關于完善新型農村社會養老保險制度的幾點思考

摘要：主要從保費的收取、新農保基金的管理、養老金的給付這三方面就關于如何完善新型農村社會養老保險制度提出幾點思考。認為新農保制度能否順利推行的關鍵在于如何通過保險精算科學地厘定費率確定保費水平及繳費主體，并通過有效管理來保證新農保基金的保值增值及將來的養老金給付水平的合理確定。

關鍵詞：新農保；保費；新農保基金；養老金

中圖分類號：F840.67文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）12-0073-02

引言

隨著中國農村人口老齡化程度的提高以及工業化、城市化進程的不斷加快，土地養老、家庭養老等農村傳統養老保障方式功能逐步弱化，使得中國廣大農民的養老問題日漸得到人們的重視。因此，黨的十七大明確提出了實現讓全體人民老有所養的目標，要求建立覆蓋城鄉居民的養老保障體系，探索建立農村養老保險制度。并于2009年國務院發布《國務院關十開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》（以下簡稱“指導意見”），決定在全國10%的縣（市、區）按照“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續”的原則開展新型農村社會養老保險（以下簡稱“新農保”）試點工作，到2020年將基本實現全覆蓋。新型農村社會養老保險制度的建立以及健康發展對于解決廣大農民“老有所養”問題，應對人口老齡化、完善農村社會保障體系、促進土地流轉及促進社會穩定發展等方面都具有重要意義。但是目前只是確立了新農保制度的基本框架，并不等于新農保制度設計已經完成，該制度需要在試點過程中總結經驗和教訓的基礎上不斷完善。

新農保制度能否順利開展、能否得到廣大農民的認可的關鍵在于如何通過保險精算科學地厘定費率確定保費水平及繳費主體，并通過投資如何保證新農保基金的保值增值及將來的養老金給付水平的合理確定。因此，本文結合農村社會養老保險的運作流程：從保費的收取、到新農保基金的管理、到養老金的給付，主要就關于如何完善新型農村社會養老保險制度提出幾點思考。

一、關于保費收取的思考

（一）科學厘定費率，確定保費

保費是投保人為獲得保險保障而支出的費用，保費的高低直接關系著新農保能否順利開展，因此通過科學地厘定費率確定保費至關重要。費率的厘定主要考慮將來養老金的給付水平、死亡率、利率、費用率及現在的繳費能力等因素。在統一厘定費率相關因素的基礎上，具體保費水平的確定應考慮地區差異，不同地區可根據當地的實際情況來確定所收取的保費及設定不同的收費檔次，從而可以使得將來的給付水平與當地的經濟發展水平相適應。參保者根據自身經濟能力狀況自主選擇繳費檔次，多繳多得，長繳多得。

（二）確定繳費主體

在保費來源方面，應根據各方經濟狀況和責任分擔原則由個人、集體、政府共同繳納。具體而言新農保保費由個人繳費、集體補助和政府補貼構成。

1.個人繳費。《指導意見》規定參加新農保的農村居民應當按規定繳納養老保險費。繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次，地方可以根據實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。國家依據農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次。參照每年100元、200元、300元、400元、500元五個檔次的繳費標準，不同地區可根據當地的經濟發展水平、農民年人均純收入、消費物價指數等因素來確定所收取的保費及設定不同的收費檔次，包括設定每年的最低繳費標準。同時為了滿足不同收入水平群體的投保需要可以擴大彈性的繳費水平，按上年度農民年人均純收入的一定比例可劃分五至十個繳費檔次。對于確實沒有繳費能力的貧困群體的保費應由地方政府財政予以代繳。

2.集體補助。《指導意見》規定有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。當前，中國大部分地區的農村集體經濟實力薄弱，尤其是欠發達的集體經濟更為薄弱，因此指望集體經濟來進行保費補助的可能性不大。至于其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人提供繳費資助也很難落到實處。這樣保費主要來源于個人和政府。只有通過發展壯大集體經濟實力，將來才可能把集體補助落實到位。

3.財政補貼。《指導意見》規定政府對符合領取條件的參保人全額支付新農保基礎養老金，其中中央財政對中西部地區按中央確定的基礎養老金標準給予全額補助，對東部地區給予50%的補助。地方政府應當對參保人繳費給予補貼，補貼標準不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標準繳費的，可給予適當鼓勵，具體標準和辦法由省（區、市）人民政府確定。對農村重度殘疾人等繳費困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標準的養老保險費。財政補貼可分為兩種類型：一是普惠的均等制，即參保者不論選擇何種檔次，一律均等補貼；二是多繳多補的激勵制，即參保者繳費檔次越高，財政補貼越高。多繳多補的激勵制雖然有利于調動參保人的積極性，但其實質是給予收入多的選擇繳費高的參保人更多補貼，會造成收入差距進一步擴大，不利于實現財政支出的公平性。因此，地方政府給予個人賬戶的保費補助宜均等化，地方政府補助按每人每年不低于30元給予保費補助，進入個人賬戶。

