多少稅,你繳了卻不知道?

“作為納稅人，你繳了哪些稅？”

“個人所得稅啊，那可是大頭，工資、獎金哪個不扣稅啊？”

“除此之外呢？”

“沒有了吧，因為我沒房沒車沒投資，最多就是銀行存款繳那點稅了。”

面對記者的提問，在北京一家門戶網站工作的譚晶如是回答。

譚晶給記者看上個月的工資單，應發6250元，實發4558元，扣除住房公積金和社會基本保險后，工資條顯示她每月的納稅額為306元。

譚晶所不知道的是，這個月她所繳納的稅遠不止這些。

無處不在的稅

最近，譚晶一直忙于布置自己的婚房，從電器商場購回的一臺29英寸的液晶電視，花費5900元。按規定，我國家電產品按17%的稅率收取增值稅，也就是說，譚晶購買這臺彩電花的5900元中，有857元是增值稅稅款。

為了搞好媳婆關系，在婆婆生日當天，譚晶特意去商場選購了一款瑞士進口的月亮女神天梭女表，售價2700元。這個價格也包含了17%的增值稅392元，由于這款手表屬于奢侈品，2700元的價格其實還包含了消費稅(稅率30%)623元，以及在增值稅和消費稅基礎上的城市維護建設稅71元，另外還有關稅，如果按照瑞士進口手表最低關稅稅率11%來算就是267元。

也就是說，譚晶花了2700元買這款月亮女神天梭女表的同時，已經無形中繳納了1353元的稅，稅的比例已經超過了商品價格的一半。

譚晶最近另一單大筆消費則是為了自己。盡管為裝修新房和孝敬老人已經花去自己不少積蓄，為犒勞自己幾個月來的裝修之苦，她猶豫再三，最后咬咬牙以“婦女節”的名義給自己添置了一款50毫升的boss風尚女用香水，價值540元，這也屬于奢侈品，同樣也免不了數額不菲的稅收。

簡單算算，譚晶就已經繳納了數額近8倍于當月個人所得稅額的間接稅。

人們也許會質疑，如果不買奢侈品，就不用繳納這么高數額的稅收了。實際上，我們的日常每一次消費行為都免不了繳稅，比如沃爾瑪超市一袋5公斤的大米，售價50元，消費者需要埋單的增值稅就是5.8元。一袋標價2元的鹽，這個價格里其實也包含有約0.23元的增值稅。我們購買的服裝類產品，價格則包含了17%的增值稅。出門在外，除去走路，只要我們開車或者打車，都要繳一定數額的燃油稅。

消費就等于納稅

業內人士分析指出，在現實社會中，幾乎已經沒有能完全自給自足的個人，人們或多或少都要購買自己不能生產的消費品。所以，個體的消費活動和企業的生產活動、銷售活動一樣，都有一個納稅的步驟，只不過有些是直接繳了稅，有些是間接繳了稅，但歸根結底，羊毛出在羊身上，對企業的征稅，通常都可以轉嫁到消費者身上。

譬如本該由企業承擔的產品稅和營業稅等稅項，出廠前就被列為產品的成本轉嫁到消費者身上。由于我們的購物小票上通常只有價格，而沒有稅的蹤跡，這些“隱蔽”稅種通常輕易就被消費者們忽視掉了。

記者采訪過程中，多位受訪者都和譚晶大同小異，他們對于自己納稅的認知，僅僅停留在個人所得稅這一項。個人所得稅是一種“直接稅”，它對于工薪階層應該是認知度最高的稅種，輕易地就能引起一些人的抱怨。但他們和譚晶一樣并不清楚，除了每月工資單上標明了上繳的個人所得稅稅額以外，每天的衣食住行，自己的每一次日常消費，都包含了納稅行為。

據了解，2010年的個人所得稅數額，僅占中國稅收總收入的7%左右。而僅增值稅和營業稅兩項，就占據了稅收總額的44.2%。大部分個人承擔的“間接稅”，都隱藏在不易察覺的經濟行為之中。

據財政部和國稅總局的網站資料顯示，目前，我國共有19個稅種，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅等等。業內專家評論說，盡管這些名目繁多的稅種看似與普通百姓無關，但事實上它們隱在幕后，最終都隱含在商品價格中，由每一個消費者來埋單。

“我們每個人其實都是納稅人，只要生活在這個國家，只要有衣食住行，都在為國家納稅作貢獻。”一位評論人士說。

偏高的流轉稅

中國社科院財政與貿易經濟研究所研究員楊志勇告訴記者，現在中國的稅制結構偏重于對商品進行課稅，就是流轉稅(指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收)為主體，日常生活中最常見的增值稅、消費稅、營業稅都算流轉稅。

