保險企業(yè)財務(wù)狀況影響因素分析及闡釋

摘 要：保險企業(yè)財務(wù)管理在經(jīng)濟控制系統(tǒng)中起著保證、促進、監(jiān)督和協(xié)調(diào)等重要作用，加強保險公司內(nèi)部財務(wù)控制已成為保險公司自身生存發(fā)展的需要?；诒ｋU公司財務(wù)成本管理的角度，簡要的分析了影響保險公司財務(wù)狀況的各種不確定性因素并進行了闡釋和說明。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 財務(wù)狀況 影響因素

1．概述

企業(yè)財務(wù)活動是在一定的環(huán)境下進行的，必然受到環(huán)境的影響，如企業(yè)資金的取得、運用和收益的分配會受到環(huán)境的影響;企業(yè)成本的高低、利潤的多少、資本需求量的大小也會受到環(huán)境的影響：企業(yè)的兼并、破產(chǎn)和重組與環(huán)境的變化仍然有著千絲萬縷的聯(lián)系。因此企業(yè)財務(wù)管理要獲得成功，必須深刻認(rèn)識和認(rèn)真研究企業(yè)所面臨的各種環(huán)境。

2．保險企業(yè)財務(wù)狀況影響因素

2.1外部因素－自然和社會

（1）自然界影響

由自然災(zāi)害和人為因素造成的巨災(zāi)事故會對保險公司當(dāng)年的財務(wù)造成重大打擊。從世界保險業(yè)來看， 2007年全球因巨災(zāi)造成的經(jīng)濟損失約為706億美元，最后保險業(yè)賠付了276億美元，占經(jīng)濟損失的39%。2005年，美國卡特里娜颶風(fēng)后，保險賠付達到其直接經(jīng)濟損失的50%。這些不可抗力的自然災(zāi)害的發(fā)生都會使保險公司當(dāng)年的賠付支出急劇增加，從而使得當(dāng)然的收益急劇減少，甚至有可能為負(fù)。這種因素是人類無法控制的，保險公司能做的就是做好防災(zāi)防損的宣傳工作，和完善鼓勵投保人和被保險人做好防災(zāi)防損工作以及災(zāi)后盡量使損失減少到最小的的激勵機制。雖然巨災(zāi)的發(fā)生將使保險公司遭受重創(chuàng)，但是巨災(zāi)的發(fā)生概率是非常小的，這是保險公司發(fā)揮其分散風(fēng)險的功能的最佳時候，保險公司應(yīng)承擔(dān)起分散風(fēng)險的重大責(zé)任?！巴ㄟ^保險機制，政府加大對保費、巨災(zāi)保險基金提供補貼，可以充分發(fā)揮財政投入的放大效應(yīng)，從而滿足快速恢復(fù)生產(chǎn)生活的資金需求。同時，保險業(yè)具有機構(gòu)網(wǎng)點和理賠人才等方面的優(yōu)勢，可以使投保群眾在遭受巨災(zāi)之后能夠較快得到補償?！?/p>

在我國，巨災(zāi)保險的制度還未成形。而保險行業(yè)為國家補償所承擔(dān)的比例還不足，巨災(zāi)保險制度的建立迫在眉睫。

（2）社會發(fā)展影響

a知識經(jīng)濟發(fā)展。知識經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，使傳統(tǒng)理財環(huán)境發(fā)生劇烈變化。如資本的概念發(fā)生了很大的變化，資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的財務(wù)資本，而且包括了非物質(zhì)形態(tài)的知識資本，即人的知識本身，因此新經(jīng)濟下財務(wù)管理的基本要素面臨著從財務(wù)資本向知識資本的擴展，財務(wù)管理的內(nèi)容也將發(fā)生新的變化，與此相應(yīng)的企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)也發(fā)生變化，傳統(tǒng)的以廠房、機器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾R為基礎(chǔ)的知識資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。

b國際經(jīng)濟競爭日趨激烈。經(jīng)濟全球化使地區(qū)與地區(qū)、國與國、企業(yè)與企業(yè)之間的經(jīng)濟越來越形成一種相互依賴、相互制約、你中有我、我中有你的依存關(guān)系，跨國商品與服務(wù)交易及國際資本流動規(guī)模和形式大量增加，為我國更好地吸收和借鑒發(fā)達資本主義國家的先進科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗、加速保險事業(yè)建設(shè)提供了機遇。

