我國郵政儲蓄銀行信貸風險控制問題研究

摘 要：我國郵政儲蓄銀行由于經營信貸業務時間不長，在信貸經營和管理上缺乏經驗，相應的信貸風險控制水平也較低下。本文以郵儲銀行信貸基本情況為出發點，對郵儲銀行現階段信貸風險控制存在的問題進行了探討，并深入剖析了其原因所在，最后提出完善郵儲銀行信貸風險控制體系的具體對策。

關鍵詞：郵政儲蓄銀行；信貸風險；風險管理

一、引言

郵政儲蓄銀行（以下簡稱郵儲銀行）是在改革郵政儲蓄管理體制的基礎上組建的商業銀行，成立的初衷是為了適應現代商業銀行經營以及銀行業監管的要求，促進郵政儲蓄的不斷發展。郵儲銀行的成立，改變了過去郵政儲蓄業務單一的局面，改革長期以來只存不貸、資金轉存央行享受無風險利差的負債業務，進一步拓展經營范圍，包括提供信貸業務在內的綜合性金融服務。

2007年6月22日，郵儲銀行第一個小額貸款營業部在河南省新鄉市長垣縣魏莊鎮揭牌成立，這標志著小額信貸業務在全國的試點工作正式啟動，也拉開了郵儲銀行正式進軍信貸業務的序幕。2008年5月20日，郵儲銀行在北京試點開辦個人二手房信貸。2008年6月2日，郵儲銀行信用卡系統上線，郵儲銀行第一張信用卡成功發行。這一系列事件表明郵儲銀行信貸業務開始趨向多元化。目前，郵儲銀行正式開辦的信貸業務分為兩大類：個人信貸業務和公司信貸業務。個人信貸業務包括“好借好還”個人信貸和“佳信家美”住房貸款?！昂媒韬眠€”個人信貸又分為小額貸款、個人商務貸款和個人質押貸款，“佳信家美”住房貸款專門針對個人二手房貸款。公司信貸業務包括銀團貸款、項目融資和小企業貸款。截至2010年末，郵儲銀行各項貸款余額為5443億元，實現凈利息收入429億元，與2009年同比增加214億元，增幅為100.06%。從整體資產質量方面看，小企業不良貸款率為1.62%，全行不良貸款率為0.33%①。上述數據表明，郵儲銀行信貸業務的開局良好，這和郵儲銀行原始資產優良以及基數低是有著很大關系。

隨著新巴塞爾協議的實施、國內金融市場的全面開放以及美國次貸危機的發生，對我國商業銀行的信貸風險控制能力提出越來越高的要求。郵儲銀行成立時間短，加之過去一直只存不貸，缺乏信貸經驗，在信貸風險控制上尚處于摸索階段?？梢哉f，郵儲銀行信貸業務的發展任重而道遠。

二、當前郵儲銀行信貸風險控制存在的問題

（一）尚未形成正確的信貸風險控制理念

由于處于信貸業務萌芽階段，信貸業務的發展是目前郵儲銀行所關注的重點。對信貸風險控制理念的培育和引導則力度不大，導致其未能得到滲透和普及?？傮w來說，郵儲銀行信貸風險控制意識滯后，缺乏正確的定位，未能樹立風險控制是商業銀行管理的核心理念。一些基層員工或信貸人員容易將風險控制與業務發展分開，認為二者是對立的。在這種錯誤的認識下，很容易產生兩種極端，第一種極端認為風險控制是阻礙業務發展的絆腳石，要想信貸業務迅速發展，就必須暫時把風險控制放在一邊置之不理；還有一種認為少發展業務就可以控制風險，通過否定業務來達到降低風險的目的，這樣導致很多該發展的業務沒有得到發展，反而削減了郵儲銀行的整體抗風險能力。除此，郵儲銀行缺乏對員工信貸風險的危害性以及信貸風險控制的必要性教育，尚未形成全行統一的風險管理文化，只有在各省（市）分行的企業文化中才能看到口號式風險觀的簡單表述，在日常工作過程中也較少輔助以真實的風險事件警示和推廣先進的風險控制經驗，這使得信貸風險控制意識在銀行經營管理的全流程中貫徹不充分。

