關于電子政務在地稅系統(tǒng)中的應用

摘要：本文以天津市地稅的個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)為例，介紹當前個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)在電子政務建設的基本情況，指出存在的問題，提出一些對策。

關鍵詞：個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)地稅系統(tǒng) 電子政務 稅收管理

所謂電子政務，就是運用現代信息和通信技術，將管理和服務通過網絡技術進行集成，在互聯網上實現組織結構和工作流程的優(yōu)化重組，超越時間和空間及部門之間的分隔限制，向社會提供優(yōu)質和全方位的、規(guī)范而透明的、符合國際水準的管理和服務。電子政務作為電子信息技術與管理的有機結合，已經成為當代信息化的最重要領域之一。因此，建立一個全新有效的電子政務系統(tǒng)就成為當前地稅部門提升整體化管理水平的一個關鍵途徑。下面我們就以個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)為例進行闡述。

1 地稅系統(tǒng)電子政務建設運行現狀

以天津市為例，天津2007年開始大規(guī)模推廣個稅代扣代繳系統(tǒng)。其實地稅系統(tǒng)的信息化系統(tǒng)建設從1994年國地稅分家以來就開始著手實施。到21世紀初，尤其是近幾年來，圍繞著國家稅務總局的“金稅工程”三期建設，已初步建立起較為完善的、以市區(qū)、縣為基本單位的全省一體化的信息化管理網絡系統(tǒng)。

從系統(tǒng)內部電子政務運行方面來看，2007年以來，天津市地稅系統(tǒng)已陸續(xù)實現了公文處理的網上運行，使得遠程公文和信息傳遞變得方便、快捷。開通了內部辦公網，各市區(qū)、縣局都開通了自己的網站，人事軟件、監(jiān)察管理軟件、稅收法規(guī)庫、人事管理、財務與固定資產管理等內部軟件廣泛應用，從而實現稅務機關內部管理的自動化，有效地節(jié)約了成本，切實提高了辦公效率，同時也加強了上級對下級的有效監(jiān)控，提高了決策的科學性和可行性。

2 當前地稅個稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務建設的意義

首先，從政策方面來看，國家稅務總局在《關于落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務工作的意見》中明確指出，減輕納稅人在辦稅過程中不必要的辦稅負擔，是稅務機關應盡的義務；減輕基層稅務機關額外的工作負擔，是上級稅務機關義不容辭的責任。各級稅務機關要以納稅人為中心，以提高納稅遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系。在《意見》中，國家稅務局總局將信息化建設提到了一個全新的高度，認為信息化是實現“兩個減負”的重要手段，要求各地稅務機關，要充分利用信息化手段，做好“兩個減負”，優(yōu)化納稅服務。對個稅征管而言，加強個稅代扣代繳軟件推廣是實現信息化的一個重要手段，有利于從根本上提高納稅人的辦稅效率，減輕納稅人的負擔。其次，從基層稅務機關的角度來看，減輕服務負擔成為當務之急。對各級基層稅務機關而言，征收工作始終是工作的主體，如何減輕基層稅務機關的服務壓力成為上級稅務機關的重要挑戰(zhàn)。縱觀全國，通過加強資源整合，開展稅企合作，推行服務市場化，對服務市場進行適當適度的行政推動，加強對服務企業(yè)的行政監(jiān)管力度來構建和諧的納稅服務體系正在成為一種主流模式，良好的服務體系建設的構建是構建和諧的稅收征管局面不可或缺的重要組成部分。最后，從服務手段上來看，加強納稅宣傳，提升納稅人的納稅實踐能力（如政策培訓、技能培訓等），提高納稅服務（如納稅咨詢）水平等都是必不可少的。各地只有因地制宜，才能走出一條具有自身特色的稅收征管和納稅服務之路。

3 當前地稅個稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務建設運行中存在的問題

3.1 稅收管理及信息系統(tǒng)應用理念滯后。盡管《征管法》明確將納稅服務法定化，將其定性為稅務機關的法定職責，但在地稅系統(tǒng)電子政務建設的過程中，并沒有得到較好地體現。真正阻礙其發(fā)展的不是技術而是理念。地稅系統(tǒng)電子政務建設長期以來是以內部網絡為主，重點放在了滿足稅務管理的內部應用上，對納稅服務系統(tǒng)的外部建設相對滯后，目前除了網上申報軟件、納稅人信息采集軟件以外，其他軟件系統(tǒng)基本不與納稅人交互聯系。

