多少稅,你繳了卻不知道?

“作為納稅人，你繳了哪些稅？”

“個(gè)人所得稅啊，那可是大頭，工資、獎(jiǎng)金哪個(gè)不扣稅??？”

“除此之外呢？”

“沒(méi)有了吧，因?yàn)槲覜](méi)房沒(méi)車(chē)沒(méi)投資，最多就是銀行存款繳那點(diǎn)稅了。”

面對(duì)記者的提問(wèn)，在北京一家門(mén)戶網(wǎng)站工作的譚晶如是回答。

譚晶給記者看上個(gè)月的工資單，應(yīng)發(fā)6250元，實(shí)發(fā)4558元，扣除住房公積金和社會(huì)基本保險(xiǎn)后，工資條顯示她每月的納稅額為306元。

譚晶所不知道的是，這個(gè)月她所繳納的稅遠(yuǎn)不止這些。

無(wú)處不在的稅

最近，譚晶一直忙于布置自己的婚房，從電器商場(chǎng)購(gòu)回的一臺(tái)29英寸的液晶電視，花費(fèi)5900元。按規(guī)定，我國(guó)家電產(chǎn)品按17%的稅率收取增值稅，也就是說(shuō)，譚晶購(gòu)買(mǎi)這臺(tái)彩電花的5900元中，有857元是增值稅稅款。

為了搞好媳婆關(guān)系，在婆婆生日當(dāng)天，譚晶特意去商場(chǎng)選購(gòu)了一款瑞士進(jìn)口的月亮女神天梭女表，售價(jià)2700元。這個(gè)價(jià)格也包含了17%的增值稅392元，由于這款手表屬于奢侈品，2700元的價(jià)格其實(shí)還包含了消費(fèi)稅(稅率30%)623元，以及在增值稅和消費(fèi)稅基礎(chǔ)上的城市維護(hù)建設(shè)稅71元，另外還有關(guān)稅，如果按照瑞士進(jìn)口手表最低關(guān)稅稅率11%來(lái)算就是267元。

也就是說(shuō)，譚晶花了2700元買(mǎi)這款月亮女神天梭女表的同時(shí)，已經(jīng)無(wú)形中繳納了1353元的稅，稅的比例已經(jīng)超過(guò)了商品價(jià)格的一半。

譚晶最近另一單大筆消費(fèi)則是為了自己。盡管為裝修新房和孝敬老人已經(jīng)花去自己不少積蓄，為犒勞自己幾個(gè)月來(lái)的裝修之苦，她猶豫再三，最后咬咬牙以“婦女節(jié)”的名義給自己添置了一款50毫升的boss風(fēng)尚女用香水，價(jià)值540元，這也屬于奢侈品，同樣也免不了數(shù)額不菲的稅收。

簡(jiǎn)單算算，譚晶就已經(jīng)繳納了數(shù)額近8倍于當(dāng)月個(gè)人所得稅額的間接稅。

人們也許會(huì)質(zhì)疑，如果不買(mǎi)奢侈品，就不用繳納這么高數(shù)額的稅收了。實(shí)際上，我們的日常每一次消費(fèi)行為都免不了繳稅，比如沃爾瑪超市一袋5公斤的大米，售價(jià)50元，消費(fèi)者需要埋單的增值稅就是5.8元。一袋標(biāo)價(jià)2元的鹽，這個(gè)價(jià)格里其實(shí)也包含有約0.23元的增值稅。我們購(gòu)買(mǎi)的服裝類產(chǎn)品，價(jià)格則包含了17%的增值稅。出門(mén)在外，除去走路，只要我們開(kāi)車(chē)或者打車(chē)，都要繳一定數(shù)額的燃油稅。

消費(fèi)就等于納稅

業(yè)內(nèi)人士分析指出，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，幾乎已經(jīng)沒(méi)有能完全自給自足的個(gè)人，人們或多或少都要購(gòu)買(mǎi)自己不能生產(chǎn)的消費(fèi)品。所以，個(gè)體的消費(fèi)活動(dòng)和企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)、銷(xiāo)售活動(dòng)一樣，都有一個(gè)納稅的步驟，只不過(guò)有些是直接繳了稅，有些是間接繳了稅，但歸根結(jié)底，羊毛出在羊身上，對(duì)企業(yè)的征稅，通常都可以轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。

譬如本該由企業(yè)承擔(dān)的產(chǎn)品稅和營(yíng)業(yè)稅等稅項(xiàng)，出廠前就被列為產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。由于我們的購(gòu)物小票上通常只有價(jià)格，而沒(méi)有稅的蹤跡，這些“隱蔽”稅種通常輕易就被消費(fèi)者們忽視掉了。