（二）信貸風險管理制度和內部控制體系尚未完善

郵儲銀行成立后，由于部門、機構職能的變更和業務范圍的擴大，一方面對過去郵政儲匯局制訂的風險管理制度進行清理，選擇可以沿用的部分，一方面又針對新業務（主要指信貸業務）的開展制訂新的風險管理制度。先后針對各項信貸業務的開展制定了具體的管理辦法和操作流程，如《中國郵政儲蓄銀行小額貸款業務管理辦法》、《中國郵政儲蓄銀行個人二手房貸款操作流程》、《中國郵政儲蓄銀行小企業貸款業務操作規程》等規章制度。然而因為信貸業務零經驗，對于新制訂的規章制度的效用還需要在具體執行中跟蹤實施效果以便進一步完善。在信貸業務品種短時間內以較快速度增加的情況下，一些創新業務甚至還存在著制度空白，風險管理制度未覆蓋全部業務流程，尚未形成較為完整的風險合規體系。郵儲銀行雖說在內部控制建設上取得了一定的成效，初步建立起了由信貸部、審計部、風險合規部以及其他業務部門組成的內部控制框架。但是，郵儲銀行還需繼續加強內部控制操作流程科學化、執行制度縱深化以及崗位職責規范化等。同時，郵儲銀行當前信貸風險的防控過于依托信貸部門，未能體現部門間相互制衡，審貸只是形式上分離，信貸員參與匯報和表決，且審貸委員會成員中信貸營銷部門占據大部分，從而不能對風險進行有效提示，無法保證風險的及時處理。

（三）信貸績效考核不夠科學

郵儲銀行目前信貸業務的績效考核，主要針對效益、發展和資產質量的三類財務指標進行考核。對于在信貸過程中是否實現了內部運營目標和客戶目標，績效考核中并沒有提及。在實踐中，效益類指標未將風險成本計入當期損益，從而造成損益表上反映的是虛增的利潤，由此給業績考核帶來偏差，同時也使銀行在選擇客戶、發放貸款、利潤分析等方面容易出現短期行為；發展類指標由于可以脫離真實利潤的獲得而實現，故發展類指標在實質上是沖淡了對真實利潤的努力。當商業銀行工作重心轉移并聚集在發展指標上時，往往很容易忽視發展所帶來的風險；資產質量指標具有滯后性以及一定的彈性，信貸風險檢查不及時、不到位的情況下，考核對象會通過追求短期業績來掩蓋風險，同時還會利用發展指標來促使資產質量指標的實現或部分實現，如通過信貸規模的擴大來稀釋現有的不良資產比重，從而使不良貸款率維持在一個較低的水平?，F行的信貸績效考核辦法無法保證郵儲銀行真正實現風險收益最優化的經營目標。

（四）沒有建立有效的信貸風險預警機制

信貸風險預警機制是指商業銀行通過一系列技術手段，對借款人實施系統化持續監測，提前發現和識別風險類別、程度、范圍以及風險變化趨勢，并及時發出風險預警信號[１]。有效的信貸風險預警機制的建立將改變以往商業銀行應對信貸風險反應滯后和風險判斷表面化的狀況。郵儲銀行作為一家年輕的商業銀行，在信貸風險預警機制建設上還遠遠不夠。如缺乏科學的風險預警系統，只建立了可用于事后統計和事后監控的信貸管理信息系統；在宏觀經濟信息、市場信息、行業動向、行業標準、企業經營狀況、企業信貸資金使用、信貸資產分布、信貸資產存量和增量等方面數據涵蓋上不廣，且數據匱乏。除此之外，郵儲銀行在信貸風險跟蹤、監測和控制手段上也有待進一步提高。

三、郵儲銀行信貸風險控制問題的成因分析

郵儲銀行信貸風險控制之所以存在上述問題，既有來自外部的原因，也有來自于郵儲銀行自身的因素。

（一）社會信用的缺失直接導致信貸風險

目前，我國正處于經濟體制的轉軌時期，人們的市場意識尚待提高，社會信用缺失現象日益凸顯，社會主義市場經濟活動難以規范化運行，這也是國內商業銀行信貸風險滋生的最根本原因。主要體現在[2]：

1．客戶利用信息不對稱，通過虛假出資、粉飾財務報表、虛增盈利、隱瞞負債和其他不利信息等手段從商業銀行騙取信貸資金。

2．客戶不信守承諾，隨意更改信貸資金使用用途轉投高風險項目，或通過破產、分立、租賃、出售等方式惡意逃廢銀行債務。

3．社會中介機構（如會計師事務所、律師事務所）通過為客戶出具虛假報告，協同騙貸或逃廢銀行債務。

客戶和中介機構的失信行為，都將極大地影響銀行信貸資產的安全性。尤其是在客戶和中介結構雙重失信的背景下，商業銀行幾乎不可能辨別客戶提供的財務報告和其他資料的真實性和可靠性，很容易使銀行產生錯誤判斷。

