兩類人群“節稅”不完全規劃

從9月1日開始，個人所得稅起征標準，即工資、薪金所得減除費用標準由原來的每月2000元提高到3500元。這將讓你實際發到手頭的工資發生一定的變化。

較之于現行個人所得稅征收標準，此次調整使得稅負增加減少的分水嶺提高不少，為38600元，即每月收入在38600元以上的群體，個稅稅負是增加的；反之則亦然。其中，月收入8000元到12000元階層減負最多，達480元。

在CPI居高不下的今天，稅負減少人群，每月省下的這筆“錢”到底該怎么花；而稅負加重的人群，又該如何在嚴格遵守國家稅法的前提下，通過做好個人稅務籌劃進行合理避稅呢？

個稅節余 保障為先

月收入在38600元以下的這部分人大多是年輕人，此次個稅調整，對于他們來說是一個很好的契機。

“他們可借此重新審視一下自己真實的財務狀況，進而為未來做好一個長遠的理財規劃。”中國社科院金融市場研究室主任曹紅輝博士在接受《金融理財》記者采訪時表示，比如，現在很多都市單身白領平時花錢大手大腳，但你要他們一年拿出幾千塊錢買商業保險卻變得十分吝嗇。

更需要提醒的是一些已婚青年男女，如果你已有小孩或準備生小寶寶，不妨在做好保障的基礎上，為子女教育多做一點投入。

按照新個稅條例，在工資收入所得扣除3500元的費用后，對于不超過1500元的部分征收的稅率是3%，超過1500元-4500元的部分征收的稅率是10%，超過35000元-55000元的部分征收的稅率是30%。《金融理財》建議，月薪3500-7999元人群平時結余不多，但可支付消費型保險；月薪8000-3.86萬元人群則可多考慮子女教育問題。

以月收入6000元（扣除三險一金后）為單身白領例，按現行稅率扣完稅費后有5525元，在北上廣深等大都市生活，這一收入水平難有太多結余。此次個稅調整后，則每月能少繳稅收330元。我們建議，可用這筆多出來的錢投保一份消費型保險，如重大疾病分紅險產品，每年只需投入1000塊錢左右就可以得到20萬保額的保障，結余部分則可用來做基金定投。

另以典型都市三口之家為例，夫妻月薪均1萬元（扣除三險一金后），個稅起征點上調到3500元后，整個家庭每個月可以省下近千元，即960元。

為此，《金融理財》建議，夫妻倆可在購買相應的重疾險和壽險的基礎上，開始籌劃為孩子準備教育金。盡管當前通脹高企，但這每月省下的960元，一年下來也超過萬元，可用來為孩子每月定投1000元基金作為將來的教育儲備金。

負擔加重 合法避稅

幾家歡樂幾家愁。個稅起征點上調后，有人每月納稅減少，而月薪3.86萬以上的高收入人群卻要因此背負更多的稅費。

老朱是北京某IT公司技術部總經理，年薪50萬元的收入是很多低收入的普通工薪階層的好幾倍，但在50萬的背后，老朱也有自己的煩心事。

“去年我繳納了10多萬元的個人所得稅，落到手里的還不到40萬，原來對個人所得稅的多少并未留意，沒想到這筆‘損失’如此大。”老朱無奈地表示，聽說新版個稅實施后，所繳納的稅費還要增多。

盡管增加的納稅額對于老朱的生活影響并不大，但是如果能通過某些財務規劃手段達到合理避稅，那自然是求之不得。

怎樣才能合法避稅呢？《金融理財》采訪咨詢了專業人士，總結出兩種有效的避稅方法——投資避稅與收入避稅。

①巧選投資品種

對于個人而言，特別是高收入人群而言，合理合法避稅可以充分利用國內針對個人投資的各種稅收優惠政策來規避。

“實際上，目前很多投資者已經開始運用各種投資方式避稅，主要的手段有基金、教育儲蓄、保險產品以及銀行推出的本外幣理財產品等投資品種。”財政部財科所副所長劉尚希在接受本刊記者采訪時表示，這其中最為投資者所熟悉的是基金。