2.2內(nèi)部影響因素－精算技術(shù)和運行管理

（1）精算技術(shù)的的假設(shè)造成的不確定

由于保險精算人員是通過對以往數(shù)據(jù)的擬合建立精算模型，并基于一定的精算假設(shè)，對未來賠付、運營成本、投資損益等進行估計和預(yù)測，這種做法本身具有不確定的性質(zhì)，只是盡可能地接近真實值，不可能達到與真實數(shù)據(jù)完全相同，因此通過這種方法計算而得出的保險費率和準(zhǔn)備金提留數(shù)額以及保險金保險金額等的制定都具有估計性質(zhì)。而且，準(zhǔn)備金的提留還應(yīng)考慮通貨膨脹的影響，而通貨膨脹率又是一個無法確定的因素，更加劇了所估算指標(biāo)的不確定性。這就要求精算人員對原始數(shù)據(jù)真實性的準(zhǔn)確把握和精算技術(shù)的有效性的嚴(yán)格篩選，建立模型，模型檢驗，參數(shù)估計和結(jié)果預(yù)測等各個過程都需要嚴(yán)格把關(guān)，爭取盡最大努力將不確定因素的影響降到最小。

（2）保險公司內(nèi)部因素。

a營運成本的增加。通貨膨脹、管理的缺陷以及今年來日益嚴(yán)重的騙賠等等原因使保險公司對營運成本的估計遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實際的營運成本，造成了財務(wù)的偏差。

b傭金和手續(xù)費。保險公司為了公司發(fā)展或迫于競爭的壓力擴大公司規(guī)模，爭取更大的市場份額，而不得不提高傭金和手續(xù)費，以吸引更優(yōu)秀的保險中介機構(gòu)和代理人加入。這就不免使公司營運成本增加。

c保險資金投資收入。在我國，投資收入是保險公司資金最重要的來源之一。在國外，保險公司甚至主要靠保險資金的投資收入而得以生存下去。

2.3法律法規(guī)

因為保險合同是附和合同，合同的內(nèi)容都由保險公司制定，保險公司和投保人之間通過投保人向保險公司要約，保險公司根據(jù)投保單的內(nèi)容簽發(fā)保險單，合同即告成立。所以相對來說，投保人是趨于弱勢的一方。所以在一般的訴訟中，法官會更偏向于保障投保人和被保險人一方。這時的賠償數(shù)額很可能超過保險人原來的預(yù)計，甚至有些時候不該保險人履行給付或賠付保險金，但保險人還是會為了公司信譽或是其他原因而采取通融給付或賠付。而且訴訟費用由保險公司承擔(dān)。這必然對保險公司財務(wù)狀況造成巨大影響。還有更大影響的是中國保險監(jiān)督委員會的相關(guān)政策法規(guī)和我國稅收政策的改變。新《保險法》于2009年10月1日正式開始施行。相對于舊的《保險法》，新《保險法》更偏重于保護投保人和被保險人的利益，對保險公司提出了更高更嚴(yán)格的要求。如新增加的2年期不可抗辯條款，規(guī)定自合同成立之日起超過兩年的，保險人不得再以投保人未履行告知義務(wù)為由而解除合同。這樣在促進保險業(yè)得以健康發(fā)展的同時也在一定程度上將使那些希圖騙保的投保人以為有機可趁，無形中增加了保險公司壓力，財務(wù)狀況也將大手影響。

3.結(jié)論

隨著經(jīng)濟形式的不斷復(fù)雜化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險和復(fù)雜狀況越來越受到管理者的重視，同時也形成了財務(wù)風(fēng)險管理理論，促進了財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控之間的進一步關(guān)聯(lián)，建立針對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的內(nèi)控制度成為了財務(wù)理論研究的一個重點。

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作者簡介：夏瑞珍（1972.7—），漢族，注冊會計師，會計師，福建省建甌人，從事財務(wù)會計工作。