關(guān)于完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的幾點(diǎn)思考

摘要：主要從保費(fèi)的收取、新農(nóng)保基金的管理、養(yǎng)老金的給付這三方面就關(guān)于如何完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出幾點(diǎn)思考。認(rèn)為新農(nóng)保制度能否順利推行的關(guān)鍵在于如何通過保險(xiǎn)精算科學(xué)地厘定費(fèi)率確定保費(fèi)水平及繳費(fèi)主體，并通過有效管理來保證新農(nóng)保基金的保值增值及將來的養(yǎng)老金給付水平的合理確定。

關(guān)鍵詞：新農(nóng)保；保費(fèi)；新農(nóng)保基金；養(yǎng)老金

中圖分類號(hào)：F840.67文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）12-0073-02

引言

隨著中國農(nóng)村人口老齡化程度的提高以及工業(yè)化、城市化進(jìn)程的不斷加快，土地養(yǎng)老、家庭養(yǎng)老等農(nóng)村傳統(tǒng)養(yǎng)老保障方式功能逐步弱化，使得中國廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問題日漸得到人們的重視。因此，黨的十七大明確提出了實(shí)現(xiàn)讓全體人民老有所養(yǎng)的目標(biāo)，要求建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保障體系，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。并于2009年國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)十開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（以下簡稱“指導(dǎo)意見”），決定在全國10%的縣（市、區(qū)）按照“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的原則開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“新農(nóng)保”）試點(diǎn)工作，到2020年將基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立以及健康發(fā)展對(duì)于解決廣大農(nóng)民“老有所養(yǎng)”問題，應(yīng)對(duì)人口老齡化、完善農(nóng)村社會(huì)保障體系、促進(jìn)土地流轉(zhuǎn)及促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展等方面都具有重要意義。但是目前只是確立了新農(nóng)保制度的基本框架，并不等于新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)已經(jīng)完成，該制度需要在試點(diǎn)過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上不斷完善。

新農(nóng)保制度能否順利開展、能否得到廣大農(nóng)民的認(rèn)可的關(guān)鍵在于如何通過保險(xiǎn)精算科學(xué)地厘定費(fèi)率確定保費(fèi)水平及繳費(fèi)主體，并通過投資如何保證新農(nóng)保基金的保值增值及將來的養(yǎng)老金給付水平的合理確定。因此，本文結(jié)合農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作流程：從保費(fèi)的收取、到新農(nóng)保基金的管理、到養(yǎng)老金的給付，主要就關(guān)于如何完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出幾點(diǎn)思考。

一、關(guān)于保費(fèi)收取的思考

（一）科學(xué)厘定費(fèi)率，確定保費(fèi)

保費(fèi)是投保人為獲得保險(xiǎn)保障而支出的費(fèi)用，保費(fèi)的高低直接關(guān)系著新農(nóng)保能否順利開展，因此通過科學(xué)地厘定費(fèi)率確定保費(fèi)至關(guān)重要。費(fèi)率的厘定主要考慮將來養(yǎng)老金的給付水平、死亡率、利率、費(fèi)用率及現(xiàn)在的繳費(fèi)能力等因素。在統(tǒng)一厘定費(fèi)率相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，具體保費(fèi)水平的確定應(yīng)考慮地區(qū)差異，不同地區(qū)可根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況來確定所收取的保費(fèi)及設(shè)定不同的收費(fèi)檔次，從而可以使得將來的給付水平與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。參保者根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力狀況自主選擇繳費(fèi)檔次，多繳多得，長繳多得。

（二）確定繳費(fèi)主體

在保費(fèi)來源方面，應(yīng)根據(jù)各方經(jīng)濟(jì)狀況和責(zé)任分擔(dān)原則由個(gè)人、集體、政府共同繳納。具體而言新農(nóng)保保費(fèi)由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼構(gòu)成。

1.個(gè)人繳費(fèi)。《指導(dǎo)意見》規(guī)定參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元五個(gè)檔次，地方可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。國家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。參照每年100元、200元、300元、400元、500元五個(gè)檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不同地區(qū)可根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)民年人均純收入、消費(fèi)物價(jià)指數(shù)等因素來確定所收取的保費(fèi)及設(shè)定不同的收費(fèi)檔次，包括設(shè)定每年的最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)為了滿足不同收入水平群體的投保需要可以擴(kuò)大彈性的繳費(fèi)水平，按上年度農(nóng)民年人均純收入的一定比例可劃分五至十個(gè)繳費(fèi)檔次。對(duì)于確實(shí)沒有繳費(fèi)能力的貧困群體的保費(fèi)應(yīng)由地方政府財(cái)政予以代繳。

2.集體補(bǔ)助。《指導(dǎo)意見》規(guī)定有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開村民會(huì)議民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。當(dāng)前，中國大部分地區(qū)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，尤其是欠發(fā)達(dá)的集體經(jīng)濟(jì)更為薄弱，因此指望集體經(jīng)濟(jì)來進(jìn)行保費(fèi)補(bǔ)助的可能性不大。至于其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人提供繳費(fèi)資助也很難落到實(shí)處。這樣保費(fèi)主要來源于個(gè)人和政府。只有通過發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力，將來才可能把集體補(bǔ)助落實(shí)到位。