3.2 信息孤島及信息安全問題亟待解決。稅收工作的性質決定了地稅系統(tǒng)不僅迫切需要同財政、國稅、銀行、工商、海關、社會保障、審計等相關部門進行數據共享與交換。以天津市為例，地稅系統(tǒng)的信息網絡化也僅僅達到了在本省內部的互通互聯，而部門間的信息共享與往來只僅限于和銀行實現了稅銀聯網，稅款的入庫、上繳實現了電子化、無紙化。但這也只是初級的數據共享，離實質的資源共享還存在很大差距，不利于電子稅務的發(fā)展。

目前，地稅系統(tǒng)的信息資源已經實現“省級集中”，信息安全迫在眉睫。而影響稅務信息安全的因素相當廣泛，來自系統(tǒng)內部的威脅主要包括管理疏漏、管理人員濫用職權、執(zhí)行人員操作不當等。另外，由于網絡建設不規(guī)范，技術維護不及時，法治不健全等也導致很多地區(qū)地稅電子政務運行系統(tǒng)存在漏洞，很容易受到攻擊，致使系統(tǒng)癱瘓而不能正常工作。

3.3 人員整體素質不高，缺乏復合型人才。首先是決策層面領導干部的素質問題。還有相當一部分領導干部尚未從傳統(tǒng)的管理模式思維中解脫出來，滿足于原有的思維方式和管理模式，應用電子化信息管理新時期稅務系統(tǒng)及稅收工作的理念滯后。

4 當前地稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務建設發(fā)展對策

4.1 加強稅收政策和納稅服務的宣傳工作，讓納稅人及時了解最新的政策法規(guī)信息，提高納稅人的納稅遵從度。切實讓納稅人了解并享受優(yōu)質的納稅服務，讓納稅人從服務中受益，提高納稅人的滿意度。

4.2 加強資源整合，實現資源共享，切實提高基層稅務機關的稅收征管能力和納稅服務能力，提高稅局的稅收征管水平。近年來，各種專業(yè)培訓和稅企合作培訓層出不窮，特別是在稅企合作培訓上，不少稅局已經從中收益。稅企合作培訓逐步成為提供基層稅務機關納稅服務能力的重要手段。

4.3 采取有效措施，切實提高納稅人的納稅實踐能力，降低納稅人的納稅成本。隨著社會的發(fā)展，除經濟成本以外，時間成本和人力成本正在成為納稅人的負擔。要從根本上降低納稅人的納稅成本，提高納稅人的納稅實踐能力成為必然。從實踐來看，涉稅培訓和服務都是提高納稅人納稅實踐能力的有效措施。

4.4 構建和諧的納稅服務渠道，切實為納稅人解決納稅過程中的實際問題。納稅人數量眾多，問題各異，要求繁多，作為以稅收征管為主要業(yè)務的稅務局而言，納稅服務不可能面面俱到，要滿足所有納稅人的服務需求是不可能的，即使能夠滿足，稅務局的工作負擔也是難以想象的。從實現情況來看，構建和諧的納稅服務渠道，確保納稅人能夠通過正當渠道獲得及時周到的納稅服務不失為一種萬全之策。

4.5 重視人員素質培訓，培養(yǎng)復合型人才。地稅系統(tǒng)電子政務建設的關鍵在于人才的培養(yǎng)，新時期稅收管理的信息化手段對稅務干部的知識和技術提出了更高的要求，但目前大部分稅務干部的綜合素質與電子化稅收的要求還不相適應。并且尚未建立有效的激勵機制和競爭機制。因此，要打破傳統(tǒng)的管理和用人模式，按照信息化的要求優(yōu)化人力資源配置。

另外，為保證稅收在電子政務環(huán)境中更好地運行，地稅部門不僅要保留網絡維護、數據庫管理等技術型人才，更需要既懂業(yè)務又懂技術的復合型人才。因此，在加強對現有技術人員培訓，提高其信息技術水平的同時，做到培養(yǎng)高層次專業(yè)人才與稅收業(yè)務相結合的適應新時期地稅電子政務建設運用的復合型稅務人才。

參考文獻：

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