記者采訪過(guò)程中，多位受訪者都和譚晶大同小異，他們對(duì)于自己納稅的認(rèn)知，僅僅停留在個(gè)人所得稅這一項(xiàng)。個(gè)人所得稅是一種“直接稅”，它對(duì)于工薪階層應(yīng)該是認(rèn)知度最高的稅種，輕易地就能引起一些人的抱怨。但他們和譚晶一樣并不清楚，除了每月工資單上標(biāo)明了上繳的個(gè)人所得稅稅額以外，每天的衣食住行，自己的每一次日常消費(fèi)，都包含了納稅行為。

據(jù)了解，2010年的個(gè)人所得稅數(shù)額，僅占中國(guó)稅收總收入的7%左右。而僅增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩項(xiàng)，就占據(jù)了稅收總額的44.2%。大部分個(gè)人承擔(dān)的“間接稅”，都隱藏在不易察覺(jué)的經(jīng)濟(jì)行為之中。

據(jù)財(cái)政部和國(guó)稅總局的網(wǎng)站資料顯示，目前，我國(guó)共有19個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅等等。業(yè)內(nèi)專家評(píng)論說(shuō)，盡管這些名目繁多的稅種看似與普通百姓無(wú)關(guān)，但事實(shí)上它們隱在幕后，最終都隱含在商品價(jià)格中，由每一個(gè)消費(fèi)者來(lái)埋單。

“我們每個(gè)人其實(shí)都是納稅人，只要生活在這個(gè)國(guó)家，只要有衣食住行，都在為國(guó)家納稅作貢獻(xiàn)?！币晃辉u(píng)論人士說(shuō)。

偏高的流轉(zhuǎn)稅

中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所研究員楊志勇告訴記者，現(xiàn)在中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)偏重于對(duì)商品進(jìn)行課稅，就是流轉(zhuǎn)稅(指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收)為主體，日常生活中最常見(jiàn)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅都算流轉(zhuǎn)稅。

中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所副所長(zhǎng)高培勇曾經(jīng)做了個(gè)比較，從整體稅負(fù)來(lái)看，中國(guó)的稅負(fù)水平介于發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間，并不屬于最高。但是在中國(guó)現(xiàn)行的稅制格局下，70%以上的稅收來(lái)自于增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅種。剩下的不足30%的稅收，則來(lái)自于企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等收入環(huán)節(jié)的稅種。依據(jù)國(guó)際貨幣基金組織《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)年鑒(2007)》公布的2006年數(shù)據(jù)計(jì)算，在美國(guó)和日本，來(lái)自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收占全部稅收收入的比重分別為16.8%和18.6%，來(lái)自收入環(huán)節(jié)的稅收則超過(guò)70%。在實(shí)行增值稅的歐洲國(guó)家，如歐盟15國(guó)，其來(lái)自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收占全部稅收收入的比重為30%。

“照此分析并按人民幣計(jì)算，倘若上述國(guó)家征稅的總量均為1000元，排除其他方面要素的影響不論，那么，作為價(jià)格構(gòu)成要素之一、直接嵌入各種商品售價(jià)之中的稅收數(shù)額分別為：中國(guó)700元，美國(guó)168元，日本186元，歐盟15國(guó)300元。”高培勇撰文指出。

雖然數(shù)據(jù)并非最新，比較也略顯簡(jiǎn)單，但是在接受記者采訪時(shí)，專家是認(rèn)同中國(guó)的流轉(zhuǎn)稅偏高這個(gè)判斷的。國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng)靳東升在去年年底的一次演講中也表示，中國(guó)的流轉(zhuǎn)稅類比重偏高。

一位不愿透露姓名的稅務(wù)方面的業(yè)內(nèi)人士告訴記者，有很多國(guó)家并沒(méi)有“營(yíng)業(yè)稅”的定義，在美國(guó)，一般而言，消費(fèi)者需要繳納的就是消費(fèi)稅，但是這個(gè)稅費(fèi)在各州都不相同，最高只有10%，甚至有些州還減免了消費(fèi)稅。在中國(guó)香港，人工、地租都比內(nèi)地貴，但很多商品反而便宜，這正是因?yàn)橄愀鄄徽魇赵鲋刀惡蜖I(yíng)業(yè)稅。

高賦稅害了內(nèi)需

在楊志勇看來(lái)，商品的流轉(zhuǎn)稅偏高，導(dǎo)致物價(jià)偏高，在某種程度上會(huì)成為阻礙經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的因素。