由于存在地區經濟發展水平與財政能力的不平衡，貧困地區地方財政補貼壓力很大。如何解決貧困地區地方財政籌資難的問題將成為制約新農保制度推行的一大瓶頸。因此，應由中央政府給予專項補貼或省市級財政實行轉移支付的方式來保證地方財政補貼能夠落實到位。

二、關于新農保基金管理的思考

通過收取保費形成新農保基金后，對新農保基金的管理就頗為重要了。只有在保證新農保基金專款專用的基礎上，通過多渠道投資來實現新農保基金的保值增值，這樣將來的養老金給付才有保證，并為進一步提高給付標準打下了基礎。

《指導意見》規定建立健全新農保基金財務會計制度。新農保基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算，按有關規定實現保值增值。試點階段，新農保基金暫實行縣級管理，隨著試點擴大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實行省級管理。

目前，新農保基金由縣級管理，并且基金運營缺乏相應的法律規范，可能出現一些基金被擠占或挪用的問題。新農保基金主要用來存入銀行或購買國債，投資渠道狹窄，因此新農保基金的保值增值問題面臨巨大的挑戰。因此，應考慮盡快實現省級統一管理新農保基金，并盡快出臺規范新農保基金運營與管理的法律規范，同時加強對新農保基金的監督和管理，來確保新農保基金的安全性。在此基礎上，拓寬投資渠道，并由專業人才進行投資管理，從而來實現新農保基金的保值增值性。

三、關于養老金給付的思考

（一）養老金的給付水平的確定

《指導意見》規定養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元。地方政府可以根據實際情況提高基礎養老金標準，對于長期繳費的農村居民，可適當加發基礎養老金，提高和加發部分的資金由地方政府支出。個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部儲存額除以139（與現行城鎮職工基本養老保險個人賬戶養老金計發系數相同）。參保人死亡，個人賬戶中的資金余額，除政府補貼外，可以依法繼承；政府補貼余額用于繼續支付其他參保人的養老金。

關于中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元，目前比低保標準低兩元，在中央財政允許的情況下可以提高基礎養老金標準。對于長期繳費的農村居民，可適當加發基礎養老金則有待商榷，基礎養老金應該更多地體現公平性，凡是符合領取養老金條件的農村居民都應領取相同的基礎養老金。關于個人賬戶養老金計發系數的問題也要進一步經過科學精算來設定。

（二）養老金給付條件

《指導意見》規定年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的農村有戶籍的老年人，可以按月領取養老金。新農保制度實施時，已年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的，不用繳費，可以按月領取基礎養老金，但其符合參保條件的子女應當參保繳費；距領取年齡不足十五年的，應按年繳費，也允許補繳，累計繳費不超過十五年；距領取年齡超過十五年的，應按年繳費，累計繳費不少于十五年。

關于基礎養老金的發放條件：年滿60周歲參加新農保的參保人，或者新農保制度實施時已年滿60周歲的農村有戶籍的老年人，但其符合參保條件的子女應當參保繳費。首先，在年齡設定上可以增強其靈活性，比如規定60~70周歲之間可以由參保人根據其身體狀況、經濟條件選擇何時領取，每推遲一年可以多領取一定比例的養老金。其次，以符合條件的子女繳費作為領取養老金的條件不合理，新農保制度實施時已年滿60周歲的農村有戶籍的老年人應無條件領取基礎養老金。

總之，在保險精算的基礎上，制定新農保制度明細表，確定具體繳費總額、每次繳納保費、繳費期限及將來對應的養老金標準及發放期限，這樣有利于對廣大農民進行推廣宣傳新農保制度。廣大農民經過權衡自己所支出的保費、得到的保費補貼及對應的將來可以領到的養老金，會激發廣大農民參保的積極性，從而有利于新農保制度的順利推行和健康發展。

參考文獻：

[1]劉曉梅.中國農村社會養老保險理論與實務研究[M].北京：科學出版社，2010.

[2]孫祁祥.保險學[M].北京：北京大學出版社，2009.

[3]鐘明.保險學[M].上海：上海財經大學出版社，2006.

[4]虞國柱，王國軍.中國農業保險與農村社會保障制度研究[M].北京：首都經濟貿易大學出版社，2003.

[5]韓俊江，韓燁.建立新型農村社會養老保險制度的思考[J].東北師范大學學報：哲學社會科學版，2009，(6).

[6]戰夢霞，楊潔.新型農村養老保險制度亟待解決的問題[J].特區經濟，2010，(2).[責任編輯 劉嬌嬌]