摘要:本文以天津市地稅的個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)為例,介紹當(dāng)前個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)在電子政務(wù)建設(shè)的基本情況,指出存在的問題,提出一些對(duì)策。
關(guān)鍵詞:個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)地稅系統(tǒng) 電子政務(wù) 稅收管理
所謂電子政務(wù),就是運(yùn)用現(xiàn)代信息和通信技術(shù),將管理和服務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行集成,在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)和工作流程的優(yōu)化重組,超越時(shí)間和空間及部門之間的分隔限制,向社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)和全方位的、規(guī)范而透明的、符合國(guó)際水準(zhǔn)的管理和服務(wù)。電子政務(wù)作為電子信息技術(shù)與管理的有機(jī)結(jié)合,已經(jīng)成為當(dāng)代信息化的最重要領(lǐng)域之一。因此,建立一個(gè)全新有效的電子政務(wù)系統(tǒng)就成為當(dāng)前地稅部門提升整體化管理水平的一個(gè)關(guān)鍵途徑。下面我們就以個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)為例進(jìn)行闡述。
1 地稅系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)運(yùn)行現(xiàn)狀
以天津市為例,天津2007年開始大規(guī)模推廣個(gè)稅代扣代繳系統(tǒng)。其實(shí)地稅系統(tǒng)的信息化系統(tǒng)建設(shè)從1994年國(guó)地稅分家以來(lái)就開始著手實(shí)施。到21世紀(jì)初,尤其是近幾年來(lái),圍繞著國(guó)家稅務(wù)總局的“金稅工程”三期建設(shè),已初步建立起較為完善的、以市區(qū)、縣為基本單位的全省一體化的信息化管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
從系統(tǒng)內(nèi)部電子政務(wù)運(yùn)行方面來(lái)看,2007年以來(lái),天津市地稅系統(tǒng)已陸續(xù)實(shí)現(xiàn)了公文處理的網(wǎng)上運(yùn)行,使得遠(yuǎn)程公文和信息傳遞變得方便、快捷。開通了內(nèi)部辦公網(wǎng),各市區(qū)、縣局都開通了自己的網(wǎng)站,人事軟件、監(jiān)察管理軟件、稅收法規(guī)庫(kù)、人事管理、財(cái)務(wù)與固定資產(chǎn)管理等內(nèi)部軟件廣泛應(yīng)用,從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的自動(dòng)化,有效地節(jié)約了成本,切實(shí)提高了辦公效率,同時(shí)也加強(qiáng)了上級(jí)對(duì)下級(jí)的有效監(jiān)控,提高了決策的科學(xué)性和可行性。
2 當(dāng)前地稅個(gè)稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)的意義
首先,從政策方面來(lái)看,國(guó)家稅務(wù)總局在《關(guān)于落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”、優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見》中明確指出,減輕納稅人在辦稅過程中不必要的辦稅負(fù)擔(dān),是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)盡的義務(wù);減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)額外的工作負(fù)擔(dān),是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)義不容辭的責(zé)任。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要以納稅人為中心,以提高納稅遵從度為目標(biāo),以流程為導(dǎo)向,充分依托信息化手段,深入落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”,持續(xù)改進(jìn)納稅服務(wù)工作,切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益,構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。在《意見》中,國(guó)家稅務(wù)局總局將信息化建設(shè)提到了一個(gè)全新的高度,認(rèn)為信息化是實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)減負(fù)”的重要手段,要求各地稅務(wù)機(jī)關(guān),要充分利用信息化手段,做好“兩個(gè)減負(fù)”,優(yōu)化納稅服務(wù)。對(duì)個(gè)稅征管而言,加強(qiáng)個(gè)稅代扣代繳軟件推廣是實(shí)現(xiàn)信息化的一個(gè)重要手段,有利于從根本上提高納稅人的辦稅效率,減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。其次,從基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來(lái)看,減輕服務(wù)負(fù)擔(dān)成為當(dāng)務(wù)之急。對(duì)各級(jí)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)而言,征收工作始終是工作的主體,如何減輕基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)壓力成為上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要挑戰(zhàn)。縱觀全國(guó),通過加強(qiáng)資源整合,開展稅企合作,推行服務(wù)市場(chǎng)化,對(duì)服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行適當(dāng)適度的行政推動(dòng),加強(qiáng)對(duì)服務(wù)企業(yè)的行政監(jiān)管力度來(lái)構(gòu)建和諧的納稅服務(wù)體系正在成為一種主流模式,良好的服務(wù)體系建設(shè)的構(gòu)建是構(gòu)建和諧的稅收征管局面不可或缺的重要組成部分。最后,從服務(wù)手段上來(lái)看,加強(qiáng)納稅宣傳,提升納稅人的納稅實(shí)踐能力(如政策培訓(xùn)、技能培訓(xùn)等),提高納稅服務(wù)(如納稅咨詢)水平等都是必不可少的。各地只有因地制宜,才能走出一條具有自身特色的稅收征管和納稅服務(wù)之路。