（二）銀行同業間無序競爭加大了郵儲銀行的信貸風險

1．郵儲銀行在無序競爭和后進生的雙重壓力下，短時間內只能通過信貸規模的不斷擴張來迅速搶占更多的市場份額。但受其經營管理水平和信貸風險控制能力的制約，如對借款人了解不充分、貸后管理沒有跟上，使得其信貸資產的安全不能得到保證。

2．商業銀行間的無序競爭在一定程度上縱容了某些借款企業的過度擴張傾向，使得信貸資產損失的可能性加大。目前，我國各商業銀行信貸投向偏好趨于相同，喜歡追逐大客戶和優質客戶，郵儲銀行也不例外。而銀行間的不良競爭更是加劇了向大客戶和優質客戶爭相放貸現象的產生。如若大客戶和優質客戶擴張出現不利，就有可能轉變成風險大戶。

3．商業銀行間的無序競爭也催生了借款企業與商業銀行之間的博弈。一些商業銀行往往會通過降低貸款利率來吸引客戶，從而導致利率不能全面覆蓋信貸風險。

4.郵儲銀行金融創新不足，銀行資產信貸集中化。郵儲銀行目前已經營的業務范圍包括個人業務、公司業務、信貸業務、理財業務、托管業務和外匯業務等品種，改變了過去長期以來只經營個人存款業務和匯兌、代收付、代發工資、代理保險以及代銷國債等一些基本中間業務的不利局面。但總體而言，郵儲銀行金融創新仍顯不足，主要表現為郵儲銀行中間業務發展緩慢。以理財業務為例，郵儲銀行理財產品的提供能力與國內四大商業銀行相比有較大差距，尤其是針對高端客戶的個人理財產品郵儲銀行至今還是空白；再以外匯業務為例，郵儲銀行在外匯即期、遠期交易、外匯衍生產品交易上正處于起步階段；除此，在國際結算上，郵儲銀行票據業務才上馬不久，而對于以票據業務為基礎的托收、信用證和國際保理等結算方式，在實踐中很少涉足。

上述分析可以看出，目前中間業務占郵儲銀行收益的比重很小，郵儲銀行利潤增長主要依靠信貸業務的擴張，但這也導致郵儲銀行信貸資產占比過重的現象產生，進一步促使信貸風險聚集。

（四）郵儲銀行分設機構模式存在弊端，且內部控制薄弱

由于基層郵政體制改革不徹底，在銀行業務上實行郵儲銀行與郵政混合經營、混合管理的特定模式，導致郵儲銀行目前的分支機構分為三種形式：郵儲銀行自營機構（一類網點）、與郵政的共營機構（二類網點）和郵政代理網點。對于自營機構，郵儲銀行控制力較強；對于與郵政共同組建的共營網點，郵儲銀行只負責指導業務和選派支行行長，而郵政則負責管理具體工作人員，由此容易造成職責不清，隨著業務向前發展，矛盾將會逐漸升級，存在的風險隱患也會不斷增大；而對于郵政代理網點，郵儲銀行無權干預運營，在這種情況下，很容易產生信貸操作風險。

同時，郵儲銀行內部控制薄弱，總體來說，主要在于：第一，內部控制目標不清晰，為被動的合規為導向的內控制度；第二，由于控制方式尚未標準化、對主要業務環節缺乏全面分析以及制度文件過時或不完整，導致沒有形成正式的風險評估程序；第三，內部審計不完全獨立，審計工作任務零散，質量不高；第四，內部控制覆蓋不全面，只覆蓋了大的業務層面和一些業務產品，沒有完全延伸至經營活動的各個層面以及業務流程上。

四、完善郵儲銀行信貸風險的控制體系對策

（一）建立健全郵儲銀行風險管理體制

1.構建集中、垂直的風險管理組織架構。郵儲銀行可結合實際情況，借鑒國外商業銀行（如美國和新加坡）的先進經驗，構建一個集中、垂直的風險管理組織架構，以此提高信貸風險管理效率，強化風險管理的權威性。具體可采取以下措施：首先，在董事會下通過設立風險管理委員會，總攬郵儲銀行風險控制。由風險管理委員會統籌制定和審議風險管理的規章、制度、政策、控制目標以及工作規劃，并指導、檢查和監督工作計劃落實與工作任務執行情況；其次，風險管理委員會下設風險控制中心，作為全行風險管理的具體職能部門，主要負責對各類信貸業務的授權管理、客戶的統一授信管理以及信貸風險基礎管理工作。在縱向上連接風險管理委員會，并對其報告，在橫向上連接業務部門和稽核部門，協同管理信貸風險；最后，在全行各層級機構實行風險派駐制，通過設置風險官員來實施風險過程控制，前移風險管理窗口?？稍诳傂性O置首席風險官、一級分行設風險總監、二級分行設風險主管以及縣支行設風險經理，保證各層級有專人實施風險管理，搭建與全面風險管理匹配的組織機構。

