兩類(lèi)人群“節(jié)稅”不完全規(guī)劃

從9月1日開(kāi)始，個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)，即工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的每月2000元提高到3500元。這將讓你實(shí)際發(fā)到手頭的工資發(fā)生一定的變化。

較之于現(xiàn)行個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)，此次調(diào)整使得稅負(fù)增加減少的分水嶺提高不少，為38600元，即每月收入在38600元以上的群體，個(gè)稅稅負(fù)是增加的；反之則亦然。其中，月收入8000元到12000元階層減負(fù)最多，達(dá)480元。

在CPI居高不下的今天，稅負(fù)減少人群，每月省下的這筆“錢(qián)”到底該怎么花；而稅負(fù)加重的人群，又該如何在嚴(yán)格遵守國(guó)家稅法的前提下，通過(guò)做好個(gè)人稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理避稅呢？

個(gè)稅節(jié)余 保障為先

月收入在38600元以下的這部分人大多是年輕人，此次個(gè)稅調(diào)整，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)是一個(gè)很好的契機(jī)。

“他們可借此重新審視一下自己真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而為未來(lái)做好一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的理財(cái)規(guī)劃。”中國(guó)社科院金融市場(chǎng)研究室主任曹紅輝博士在接受《金融理財(cái)》記者采訪時(shí)表示，比如，現(xiàn)在很多都市單身白領(lǐng)平時(shí)花錢(qián)大手大腳，但你要他們一年拿出幾千塊錢(qián)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)卻變得十分吝嗇。

更需要提醒的是一些已婚青年男女，如果你已有小孩或準(zhǔn)備生小寶寶，不妨在做好保障的基礎(chǔ)上，為子女教育多做一點(diǎn)投入。

按照新個(gè)稅條例，在工資收入所得扣除3500元的費(fèi)用后，對(duì)于不超過(guò)1500元的部分征收的稅率是3%，超過(guò)1500元-4500元的部分征收的稅率是10%，超過(guò)35000元-55000元的部分征收的稅率是30%。《金融理財(cái)》建議，月薪3500-7999元人群平時(shí)結(jié)余不多，但可支付消費(fèi)型保險(xiǎn)；月薪8000-3.86萬(wàn)元人群則可多考慮子女教育問(wèn)題。

以月收入6000元（扣除三險(xiǎn)一金后）為單身白領(lǐng)例，按現(xiàn)行稅率扣完稅費(fèi)后有5525元，在北上廣深等大都市生活，這一收入水平難有太多結(jié)余。此次個(gè)稅調(diào)整后，則每月能少繳稅收330元。我們建議，可用這筆多出來(lái)的錢(qián)投保一份消費(fèi)型保險(xiǎn)，如重大疾病分紅險(xiǎn)產(chǎn)品，每年只需投入1000塊錢(qián)左右就可以得到20萬(wàn)保額的保障，結(jié)余部分則可用來(lái)做基金定投。

另以典型都市三口之家為例，夫妻月薪均1萬(wàn)元（扣除三險(xiǎn)一金后），個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)到3500元后，整個(gè)家庭每個(gè)月可以省下近千元，即960元。

為此，《金融理財(cái)》建議，夫妻倆可在購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的重疾險(xiǎn)和壽險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，開(kāi)始籌劃為孩子準(zhǔn)備教育金。盡管當(dāng)前通脹高企，但這每月省下的960元，一年下來(lái)也超過(guò)萬(wàn)元，可用來(lái)為孩子每月定投1000元基金作為將來(lái)的教育儲(chǔ)備金。

負(fù)擔(dān)加重 合法避稅

幾家歡樂(lè)幾家愁。個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)后，有人每月納稅減少，而月薪3.86萬(wàn)以上的高收入人群卻要因此背負(fù)更多的稅費(fèi)。

老朱是北京某IT公司技術(shù)部總經(jīng)理，年薪50萬(wàn)元的收入是很多低收入的普通工薪階層的好幾倍，但在50萬(wàn)的背后，老朱也有自己的煩心事。

“去年我繳納了10多萬(wàn)元的個(gè)人所得稅，落到手里的還不到40萬(wàn)，原來(lái)對(duì)個(gè)人所得稅的多少并未留意，沒(méi)想到這筆‘損失’如此大。”老朱無(wú)奈地表示，聽(tīng)說(shuō)新版?zhèn)€稅實(shí)施后，所繳納的稅費(fèi)還要增多。

盡管增加的納稅額對(duì)于老朱的生活影響并不大，但是如果能通過(guò)某些財(cái)務(wù)規(guī)劃手段達(dá)到合理避稅，那自然是求之不得。

怎樣才能合法避稅呢？《金融理財(cái)》采訪咨詢了專業(yè)人士，總結(jié)出兩種有效的避稅方法——投資避稅與收入避稅。

①巧選投資品種

對(duì)于個(gè)人而言，特別是高收入人群而言，合理合法避稅可以充分利用國(guó)內(nèi)針對(duì)個(gè)人投資的各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)規(guī)避。

