我國中小企業融資現狀分析與對策研究

摘要：中小企業融資困難，嚴重制約了自身的發展，本文通過分析當前中小企業的現狀，找出原因，并提出對策，促進我國中小企業的發展。

關鍵詞：中小企業融資問題對策研究

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，為國民經濟的快速增長，構建和諧社會發展，發揮著舉足輕重的作用，也是推動我國經濟社會發展的重要力量。但是，我們可以看到，總體而言，現在中小企業存在著很多問題，從2008年開始，國際經濟局勢一直處于低迷狀態，全球消費能力都在持續降低，通貨膨脹讓人們岌岌可危，中國的貨幣收緊政策使得大量中小企業發展舉步維艱。中小企業都在高呼融資難，從銀行貸不出款。中小企業成長需要政策和體制上的幫助。在小企業的發展中有必要克服當前流行的一個錯誤觀點，即小企業做大了就是成功。中小企業有其自身的特性和生存規律，家庭作坊也有百年老店，證明小企業有自己的成功之路。

資金是企業生存發展的命脈。有雄厚的資金儲備，有穩定的資金鏈條，才能讓企業在金融海嘯中屹立不倒。中小企業應該多方尋找融資渠道，不斷吸納更多的資金使得企業有備無患。

1 我國中小企業融資難的原因

1.1 中小企業大多是以家庭經營、合伙經營等方式發展起來的。許多中小企業沒有建立現代企業制度。中小企業的產品科技含量不高、品種單一、質量低下，不好做出品牌，走自主創新之路。大部分是跟隨和模仿，打的都是價格戰，在產業鏈中處于下游。這就使得中小企業在經濟一體化的今天面臨的競爭日益激烈、風險不斷加大。大多數中小企業的行業壁壘都比較低、缺乏技術含量，經營行為短期化，有資料統計，中小企業的平均壽命為2.9年，且負債多，積累少，投資規模與市場競爭力不足，抗風險能力低，容易遭到市場的淘汰；財務管理和經營化管理不規范。

我國的中小企業大多為勞動密集型產業，中小企業經營風險大、銀行借貸風險高。信用是一種資源，是企業的無形資產，在市場經濟中，信用已成為市場交易的基本準則，而現在許多地區都沒有具體的規范中小企業信用的法律或法規。因此導致一些中小企業信用狀況不良、拖欠其他企業和銀行的賬款、偷稅漏稅、合同履約程度低、債務人逃廢債務、假冒偽劣產品充斥市場等。這些問題都在一定程度上影響著我國中小企業的信用形象，使得銀行惜貸。

1.2 中小企業財務信息可信程度低。中小企業相對于管理比較規范的大企業來說，財務制度不健全、會計信息不真實。據調查，有80%的中小企業會計報表不真實或沒有會計報表。有的企業甚至有四本賬，包括有銀行、工商、稅務、自己四套賬。財務信息失真。此外，由于一些中小企業存在逃避銀行債務，多頭抵押等情況，因而其資信等級不高。由于銀行對其缺乏足夠的信心，為保證信貸資金的安全，降低成本和提高經濟效益，銀行不愿冒險向中小企業發放貸款。由于中小企業的交易靈活、有些時候不需要發票及轉賬，因此賬務信息難以控制，又由于我國的稅務監督力度不夠，也給中小企業會計信息不真實提供了便利。

中小企業大多為民營家族式的中小企業，這就使得會計信息造假在組織上得以保障。并且會計信息的造假成本非常低，以至于很少有企業因此而受到政府部門的重罰。銀行的金融機構在向中小企業提供信貸支持時，為了降低其信貸風險，要求中小企業進行抵押貸款，這樣就限制了中小企業的發展。那些信譽良好、經營正規的中小企業也不能獲得與大企業一樣的待遇，融資遭遇瓶頸，有時則不得不通過民間融資。而民間融資成本非常高，本來很好的企業，可能進行了民間融資，結果一蹶不振。怎樣能夠使得中小企業的賬簿健全、透明，能為投資人提供真實的會計資料，這是重點。只要這樣，才能改變中小企業的形象，這樣中小企業才能獲得更多的資金支持。

1.3 中小企業的管理水平低下。中小企業管理一般都存在著任人唯親、家族式管理，領導者的工作作風往往是家長制的管理。企業高層思想不統一，各自為政，互相拆臺，管理人員做業務業務人員談管理，職責不清三個領導一個兵，下屬做事或左右為難，或進退兩難，團隊不缺能人但缺乏活力，嫡系部隊與非嫡系部隊矛盾重重，很難建立起信任與合作，部下都在打小算盤一肚子不滿和氣憤。

公司沒有核心文化，核心理念混亂，部門工作偏離公司戰略，大多數企業文化，理念只是一種口號，沒有真正的落實。所以導致中小企業的管理現狀是臃腫、遲鈍、刻板、被動、毫無創新性、低效率和放任虧損的。