3 當(dāng)前地稅個(gè)稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)運(yùn)行中存在的問題
3.1 稅收管理及信息系統(tǒng)應(yīng)用理念滯后。盡管《征管法》明確將納稅服務(wù)法定化,將其定性為稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé),但在地稅系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)的過程中,并沒有得到較好地體現(xiàn)。真正阻礙其發(fā)展的不是技術(shù)而是理念。地稅系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)長(zhǎng)期以來(lái)是以內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)為主,重點(diǎn)放在了滿足稅務(wù)管理的內(nèi)部應(yīng)用上,對(duì)納稅服務(wù)系統(tǒng)的外部建設(shè)相對(duì)滯后,目前除了網(wǎng)上申報(bào)軟件、納稅人信息采集軟件以外,其他軟件系統(tǒng)基本不與納稅人交互聯(lián)系。
3.2 信息孤島及信息安全問題亟待解決。稅收工作的性質(zhì)決定了地稅系統(tǒng)不僅迫切需要同財(cái)政、國(guó)稅、銀行、工商、海關(guān)、社會(huì)保障、審計(jì)等相關(guān)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)共享與交換。以天津市為例,地稅系統(tǒng)的信息網(wǎng)絡(luò)化也僅僅達(dá)到了在本省內(nèi)部的互通互聯(lián),而部門間的信息共享與往來(lái)只僅限于和銀行實(shí)現(xiàn)了稅銀聯(lián)網(wǎng),稅款的入庫(kù)、上繳實(shí)現(xiàn)了電子化、無(wú)紙化。但這也只是初級(jí)的數(shù)據(jù)共享,離實(shí)質(zhì)的資源共享還存在很大差距,不利于電子稅務(wù)的發(fā)展。
目前,地稅系統(tǒng)的信息資源已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“省級(jí)集中”,信息安全迫在眉睫。而影響稅務(wù)信息安全的因素相當(dāng)廣泛,來(lái)自系統(tǒng)內(nèi)部的威脅主要包括管理疏漏、管理人員濫用職權(quán)、執(zhí)行人員操作不當(dāng)?shù)取A硗猓捎诰W(wǎng)絡(luò)建設(shè)不規(guī)范,技術(shù)維護(hù)不及時(shí),法治不健全等也導(dǎo)致很多地區(qū)地稅電子政務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)存在漏洞,很容易受到攻擊,致使系統(tǒng)癱瘓而不能正常工作。
3.3 人員整體素質(zhì)不高,缺乏復(fù)合型人才。首先是決策層面領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)問題。還有相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)干部尚未從傳統(tǒng)的管理模式思維中解脫出來(lái),滿足于原有的思維方式和管理模式,應(yīng)用電子化信息管理新時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)及稅收工作的理念滯后。
4 當(dāng)前地稅代扣代繳系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)發(fā)展對(duì)策
4.1 加強(qiáng)稅收政策和納稅服務(wù)的宣傳工作,讓納稅人及時(shí)了解最新的政策法規(guī)信息,提高納稅人的納稅遵從度。切實(shí)讓納稅人了解并享受優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù),讓納稅人從服務(wù)中受益,提高納稅人的滿意度。
4.2 加強(qiáng)資源整合,實(shí)現(xiàn)資源共享,切實(shí)提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管能力和納稅服務(wù)能力,提高稅局的稅收征管水平。近年來(lái),各種專業(yè)培訓(xùn)和稅企合作培訓(xùn)層出不窮,特別是在稅企合作培訓(xùn)上,不少稅局已經(jīng)從中收益。稅企合作培訓(xùn)逐步成為提供基層稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)能力的重要手段。
4.3 采取有效措施,切實(shí)提高納稅人的納稅實(shí)踐能力,降低納稅人的納稅成本。隨著社會(huì)的發(fā)展,除經(jīng)濟(jì)成本以外,時(shí)間成本和人力成本正在成為納稅人的負(fù)擔(dān)。要從根本上降低納稅人的納稅成本,提高納稅人的納稅實(shí)踐能力成為必然。從實(shí)踐來(lái)看,涉稅培訓(xùn)和服務(wù)都是提高納稅人納稅實(shí)踐能力的有效措施。
4.4 構(gòu)建和諧的納稅服務(wù)渠道,切實(shí)為納稅人解決納稅過程中的實(shí)際問題。納稅人數(shù)量眾多,問題各異,要求繁多,作為以稅收征管為主要業(yè)務(wù)的稅務(wù)局而言,納稅服務(wù)不可能面面俱到,要滿足所有納稅人的服務(wù)需求是不可能的,即使能夠滿足,稅務(wù)局的工作負(fù)擔(dān)也是難以想象的。從實(shí)現(xiàn)情況來(lái)看,構(gòu)建和諧的納稅服務(wù)渠道,確保納稅人能夠通過正當(dāng)渠道獲得及時(shí)周到的納稅服務(wù)不失為一種萬(wàn)全之策。
4.5 重視人員素質(zhì)培訓(xùn),培養(yǎng)復(fù)合型人才。地稅系統(tǒng)電子政務(wù)建設(shè)的關(guān)鍵在于人才的培養(yǎng),新時(shí)期稅收管理的信息化手段對(duì)稅務(wù)干部的知識(shí)和技術(shù)提出了更高的要求,但目前大部分稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)與電子化稅收的要求還不相適應(yīng)。并且尚未建立有效的激勵(lì)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。因此,要打破傳統(tǒng)的管理和用人模式,按照信息化的要求優(yōu)化人力資源配置。
另外,為保證稅收在電子政務(wù)環(huán)境中更好地運(yùn)行,地稅部門不僅要保留網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理等技術(shù)型人才,更需要既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才。因此,在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有技術(shù)人員培訓(xùn),提高其信息技術(shù)水平的同時(shí),做到培養(yǎng)高層次專業(yè)人才與稅收業(yè)務(wù)相結(jié)合的適應(yīng)新時(shí)期地稅電子政務(wù)建設(shè)運(yùn)用的復(fù)合型稅務(wù)人才。
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