國庫集中支付“事業”之路

我國事業單位實行國庫集中支付制度之后，在財政資金的安全監管和使用效率等方面產生了明顯的效果，形成了完善的公共財政管理體系。但是隨著社會經濟的發展，我國事業單位的各項改革不斷深化，需要對國庫集中支付制度進行改革，提高事業單位資金使用效率和安全監管水平。

潛在隱患堪憂

我國國庫集中支付制度實施過程中存在預算編制與執行銜接不到位的問題，需要解決好這一問題，我國國庫集中支付制度才能更好的實施。預算編制對國庫支付具有十分重要的意義，發揮關鍵性基礎性作用，但是從當前事業單位的情況看，各個部門的預算改革相對比較滯后，預算編制與執行銜接存在不協調不到位的問題。國庫集中預算制度要求各個單位必須按照年度財政預算編制的要求開展工作，只能在計劃額度范圍內進行財政支出申請。從年度預算批復時間看，通常是在每年的3月份，因此第一個季度無法完成項目資金支出。因此有的事業單位會延遲專項支付，或者利用其他資金進行墊付，形成了預算資金混亂的局面，與國庫預算集中支付改革的目標不一致。

我國國庫集中支付制度實施過程中財政資金支付的監督平臺沒有發揮有效的作用，從監督力度看需要進一步加強。國庫集中支付制度需要采取集中支付的監督措施，通過加大監管力度可以提高資金支付的科學性。但是從現實情況看，一些事業單位出于從支付便利角度看，大都采取了授權支付的模式，授權支付的現金提取和轉賬業務都是在單位內部的支付系統中處理，從轉賬業務的特點看，雖然從支付系統里面能夠看出資金的總體去向，但是與直接支付模式相比，存在監督力度不夠的狀況，現金業務財政部門只能按照支付系統的狀況，對體現總金額情況進行把握，對現金支出和用途情況不能有效的掌握。

我國國庫集中支付制度的程序還存在不合理的問題，需要在實施過程中進行優化。財政資金支付環節如果設置過多，對整個事業單位的支付效率會產生很大的影響，整個單位的工作效率很難提升。從當前的支付程度看完成一筆支付需要預算單位的情況，提出相應的用款計劃申請，上級主管部門需要對用款計劃情況進行審核，最后由財政部門審批下達指示，然后進入資金支付環節，預算單位需要提交資金支付的申請，如果是采取直接支付的模式，還需要打印申請書并與發票一起送到財政部門進行審批。整個過程需要進行優化，才能真正提高資金的支出效率，提高事業單位的工作效率。從資金支付的具體方式看，采取銀行網點先墊付的模式，然后再通過代理銀行對各個分行的資金支付情況進行匯總，最后統一與國庫賬戶進行最終結算，授權支付的清算環節還需要經過很多的支付流程，比如零余賬戶的過渡等。我國的國庫集中支付制度實施過程中，資金支付的流程過于復雜，資金到賬之后查詢也存在很多的問題，如果這些環節中任何一個環節產生問題都會影響資金的支付效率，影響到事業單位具體工作的實施。

我國實施國庫集中支付制度過程中，存在代理銀行的服務質量不高的局面。按照國庫集中支付的具體要求，對于零余額賬戶實行先支后付的策略，具體實施過程中需要代理銀行先墊付資金，等到每日營業終了的時候由人民銀行單一賬戶進行清算，如果錯過清算時間需要用國庫資金進行墊付，國庫集中支付過程中很多信息和清算業務都需要有代理銀行參與，代理銀行承擔此類業務過程中存在手續費少、成本高的狀況。因此嚴重影響了代理銀行的代理積極性。

優化制度策略

我國事業單位在實行國庫集中支付制度過程中，需要強化資金的使用和監督，不斷發揮集中支付信息系統的作用，通過信息系統建設可以更好的發揮資金支付監督管理作用。我國事業單位實行國庫集中支付制度之后需要加大對財政資金使用的監管力度，通過采取積極有效的監控措施，保證國庫資金能夠有效的利用。從當前情況看，一方面需要完善預算執行動態監控系統，通過建立完善的實施監控、綜合查詢、監控分析、智能預警等功能于一體的預算執行動態監控系統，對資金的使用狀況進行全方位分析，提高資金的使用效率。國庫集中支付制度實施過程中要求事業單位對每一筆資金的活動狀況進行實時監控，其具體監控內容包括付款用途、付款金額、付款賬戶、收款人、收款賬戶與銀行等。如果是監控過程中發現任何異常現象需要及時處理，對資金使用過程中的不合理現象需要及時糾正，通過預警管理系統的實施可以對資金的異常使用情況發出預警信號，同時能夠對產生的問題進行動態跟蹤，對各個具體情況進行全面核查。

事業單位實施國庫集中支付制度之后，要求國庫集中支付管理過程中不斷優化業務流程，從根本上提高資金的支付效率，提高整個事業單位的資金使用效率，促進各項事業快速發展。國庫集中支付流程實施過程中需要不斷簡化預算指標生成程序，從根本上縮短審核環節、預算錄入、待分指標。國庫集中支付制度在保證嚴格審核的情況下，需要進一步完善監督過程，優化監督程序，簡化用款和支付的審批流程，從根本上提高集中支付的效率。比如在直接支付程序中，可以取消紙質申請書申報審核環節，通過掃描、傳真、拍照等無紙化技術減少中間審核流程，從而達到提高事業單位資金支付效率的根本目的。

事業單位實行國庫集中支付制度過程中需要進一步完善財政國庫集中支付信息系統建設，只有逐步完善財政管理信息系統，才能更好的實現資金支付信息及時有效完整的查詢，才能對事業單位預算支出信息進行實時采集，從根本上減少各種手工做賬的模式，減少了資金支付的工作量。國庫集中支付信息系統建設，可以更好的優化支付流程，保證事業單位預算執行全過程透明公開，從根本上實現預算執行信息共享。隨著信息技術的發展，國庫集中支付過程中可以充分利用現代信息技術，提高國庫集中支付的效率。事業單位實行國庫集中支付制度過程中需要及時與代理銀行清算代墊資金，如果在具體工作過程中出現無法清算、財政資金緊張情況，需要及時與代理銀行辦理補辦手續，把這部分資金作為政府向銀行的貸款，并且按照相關的規定支付利息。事業單位在國庫集中支付過程中可以根據各個地方經濟發展情況和財政收入情況，制定科學合理的措施，在雙方協商一致的基礎上，適當提高代理銀行的代理費用標準，從根本上提高代理銀行的積極性，提高事業單位國庫集中支付的效率。

（作者供職于河南省廣播電影電視局財務管理中心）