“比如很多中國(guó)人有機(jī)會(huì)出國(guó)或出境的時(shí)候，就在外面購(gòu)物了。也這就是說(shuō)，我們稅率雖然高，但很多稅可能都收不到，不僅稅收流失了，內(nèi)需也流失了，這個(gè)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)是有影響的?！?/p>

另一組數(shù)據(jù)也可以說(shuō)明中國(guó)內(nèi)需流失的速度正在加快：據(jù)中國(guó)電子商務(wù)研究中心監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，2010年海外代購(gòu)的市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)到了120億元，較上年漲幅達(dá)140%；預(yù)計(jì)2011年這一規(guī)模仍將翻倍增長(zhǎng)，達(dá)到241億元。

為了留住內(nèi)需，中國(guó)海關(guān)降低了海外郵寄到中國(guó)的物品的免稅額，并于去年發(fā)出“54號(hào)令”，規(guī)定進(jìn)境居民旅客攜帶“在境外獲取的個(gè)人自用進(jìn)境物品”，總值在5000元人民幣及以內(nèi)的才免予征稅。然而這些舉措都招致了媒體和公眾的口誅筆伐。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這樣的規(guī)定對(duì)于留住內(nèi)需、促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展并非長(zhǎng)久之計(jì)。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心對(duì)外經(jīng)濟(jì)研究部部長(zhǎng)張小濟(jì)指出，中國(guó)的消費(fèi)品關(guān)稅一直較高，可以降低關(guān)稅、擴(kuò)大進(jìn)口。目前，中國(guó)進(jìn)口的產(chǎn)品絕大部分是生產(chǎn)資料，如資源產(chǎn)品和原材料，而消費(fèi)品很少，這和中國(guó)的高關(guān)稅有很大關(guān)系。

商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院研究員金柏松也指出，我國(guó)依靠出口來(lái)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不可持續(xù)的，靠國(guó)內(nèi)消費(fèi)的拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)則有很大潛力，因此外貿(mào)政策原則上應(yīng)適當(dāng)促進(jìn)進(jìn)口，包括調(diào)低消費(fèi)品進(jìn)口稅，包括適時(shí)將某些產(chǎn)品從奢侈品目錄中排除，降低關(guān)稅，增加進(jìn)口，滿足國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求。

稅制結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換勢(shì)在必行

楊志勇進(jìn)一步分析指出，從消費(fèi)層面，如果一個(gè)國(guó)家的商品價(jià)格過(guò)高，會(huì)影響這個(gè)國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力，消費(fèi)不足，則影響到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

“大到宏觀經(jīng)濟(jì)，小到企業(yè)，再小到普通人，如果不得不承受高價(jià)，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)就會(huì)加重。反而是比較富裕的人有機(jī)會(huì)出國(guó)，他們負(fù)擔(dān)更輕。所以從大、中、小各方面看來(lái)，高流轉(zhuǎn)稅導(dǎo)致的高價(jià)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展都能造成一定的阻礙?！睏钪居抡f(shuō)

“可以說(shuō)，正是這樣一種高度依賴流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅收的現(xiàn)行稅制格局，使我們陷入了目前的窘境?！备吲嘤抡J(rèn)為，解決之道，在于改革稅制。

多位業(yè)內(nèi)人士在接受記者采訪時(shí)也都提出轉(zhuǎn)換稅制結(jié)構(gòu)的必要性。比如改變以商品稅或者以間接稅為主的現(xiàn)行結(jié)構(gòu)，而以征收直接稅為主，直接稅包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅以及房產(chǎn)稅等。

“稅收的基本原理告訴我們，政府征自流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅收，屬于間接稅或稱生產(chǎn)稅，往往要作為價(jià)格的構(gòu)成要素而直接嵌入商品售價(jià)之中。因而，它們與商品售價(jià)高度相關(guān)。政府征自收入環(huán)節(jié)和財(cái)產(chǎn)保有環(huán)節(jié)的稅收，屬于直接稅，雖然并不能一概排除其發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的可能性，但一般并不作為價(jià)格的構(gòu)成要素而直接嵌入商品售價(jià)之中。因而，它們與商品售價(jià)的關(guān)聯(lián)度相對(duì)較低。”高培勇說(shuō)。

“在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，要保持國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定，所以這個(gè)轉(zhuǎn)換也是高難度的，但是我們的稅制結(jié)構(gòu)必須轉(zhuǎn)換，否則不是什么都流失了嗎？”楊志勇強(qiáng)調(diào)說(shuō)?！?/p>

中國(guó)的19個(gè)稅種

我國(guó)共有19個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)等，其中16個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)部門(mén)代征。