2.優化授信業務流程，分步推進授信業務平行作業。由于商業銀行風險管理覆蓋業務流程的每個環節，與經營活動難以割舍，所以為真正發揮風險管理的作用，郵儲銀行可將目前以職能部門為中心轉向以流程為中心，實現由部門銀行向流程銀行的轉變。具體操作上是指：郵儲銀行在業務運營和信貸風險控制過程中應始終體現以客戶為中心的服務理念，根據市場競爭環境、客戶需求以及內部管理基礎，可通過借鑒6σ管理法，在綜合考慮各類細分信貸市場的客戶反應和授信業務風險回報管理要求的基礎上，妥善定義、度量、分析、改進以及控制各類授信業務流程優化進程，使流程中的任一環節都處于有效控制下。同時郵儲銀行還應對每種授信業務流程執行情況進行定期審查，確保各環節順暢、透明、無違背流程情況發生，把業務流程管理上的差距和關鍵風險點有效消除。

除此，郵儲銀行還應分步推進授信業務平行作業。在授信業務流程中嵌入風險識別、風險評估、風險應對的政策標準，客戶經理（或信貸員）、貸款審批人、風險經理相互協作，主動配合[3]。由風險經理在貸前環節參與調查評價，并在客戶經理的協助下相對獨立地撰寫完成客戶信用評級報告或項目評估報告，專職貸款審批人則負責在其權限范圍內對客戶信用等級進行認定和貸款審批；在貸中環節，風險經理負責授信審批條件（即貸款條件）落實情況的審核，并簽具審核意見書；在平行作業貸后環節，風險經理進行信貸風險監測和預警。風險經理將對在貸前調查評價中所揭示的風險點和用款持續條件進行持續動態監控。在初始階段，授信業務平行作業模式可針對公司信貸客戶，待條件成熟后，可全面覆蓋所有客戶，逐步實現郵儲銀行授信業務的專業化、標準化和集約化經營。通過授信業務平行作業模式，可以彌補客戶經理忙于營銷或迫于信貸業務壓力而對客戶評價的不足，從而實現從單個客戶經理向團隊參與信貸管理的轉變，促進信貸業務發展與信貸風險控制在業務過程中的有機統一。

3.塑造統一的全面風險管理文化。郵儲銀行還應將全面風險管理文化建設列為其發展戰略的要點?？赏ㄟ^在企業文化建設的全過程中融入風險管理文化，多手段、多形式、多渠道、全方位加強全面風險管理知識宣傳和教育，塑造全行統一的全面風險管理文化，改變當前普遍存在的重貸輕管理，先放貸后管理的懈怠風險管理思想，把風險管理理念和意識滲透到每個部門、每個員工、每個工作崗位和工作環節，并最終將風險管理或風險控制內化為員工的工作習慣和職業態度，在郵儲銀行真正形成全員關注風險，全員參與風險管理的良好氛圍。

（二）建立健全郵儲銀行信貸風險控制的內部約束機制

1.盡快理順經營管理體制。郵儲銀行信貸風險防控的前提條件是必須有一個健全有效的經營管理體制。由于基層郵政體制改革不徹底，造成目前郵儲銀行三類營業網點平行運營的怪狀。建議盡快理順郵政代理金融業務與郵儲銀行之間的管理體制，實現郵政業務與銀行業務的完全分離，把郵政經營的儲蓄業務和中間業務完整劃轉給郵儲銀行，將三類營業網點平行運營模式調整為一種運營模式，即所有網點都由郵儲銀行自營。只有這樣，郵儲銀行才能充分依托豐富的客戶資源和龐大的網點優勢，建立風險可控、自主經營的管理體制。因此在具體操作層面上要盡快將設備維修、更新以及網點改造等職能讓渡給郵儲銀行，尤其是郵儲銀行在網點改造上要有自主決定權，這樣有利于帶動郵儲銀行標準化網點的建設，塑造銀行形象。除此之外，在網點未完全劃轉前，還要切實賦予郵儲銀行負責二類網點的管理以及代理網點金融業務管理的職能，從而能夠更好地開拓信貸業務和控制信貸風險。

