商業銀行信用風險評估指標體系的構建研究

摘要：商業銀行信用風險評估是商業銀行信用風險管理工作的依據和基礎，其前提是要為信用風險評估建立科學合理的評估指標體系。商業銀行信用風險評估指標體系的建立一方面需要基于對影響信用風險各因素的正確分析，另一方面需要遵循指標選取的一般性原則。商業銀行信用風險評估指標體系作為商業銀行信用風險評估模型的重要組成部分，對指標體系的充分合理應用和不斷完善將逐步提升中國商業銀行信用風險防范的能力。

關鍵詞：信用風險評估；指標體系；履約意愿；履約能力

中圖分類號：F830.33文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）10-0065-02

引言

隨著中國加入WTO，《新巴塞爾資本協議》正式發布，金融全球化進程不斷加快，中國商業銀行業除了要與國內同業展開競爭之外，還要面對國際先進的商業銀行的挑戰，因此對金融風險管理的要求更高、更緊迫。在商業銀行所面臨的各類金融風險中，信用風險是最古老也是最重要的一類風險，商業銀行必須對自己的信用風險進行更加科學有效的評估和防范。

商業銀行信用風險評估是一個較為復雜的系統，信用風險的評估指標作為此復雜系統的輸入項，對于評估結果的有效性和準確性起著舉足輕重的作用。因此，商業銀行進行信用風險評估及管理的首要任務是以指標選擇原則為指引，以對信用風險的影響因素分析為依據，構建信用風險評估指標體系，為商業銀行的風險評估及管理工作奠定基礎。

一、商業銀行信用風險評估指標的選取原則

1.科學性原則。即評估指標的選擇、數據的選取和計算必須以公認的科學理論為依據。

2.全面性和獨立性原則。即評估指標具有較強的概括性，既能綜合反映商業銀行信用風險的程度，各指標間又相互獨立，相關性小。

3.可行性原則。即評估指標所涉及的數據容易獲取和計算。

4.可量化原則。即指標的選擇及表述要盡量做到以量化研究為主，從而避免主觀評價所帶來的不確定性。

二、商業銀行信用風險的影響因素分析

商業銀行信用風險的影響因素有很多，經過研究發現可以將其概括為兩個方面：貸款企業的履約能力及履約意愿。貸款企業履約就意味著銀行能夠在規定期限內收回貸款本息，該貸款企業不會令銀行遭受因貸款而帶來的損失。

1.履約能力。企業的履約能力是企業經營管理情況及發展實力的綜合體現，通常可以通過其財務情況體現。財務指標是企業財務狀況的客觀反映，與一般技術經濟指標相比，它具有更強的靈敏度和綜合性。企業的管理模式及有效性各不相同，也很難評判，但都會不同程度地反映在其財務指標的發展變動上，因此信用風險評估的一個中心內容就是對企業財務指標的提煉和分析。

2.履約意愿。企業的履約意愿包括企業管理者的道德修養、宏觀經濟環境變化對管理者履約心理的影響、金融監管環境的好壞對管理者履約投機心理的影響等等。基于以下兩點考慮，本研究將履約意愿暫不作為指標體系構建的考慮因素。

其一，履約能力與履約意愿并不是相互獨立存在的，而是相互影響、相互作用的。在經濟環境穩定、法制健全、講求商業信譽的社會中，貸款企業有履約能力而不愿履約的可能性較小，此時，履約意愿可以內化于對履約能力的考察。其二，由指標選取的基本原則出發，所選指標要盡可能量化和標準化，履約意愿以中國目前的社會信用管理狀況來講，還不能達到對各貸款企業精確量取。