“實(shí)際上，目前很多投資者已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)產(chǎn)品以及銀行推出的本外幣理財(cái)產(chǎn)品等投資品種。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希在接受本刊記者采訪時(shí)表示，這其中最為投資者所熟悉的是基金。

由于基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅，所以基金向個(gè)人投資者分配紅利的時(shí)候不再扣繳個(gè)人所得稅。

“對(duì)于那些收入較高、資金狀況良好、追求穩(wěn)定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑。”劉尚希坦陳。

另外，家有“讀書(shū)郎”的高收入家庭，利用教育儲(chǔ)蓄合理避稅也是一種不錯(cuò)的選擇。相比普通的銀行儲(chǔ)蓄，教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民積累教育資金而設(shè)立的，其最大的特點(diǎn)就是免征利息稅，因此教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比其他同檔次儲(chǔ)蓄高出5%。但教育儲(chǔ)蓄并非是人人都可辦理的，其對(duì)象僅僅針對(duì)小學(xué)四年級(jí)以上（含）的在校學(xué)生。

而目前，隨著我國(guó)進(jìn)入加息通道，本外幣理財(cái)產(chǎn)品的投資收益開(kāi)始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。由于監(jiān)管部門(mén)還未出臺(tái)代扣代繳個(gè)人所得稅的政策，因此這類(lèi)理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也是可以避稅的。

在這些常見(jiàn)的投資理財(cái)產(chǎn)品之外，因?yàn)閲?guó)內(nèi)的稅法規(guī)定“保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅”，因此投資者還可以利用購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行合理避稅。

如目前市場(chǎng)上的分紅險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、意外險(xiǎn)，在獲得分紅和賠償?shù)耐瑫r(shí)，被保險(xiǎn)人都不需要繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于高收入人群來(lái)說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)也是一個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法，在獲得所需保障的同時(shí)還可合理避稅。

但通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)來(lái)遞延稅收，即在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣對(duì)于投保人來(lái)說(shuō)相當(dāng)于享受一定的稅收優(yōu)惠，投保人可能還要耐心等待一段時(shí)間。

據(jù)悉，內(nèi)地個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品籌劃了幾年，但并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性突破。不過(guò)2011年陸家嘴會(huì)議上，保監(jiān)會(huì)相關(guān)人士再一次提到個(gè)人稅遞延型保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)方案，在上海的試點(diǎn)將盡快實(shí)施。

②合理安排收入

除了投資避稅之外，還有一種稅務(wù)籌劃方法經(jīng)常被人忽視，那就是收入避稅。

國(guó)內(nèi)《個(gè)人所得稅法》中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和偶然所得等均屬應(yīng)納稅所得。由于國(guó)家政策——如產(chǎn)業(yè)政策、就業(yè)政策、勞動(dòng)政策等導(dǎo)向的因素，國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的稅務(wù)法律法規(guī)中有不少稅收優(yōu)惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費(fèi)支出。

“這對(duì)于那些高收入人群而言，合理的避稅和節(jié)稅就顯得更為重要。”某國(guó)有商業(yè)銀行北京分行理財(cái)師張軍認(rèn)為，“只要掌握好國(guó)家對(duì)不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節(jié)稅。”

以上述IT公司老朱為例，根據(jù)新個(gè)稅條例，他年薪50萬(wàn)（未扣除三險(xiǎn)一金），其適用的最高稅率高達(dá)30%，如果年薪年底一次性領(lǐng)取，老朱一年就要交約12萬(wàn)元所得稅。假如做一下調(diào)整，和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話，月薪降為3萬(wàn)，年薪增加到14萬(wàn)、且分10個(gè)月領(lǐng)取，(總收入沒(méi)變)，初略估算老朱一年將少交約3萬(wàn)元所得稅，節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的。

除分期領(lǐng)取工資外，根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金也是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此投資者可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅。

住房公積金由單位繳存和個(gè)人繳存兩部分構(gòu)成，其中單位繳存部分為繳存基數(shù)乘以單位的繳存比例；個(gè)人繳存部分則為繳存基數(shù)乘以個(gè)人的繳存比例，單位、個(gè)人繳存比例最高均不得超過(guò)工資總額20%。

如果老朱公積金繳存基數(shù)為20000元，則王先生可自己繳存補(bǔ)充公積金4000元，這樣王先生每月可節(jié)省1200元。

利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題需要注意：一是所在單位開(kāi)立了個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶，應(yīng)由在職單位解決；二是每月交納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。