3.財(cái)政補(bǔ)貼。《指導(dǎo)意見》規(guī)定政府對(duì)符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。地方政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)，具體標(biāo)準(zhǔn)和辦法由省（區(qū)、市）人民政府確定。對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。財(cái)政補(bǔ)貼可分為兩種類型：一是普惠的均等制，即參保者不論選擇何種檔次，一律均等補(bǔ)貼；二是多繳多補(bǔ)的激勵(lì)制，即參保者繳費(fèi)檔次越高，財(cái)政補(bǔ)貼越高。多繳多補(bǔ)的激勵(lì)制雖然有利于調(diào)動(dòng)參保人的積極性，但其實(shí)質(zhì)是給予收入多的選擇繳費(fèi)高的參保人更多補(bǔ)貼，會(huì)造成收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大，不利于實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出的公平性。因此，地方政府給予個(gè)人賬戶的保費(fèi)補(bǔ)助宜均等化，地方政府補(bǔ)助按每人每年不低于30元給予保費(fèi)補(bǔ)助，進(jìn)入個(gè)人賬戶。

由于存在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政能力的不平衡，貧困地區(qū)地方財(cái)政補(bǔ)貼壓力很大。如何解決貧困地區(qū)地方財(cái)政籌資難的問題將成為制約新農(nóng)保制度推行的一大瓶頸。因此，應(yīng)由中央政府給予專項(xiàng)補(bǔ)貼或省市級(jí)財(cái)政實(shí)行轉(zhuǎn)移支付的方式來保證地方財(cái)政補(bǔ)貼能夠落實(shí)到位。

二、關(guān)于新農(nóng)保基金管理的思考

通過收取保費(fèi)形成新農(nóng)保基金后，對(duì)新農(nóng)保基金的管理就頗為重要了。只有在保證新農(nóng)保基金專款專用的基礎(chǔ)上，通過多渠道投資來實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保基金的保值增值，這樣將來的養(yǎng)老金給付才有保證，并為進(jìn)一步提高給付標(biāo)準(zhǔn)打下了基礎(chǔ)。

《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。新農(nóng)保基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。試點(diǎn)階段，新農(nóng)保基金暫實(shí)行縣級(jí)管理，隨著試點(diǎn)擴(kuò)大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實(shí)行省級(jí)管理。

目前，新農(nóng)保基金由縣級(jí)管理，并且基金運(yùn)營缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范，可能出現(xiàn)一些基金被擠占或挪用的問題。新農(nóng)保基金主要用來存入銀行或購買國債，投資渠道狹窄，因此新農(nóng)保基金的保值增值問題面臨巨大的挑戰(zhàn)。因此，應(yīng)考慮盡快實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)一管理新農(nóng)保基金，并盡快出臺(tái)規(guī)范新農(nóng)保基金運(yùn)營與管理的法律規(guī)范，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)新農(nóng)保基金的監(jiān)督和管理，來確保新農(nóng)保基金的安全性。在此基礎(chǔ)上，拓寬投資渠道，并由專業(yè)人才進(jìn)行投資管理，從而來實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保基金的保值增值性。

三、關(guān)于養(yǎng)老金給付的思考

（一）養(yǎng)老金的給付水平的確定

《指導(dǎo)意見》規(guī)定養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于長期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139（與現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同）。參保人死亡，個(gè)人賬戶中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承；政府補(bǔ)貼余額用于繼續(xù)支付其他參保人的養(yǎng)老金。

關(guān)于中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元，目前比低保標(biāo)準(zhǔn)低兩元，在中央財(cái)政允許的情況下可以提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于長期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金則有待商榷，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)該更多地體現(xiàn)公平性，凡是符合領(lǐng)取養(yǎng)老金條件的農(nóng)村居民都應(yīng)領(lǐng)取相同的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。關(guān)于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)的問題也要進(jìn)一步經(jīng)過科學(xué)精算來設(shè)定。

（二）養(yǎng)老金給付條件

《指導(dǎo)意見》規(guī)定年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村有戶籍的老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)；距領(lǐng)取年齡不足十五年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)不超過十五年；距領(lǐng)取年齡超過十五年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，累計(jì)繳費(fèi)不少于十五年。

關(guān)于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放條件：年滿60周歲參加新農(nóng)保的參保人，或者新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已年滿60周歲的農(nóng)村有戶籍的老年人，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。首先，在年齡設(shè)定上可以增強(qiáng)其靈活性，比如規(guī)定60~70周歲之間可以由參保人根據(jù)其身體狀況、經(jīng)濟(jì)條件選擇何時(shí)領(lǐng)取，每推遲一年可以多領(lǐng)取一定比例的養(yǎng)老金。其次，以符合條件的子女繳費(fèi)作為領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件不合理，新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已年滿60周歲的農(nóng)村有戶籍的老年人應(yīng)無條件領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

總之，在保險(xiǎn)精算的基礎(chǔ)上，制定新農(nóng)保制度明細(xì)表，確定具體繳費(fèi)總額、每次繳納保費(fèi)、繳費(fèi)期限及將來對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放期限，這樣有利于對(duì)廣大農(nóng)民進(jìn)行推廣宣傳新農(nóng)保制度。廣大農(nóng)民經(jīng)過權(quán)衡自己所支出的保費(fèi)、得到的保費(fèi)補(bǔ)貼及對(duì)應(yīng)的將來可以領(lǐng)到的養(yǎng)老金，會(huì)激發(fā)廣大農(nóng)民參保的積極性，從而有利于新農(nóng)保制度的順利推行和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉梅.中國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)研究[M].北京：科學(xué)出版社，2010.

[2]孫祁祥.保險(xiǎn)學(xué)[M].北京：北京大學(xué)出版社，2009.

[3]鐘明.保險(xiǎn)學(xué)[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006.

[4]虞國柱，王國軍.中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)村社會(huì)保障制度研究[M].北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2003.

[5]韓俊江，韓燁.建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的思考[J].東北師范大學(xué)學(xué)報(bào)：哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版，2009，(6).

[6]戰(zhàn)夢(mèng)霞，楊潔.新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待解決的問題[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2010，(2).[責(zé)任編輯 劉嬌嬌]