綜上所述，商業銀行信用風險評估指標的選取就集中于對企業履約能力的研究，即企業財務指標的選取。

三、商業銀行信用風險評估指標體系構建

由以上的分析及對企業財務指標的歸納，商業銀行信用風險指標體系可由以下四個方面，14個指標構成。

1.償債能力。（1）流動比率：比率越高，說明償還短期負債的能力越強，一般認為，對于大部分企業來說，流動比率為200%是比較合適的比率。（2）速動比率：比率越高，說明償還短期負債的能力越強，但不宜過高，一般應維持在100%的水平。（3）資產負債率：反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，一般情況下，資產負債率越小，表明企業長期償債能力越強。（4）超速動比率：比率越高，說明變現能力越強，較速動比率能夠更確切地反映立即變現能力。

2.營運能力。（1）應收賬款周轉率：反映應收賬款周轉速度。比率越高，說明發生壞賬損失的可能性越小。（2）存貨周轉率：綜合衡量企業生產經營各環節中存貨運營效率。比率越高，說明借款人存貨從資金投入到銷售收回的時間越短。在銷售利潤率相同的情況下，比率越高，獲利越多。（3）流動資產周轉率：比率越高，說明以相同的流動資產完成的周轉額越多，流動資產利用效果越好。（4）固定資產周轉率：比率越高，說明企業固定資產利用充分，結構合理，能夠充分發揮效率。（5）總資產周轉率：比率越高，說明企業全部資產的使用效率越高。

3.盈利能力。（1）銷售利潤率：反映企業一定時期的獲利能力。比率越高，說明銷售凈收入中的利潤越高。（2）凈資產收益率：衡量企業運用自有資本的效率。比率越高，說明投資帶來的收益越高。（3）成本費用利潤率：反映經營耗費所帶來的經營成果。比率越高，說明企業的經濟效益越好。（4）資產收益率：衡量每單位資產創造的凈利潤大小。比率越高，說明企業在增加收入和節約資金方面的能力越強。

4.貸款方式。貸款方式雖非企業的財務指標，但在信用風險研究領域越來越受到各專家學者的重視。貸款方式不僅影響貸款企業的履約意愿，更為重要的是，在企業履約能力不足以償還貸款本息的時候不同程度的補償銀行因此所遭受的損失。從這個意義上來講，貸款方式是影響銀行信用風險的一個重要指標。

結論

1.商業銀行信用風險評估指標體系的應用。商業銀行信用風險評估作為一個具有系統性、非線性等的復雜系統問題，傳統的比例分析方法、統計分析方法等線性方法已經不足以客觀、準確地反映銀行所面臨的信用風險。指標體系的結構以及指標權數的確定應以基于復雜、非線性理論的人工智能方法為主，通過建立合理完善的信用風險評估模型對銀行信用風險進行評估。

2.商業銀行信用風險評估指標體系的不足。對信用風險評估指標的選取主要集中于定量的財務指標范疇，這一方面是基于對信用風險影響因素之間相互作用的理論分析，一方面是源于中國金融信用體系的限制。這種評估體系結構，雖在一定的理論及實際條件下是科學、合理的，但是從長遠考慮，中國商業銀行在不斷加強金融管制、健全金融法制的同時，對信用風險評估指標的選擇應不斷納入環境因素、企業信用因素等更多非財務指標，不斷提高商業銀行信用風險評估的前瞻性和科學性。

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A Construction Research on Credit Risk Evaluation Index System for Commercial Banks

GUAN Du-juan

（School of Economics and Management，Xi’an Shiyou University，Xi’an 710065，China）

Abstract： Credit risk assessment is the basis and foundation of credit risk management，which needed to establish a scientific and rational assessment of credit risk evaluation index system.On the one hand，the construction of credit risk evaluation index system should be based on correct analysis of factors affecting credit risk，on the other hand need to follow the general principles of selecting index.As an important part of credit risk assessment model，credit risk evaluation index system should be fully rational applied and continued to improve，so as to gradually improve the ability of precaution of credit risk of our commercial banks.

Key words： credit risk assessment； index system； implementation willingness； implementation ability

[責任編輯 陳麗敏]