中國社科院財政與貿易經濟研究所副所長高培勇曾經做了個比較，從整體稅負來看，中國的稅負水平介于發達國家和發展中國家之間，并不屬于最高。但是在中國現行的稅制格局下，70%以上的稅收來自于增值稅、消費稅和營業稅等流轉環節的稅種。剩下的不足30%的稅收，則來自于企業所得稅和個人所得稅等收入環節的稅種。依據國際貨幣基金組織《政府財政統計年鑒(2007)》公布的2006年數據計算，在美國和日本，來自流轉環節的稅收占全部稅收收入的比重分別為16.8%和18.6%，來自收入環節的稅收則超過70%。在實行增值稅的歐洲國家，如歐盟15國，其來自流轉環節的稅收占全部稅收收入的比重為30%。

“照此分析并按人民幣計算，倘若上述國家征稅的總量均為1000元，排除其他方面要素的影響不論，那么，作為價格構成要素之一、直接嵌入各種商品售價之中的稅收數額分別為：中國700元，美國168元，日本186元，歐盟15國300元。”高培勇撰文指出。

雖然數據并非最新，比較也略顯簡單，但是在接受記者采訪時，專家是認同中國的流轉稅偏高這個判斷的。國家稅務總局稅收科學研究所副所長靳東升在去年年底的一次演講中也表示，中國的流轉稅類比重偏高。

一位不愿透露姓名的稅務方面的業內人士告訴記者，有很多國家并沒有“營業稅”的定義，在美國，一般而言，消費者需要繳納的就是消費稅，但是這個稅費在各州都不相同，最高只有10%，甚至有些州還減免了消費稅。在中國香港，人工、地租都比內地貴，但很多商品反而便宜，這正是因為香港不征收增值稅和營業稅。

高賦稅害了內需

在楊志勇看來，商品的流轉稅偏高，導致物價偏高，在某種程度上會成為阻礙經濟和社會發展的因素。

“比如很多中國人有機會出國或出境的時候，就在外面購物了。也這就是說，我們稅率雖然高，但很多稅可能都收不到，不僅稅收流失了，內需也流失了，這個對我國經濟是有影響的。”

另一組數據也可以說明中國內需流失的速度正在加快：據中國電子商務研究中心監測數據顯示，2010年海外代購的市場交易規模達到了120億元，較上年漲幅達140%；預計2011年這一規模仍將翻倍增長，達到241億元。

為了留住內需，中國海關降低了海外郵寄到中國的物品的免稅額，并于去年發出“54號令”，規定進境居民旅客攜帶“在境外獲取的個人自用進境物品”，總值在5000元人民幣及以內的才免予征稅。然而這些舉措都招致了媒體和公眾的口誅筆伐。業內人士認為，這樣的規定對于留住內需、促進我國經濟發展并非長久之計。

國務院發展研究中心對外經濟研究部部長張小濟指出，中國的消費品關稅一直較高，可以降低關稅、擴大進口。目前，中國進口的產品絕大部分是生產資料，如資源產品和原材料，而消費品很少，這和中國的高關稅有很大關系。

商務部國際貿易經濟合作研究院研究員金柏松也指出，我國依靠出口來拉動經濟發展是不可持續的，靠國內消費的拉動經濟增長則有很大潛力，因此外貿政策原則上應適當促進進口，包括調低消費品進口稅，包括適時將某些產品從奢侈品目錄中排除，降低關稅，增加進口，滿足國內消費需求。

稅制結構轉換勢在必行

楊志勇進一步分析指出，從消費層面，如果一個國家的商品價格過高，會影響這個國家的競爭力，消費不足，則影響到企業運轉。

“大到宏觀經濟，小到企業，再小到普通人，如果不得不承受高價，經濟負擔就會加重。反而是比較富裕的人有機會出國，他們負擔更輕。所以從大、中、小各方面看來，高流轉稅導致的高價，對經濟和社會發展都能造成一定的阻礙。”楊志勇說

“可以說，正是這樣一種高度依賴流轉環節稅收的現行稅制格局，使我們陷入了目前的窘境。”高培勇認為，解決之道，在于改革稅制。

多位業內人士在接受記者采訪時也都提出轉換稅制結構的必要性。比如改變以商品稅或者以間接稅為主的現行結構，而以征收直接稅為主，直接稅包括個人所得稅、企業所得稅、財產稅以及房產稅等。

“稅收的基本原理告訴我們，政府征自流轉環節的稅收，屬于間接稅或稱生產稅，往往要作為價格的構成要素而直接嵌入商品售價之中。因而，它們與商品售價高度相關。政府征自收入環節和財產保有環節的稅收，屬于直接稅，雖然并不能一概排除其發生轉嫁的可能性，但一般并不作為價格的構成要素而直接嵌入商品售價之中。因而，它們與商品售價的關聯度相對較低。”高培勇說。

“在轉換的過程中，要保持國家稅收收入的穩定，所以這個轉換也是高難度的，但是我們的稅制結構必須轉換，否則不是什么都流失了嗎？”楊志勇強調說。■

中國的19個稅種

我國共有19個稅種，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停征收)等，其中16個稅種由稅務部門負責征收，關稅和船舶噸稅由海關征收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。