由于基金獲得的股息、紅利以及企業債的利息收入，已經由上市公司在向基金派發時代扣代繳了20%的個人所得稅，所以基金向個人投資者分配紅利的時候不再扣繳個人所得稅。

“對于那些收入較高、資金狀況良好、追求穩定收益的投資者而言，利用基金投資避稅是最佳的途徑。”劉尚希坦陳。

另外，家有“讀書郎”的高收入家庭，利用教育儲蓄合理避稅也是一種不錯的選擇。相比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國家為了鼓勵城鄉居民積累教育資金而設立的，其最大的特點就是免征利息稅，因此教育儲蓄的實得收益比其他同檔次儲蓄高出5%。但教育儲蓄并非是人人都可辦理的，其對象僅僅針對小學四年級以上（含）的在校學生。

而目前，隨著我國進入加息通道，本外幣理財產品的投資收益開始水漲船高，其避稅功能也逐漸顯現出來。由于監管部門還未出臺代扣代繳個人所得稅的政策，因此這類理財產品暫時也是可以避稅的。

在這些常見的投資理財產品之外，因為國內的稅法規定“保險賠款免征個人所得稅”，因此投資者還可以利用購買保險來進行合理避稅。

如目前市場上的分紅險、養老險、意外險，在獲得分紅和賠償的同時，被保險人都不需要繳納個人所得稅。對于高收入人群來說，購買保險也是一個不錯的理財方法，在獲得所需保障的同時還可合理避稅。

但通過購買保險來遞延稅收，即在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣對于投保人來說相當于享受一定的稅收優惠，投保人可能還要耐心等待一段時間。

據悉，內地個稅遞延型養老產品籌劃了幾年，但并沒有實質性突破。不過2011年陸家嘴會議上，保監會相關人士再一次提到個人稅遞延型保險產品試點方案，在上海的試點將盡快實施。

②合理安排收入

除了投資避稅之外，還有一種稅務籌劃方法經常被人忽視，那就是收入避稅。

國內《個人所得稅法》中規定，勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃、轉讓和偶然所得等均屬應納稅所得。由于國家政策——如產業政策、就業政策、勞動政策等導向的因素，國內現行的稅務法律法規中有不少稅收優惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，降低自己的稅費支出。

“這對于那些高收入人群而言，合理的避稅和節稅就顯得更為重要。”某國有商業銀行北京分行理財師張軍認為，“只要掌握好國家對不同收入人群征收的稅基、稅率有所不同的政策，就可以巧妙地節稅。”

以上述IT公司老朱為例，根據新個稅條例，他年薪50萬（未扣除三險一金），其適用的最高稅率高達30%，如果年薪年底一次性領取，老朱一年就要交約12萬元所得稅。假如做一下調整，和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話，月薪降為3萬，年薪增加到14萬、且分10個月領取，(總收入沒變)，初略估算老朱一年將少交約3萬元所得稅，節稅的金額是相當可觀的。

除分期領取工資外，根據我國個人所得稅征收的相關規定，每月所繳納的住房公積金也是從稅前扣除的，也就是說住房公積金也是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個人是可以繳納補充公積金的，因此投資者可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應當交納的個人所得稅。

住房公積金由單位繳存和個人繳存兩部分構成，其中單位繳存部分為繳存基數乘以單位的繳存比例；個人繳存部分則為繳存基數乘以個人的繳存比例，單位、個人繳存比例最高均不得超過工資總額20%。

如果老朱公積金繳存基數為20000元，則王先生可自己繳存補充公積金4000元，這樣王先生每月可節省1200元。

利用個人繳納補充公積金進行避稅時有兩個問題需要注意：一是所在單位開立了個人補充公積金賬戶，應由在職單位解決；二是每月交納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產。