2 解決中小企業融資難的方法

中小企業是市場經濟最活躍的經營主體，改善中小企業的信用狀況，對于提升中小企業整體素質和綜合競爭的能力，抵御信用風險，促進中小企業健康發展有著重大意義。在市場經濟條件下，企業融資是一種信用關系和信用行為，其發展有賴于信用制度的建立和完善。長期以來，大多數中小企業由于財務制度不健全，很少同商業銀行建立結算關系，使得商業銀行同中小企業間存在著一定的信息不對稱，使信貸人員很難了解中小企業的經營狀況，導致金融機構在向中小企業提供授信時往往十分謹慎。目前，我國大企業獲得的貸款40%以上為信用貸款，中小企業的信用貸款只占15%，大部分中小企業仍要通過抵(質)押或擔保才能獲得貸款，這是中小企業貸款難的一個重要原因。因此，中小企業應加強信用建設，并以此來獲得長遠的信貸支持。

2.1 建立良好的信用關系和健全的信用制度，是保證中小企業生產經營活動順利進行的基本條件。一個企業生產經營周轉，必須有資金作保證。但對大多數中小企業來說，積累起來的自有資金往往難以滿足發展的需求，便捷的融資渠道成為它們進一步發展的必備條件。而在外部融資活動中，信用關系顯得非常重要，隨著企業信用水平的進一步提升，銀行授信額度增加，利率優惠加大，融資更加容易。中小企業融資渠道在不斷拓寬。然而無論通過什么渠道融資，都離不開一個基礎，那就是企業的信用狀況。

加強信用制度建設是提高中小企業信用、增強抵御市場風險能力的迫切要求。中小企業規模小，資金鏈條短，抵御市場風險能力相對較弱，如果一個企業擁有較高的信用水平，就會獲得更多市場機會，大大增強市場競爭力。只有遵循科學發展理念，找準自身定位，才能走上持續發展壯大的道路。因此，企業經營者要樹立“信用是最重要的社會資本”的觀念，要逐步建立其個人信用和企業信用體系。

加強信用制度建設是促進中小企業信用擔保機構健康發展的需要。目前，建立完善的中小企業信用擔保體系已成為各地扶持中小企業發展的有效做法。信用擔保是建立在企業信用基礎之上，否則難以開展信用擔保。經濟局勢動蕩，通貨膨脹使得貨幣不斷貶值。這樣的局勢，有些企業即使收了大量的訂單甚至定金也依然有可能面臨虧損倒閉的境遇。因此，中小企業的信用問題，不僅關系到中小企業本身的生存發展，也關系到信用擔保機構的業務拓展，進而關系著當地的融資環境建設。

2.2 增強中小企業財務信息可信度。領導者是企業的管理者，也是會計信息的使用者，表面看來與信息失真沒有關系。但是，由于我國中小企業中的經營者有著特殊的身份，使得領導者成為信息提供過程中最大的障礙。我國大多數中小企業實行廠長經理負責制，有的甚至是家族企業。企業的經營者實際上掌握著企業的決策權、管理權與監督權。這就意味著經營者既是委托人又是審計人，他決定著審計人的錄用。也就是說，只要會計人員按經營者意圖造假，就不會有審計人員阻止，經營者可以根據自己的需要為所欲為。

然后要加強法制建設，嚴格執法。治理中小企業信息失真的過程也是法制不斷完善的過程。中小企業利用虛假會計信息為個人和小集團謀取私利，造成了惡劣的社會影響。如對什么是虛假會計信息、如何確認虛假會計信息以及對制造虛假會計信息的人員法律責任如何分擔、如何處罰等，在法律上都是非常模糊的問題。因此，需要我們不斷完善相關的法律法規，加大執法力度，充分發揮處罰措施的震懾作用，從法律上對企業經營者和會計人員形成約束。一旦發現中小企業提供虛假會計信息，就要依法嚴肅處理，做到打假不手軟，包括對企業經營者和會計人員進行處罰。對違規企業實行經濟制裁，要層層追究有關領導人責任，移送紀檢、監察部門處理，使作假者和指使作假者無處藏身。

2.3 提高中小企業管理人員素質。鼓勵中小企業管理人員乃至社會各界自覺地進行有關會計財務知識的學習，提高中小企業管理人員的業務水平、專業知識水平及管理水平。通過多種渠道，運用多種手段推動中小企業管理人員的素質水平，特別是加強對中小企業管理人員的“誠信”教育，使每個中小企業管理人員都能擔當起職責，堅持原則，抵制來自各方面的干預，忠于職守，秉公辦事。

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本文系河南省社科聯項目（編號SKL—2011—2987）階段性研究成果。