。其次，董事會、監(jiān)事會并沒有真正起到對經(jīng)營管理者的監(jiān)督約束作用。董事會結(jié)構(gòu)不合理，權(quán)力制衡處于真空狀態(tài)，尤其是獨立董事對國有資本權(quán)益維護的作用基本沒有發(fā)揮出來。

2.國有企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的控制機制，首先，政府和監(jiān)管機構(gòu)對國有企業(yè)內(nèi)部控制建設的要求不明確，內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較突出，內(nèi)部控制建設的驅(qū)動力不足。由于缺乏行之有效的關(guān)鍵控制措施，導致整個控制系統(tǒng)處于低效率運行。其次，國有企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營決策方面控制不力，表現(xiàn)為對重大業(yè)務和長期合同簽訂方面沒有形成必要的約束制度，業(yè)務決策控制方面缺乏對高層重大決策行為的及時有效監(jiān)督。在國有企業(yè)重大資產(chǎn)流失案件中，政府部門、董事會和監(jiān)事會不能代表國家出資者利益進行監(jiān)管。另外，在國有企業(yè)內(nèi)部，對重大經(jīng)營決策沒有嚴格的審批權(quán)限和負責人聯(lián)簽制度及隨意進行對外活動，也是造成國有資產(chǎn)損失的一個重要原因。正是由于沒有對決策權(quán)的監(jiān)督，沒有對決策失誤的追究，個人專斷、濫用權(quán)力的不正之風就不可能遏制。一些國有企業(yè)高管就利用企業(yè)內(nèi)部控制的缺失，以各種途徑中飽私囊、損害企業(yè)利益，造成國有資產(chǎn)流失。

（二）國有企業(yè)外部環(huán)境及監(jiān)管的不完善

1.約束國有企業(yè)的法律法規(guī)不完善。近幾年，國家雖頒布了對國有企業(yè)許多法律法規(guī)，如先后頒布了《企業(yè)法》、《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行條例》等有關(guān)文件和規(guī)定，但這些規(guī)定都比較原則，操作性較難，針對各領(lǐng)域、各行業(yè)、各類企業(yè)強化制約機制的實施細則、措施、辦法等相關(guān)制度還不到位，難以起到事前規(guī)范、事中制約和事后懲戒的作用。國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象得不到有效遏止。

2.國有企業(yè)外部市場環(huán)境不完善，例如，產(chǎn)品市場的不完善及資本市場的過度行政化，都弱化了市場力量對公司高管形成的約束機制。市場體制越完善，“權(quán)力尋租”的空間越小，產(chǎn)生腐敗的機會就越少。腐敗現(xiàn)象的高發(fā)總是表明現(xiàn)行的制度有嚴重缺陷，市場經(jīng)濟體制抵制腐敗的機制沒發(fā)揮有效作用，須進一步完善，反過來看，腐敗現(xiàn)象的高發(fā)，也使得市場經(jīng)濟難以有效運行。可見，實現(xiàn)反腐倡廉的目標與加快完善市場經(jīng)濟體制具有內(nèi)在一致性。所以，市場體制改革要解決的許多問題，也是國有企業(yè)治理腐敗要解決的深層次問題。只有堅持深化改革與制度創(chuàng)新，建立完善的市場經(jīng)濟體制，才能從根本上遏制腐敗現(xiàn)象。同樣，只有根除腐敗，有效的市場經(jīng)濟體制才能真正建立起來。

3.國有企業(yè)外部監(jiān)管不完善，這不僅包括國有企業(yè)監(jiān)事會的職能沒有發(fā)揮出來還包括國有企業(yè)外部審計的不足及事后監(jiān)管的處罰機制不完善。監(jiān)管在職能和地域上處于分割狀態(tài)，致使問題高管成為漏網(wǎng)之魚。在中國社會主義市場經(jīng)濟還不成熟的大環(huán)境下，國有企業(yè)在改革過程中更需要有正確的指導和適當?shù)谋O(jiān)管，這并不是計劃經(jīng)濟中的“政府管企業(yè)”，兩者有很大區(qū)別。作為國有企業(yè)經(jīng)營的決策者和管理者，國企高管對公司的經(jīng)營成果和國有資產(chǎn)的保值增值起著不可忽視的作用。從這方面來說，監(jiān)管的作用更不可小覷。

三、國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的非制度性因素

1.國有企業(yè)高管人員個人因素。在改革和經(jīng)濟市場化的推進中，國有企業(yè)的部分經(jīng)營者或管理者趨利思想泛濫，思想道德觀念受到急劇沖擊，世界觀、人生觀發(fā)生蛻變，為黨和人民利益奮斗終生的信念發(fā)生動搖，責任心、事業(yè)心泯滅，艱苦奮斗的精神丟失。有的視手中權(quán)為己有，整日精心設計著自己的發(fā)財夢，把主要精力放在如何自己多撈錢上，抓住一切機會以權(quán)謀私，聚斂非法之財，不斷用金錢填充自己難以填滿的欲壑，為自己鋪設一條“快速致富路”，他們工作貪圖安逸，生活上奢侈腐化，有的借體制改革，截留私分、侵吞挪用、貪污受賄，嚴重損害了國家和職工利益。因此，國有企業(yè)高管的個人素質(zhì)成為國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的原因之一。

2.信息不對稱。國有企業(yè)經(jīng)營者擁有所有者所不知、且難以驗證的信息；對于經(jīng)營者的一些行為或決策，所有者無法觀察和監(jiān)督。國有企業(yè)所有權(quán)屬于全體人民，而人民缺乏信息又沒有有效的手段監(jiān)督經(jīng)營者，只有將權(quán)力委托給政府。政府本身沒有明確的責任約束也沒有足夠的能力來監(jiān)督經(jīng)營者，造成了國有企業(yè)所有者的缺位，無法形成所有者對經(jīng)營者的約束和監(jiān)督，從而實際控制權(quán)掌握在國有企業(yè)高管手中，迸一步擴大了信息的不對稱性。國有企業(yè)高管正是利用信息落差為其腐敗行為進行規(guī)避，謀取利益。只要經(jīng)營者從中作弊得到的收益大于給自己帶來的損失，經(jīng)營者就有可能作弊。

3.國有企業(yè)的內(nèi)部文化。首先，中國的國有企業(yè)文化中惰性較大，管理層衍生較大的官僚作風；其次，在國有企業(yè)中，人治大于法治，導致企業(yè)管理的低層次化。國有企業(yè)的這種內(nèi)部文化在實踐中已經(jīng)為高管腐敗打開方便之門。

綜上所述，國有企業(yè)腐敗滋生的根源在于權(quán)力缺乏制約與監(jiān)督。因此，當前中國國有企業(yè)腐敗產(chǎn)生的原因一方面在于轉(zhuǎn)軌期國有企業(yè)本身治理機制和內(nèi)外部監(jiān)督機制的缺失，另一方面在于非制度因素的存在。只有認真研究國有企業(yè)腐敗現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，才有可能從根本上懲治和解決國有企業(yè)腐敗問題。

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