2.逐步完善內部信用評級。評級指標設置與評級模型缺失是郵儲銀行目前在實施內部信用評級上面臨的兩大問題。郵儲銀行可結合自身情況，考慮從財務報表分析、經營環境分析、管理水平分析以及借款人的企業規模、借款擔保、抵押物、以及特殊事件等等其他方面分析來構建郵儲銀行信用評級指標體系。在學習借鑒國外評級模型的理論依據、模型構成和設計方法的基礎上，緊密結合本行信貸業務的特點和管理現狀，設計自己的參數體系和模型框架。在模型具體設計和建立過程中，要把諸如國內企業財務欺詐現象信息數據積累量不足、金融產品發展滯后、利率市場化進程、道德風險嚴重以及區域風險差別突出等國內特有的因素進行充分考慮，建立適合郵儲銀行且有效的風險評級模型。

3.構建科學的信貸風險預警體系。為改變郵儲銀行在信貸風險控制上判斷表面化和反應滯后的現狀，實現以事前控制為主，并與事中和事后控制相結合的風險控制機制，提高郵儲銀行信貸風險控制水平，構建科學的信貸風險預警體系迫在眉睫。具體來說，信貸風險預警體系可由預警信息系統、預警指標系統、判斷準則系統、風險預測系統、風險應對系統和反饋系統六部分組成。各部分之間的關系可以表述為：靈敏的預警信息系統是構建信貸風險預警體系的第一步；預警指標系統的建立是為了使預警信息系統中的信息條理化、系統化以及實用化；判斷準則系統根據預警指標系統得出的風險指數，決定是否發出預警信號以及發出何種程度的預警信號；風險預測系統根據信貸風險現狀和歷史信息，在此基礎上利用時間序列和回歸分析等方法預測客戶信貸風險的發展趨勢；風險應對系統可根據信貸風險的類型和風險程度探求具體的解決方案；最后通過反饋系統把對策執行效果即時反饋至預警信息系統，以此檢驗信息系統、指標系統和判斷準則系統設置是否科學、合理，并在此基礎上及時對上述三個系統進行調整和更新，同時進一步促進風險應對系統的豐富和完善。

（三）加強內、外部監督

1.加強內部審計。充分發揮內部審計的監督作用，是郵儲銀行強化風險管理、全面提升自我糾錯能力的重要保障。郵儲銀行應加快建立獨立于各分支機構，只對一級法人負責的自上而下垂直的內部審計系統?？蓮目傂械椒中兄鸺壴O置審計部門，各分支機構的審計部門由總行審計部門實行派駐制，其財務預算、人員薪酬和負責人任免等方面，由總行實行統一的垂直化管理，形成一個完整的內部監督組織體系；其次，郵儲銀行應積極改進審計手段，全面推進計算機輔助審計的應用，并加緊開發非現場技術平臺，實現與信貸業務信息數據庫的對接，從而能夠對日常信貸業務狀況進行實時監測和數據采集，切實提高審計效率；同時，郵儲銀行要高度重視對審計結果的利用，應及時通過糾正或處罰等措施，落實審計發現的信貸風險和其他問題，并建立后續評估機制。除此，郵儲銀行要深入推進內部審計工作轉型，一改過去長期實行以查錯糾弊為重心的內部審計工作模式，建立風險導向型的內部審計制度。查找存在的風險點和失控環節，并針對不同的風險因素、風險程度以及風險狀況，確定審計重點和相對合適的審計頻率，加大對高風險領域的審計力度，合理配置審計資源，從而提高審計的效率，并促進郵儲銀行各級管理層風險管理水平的提高。

2.加大外部監管力度。通過強化外部監管，可以幫助郵儲銀行防范和化解信貸風險，以確保郵儲銀行的穩健發展。具體應從以下方面著手：一是完善外部監管體系。監督部門通過現場與非現場監管相結合的方式，定期或不定期對郵儲銀行的工作進行檢查，并定期對郵儲銀行進行合規性和風險性評級，督促郵儲銀行加強內控制度和風險管理系統的建設。采取交叉監管和高級監人員跨地區交流等手段，避免監管流于形式，切實保證監管質量。二是充分發揮金融中介機構的作用。準確、完整的信息數據是商業銀行進行信貸風險控制的關鍵要素之一。郵儲銀行還可以借助金融中介機構來彌補與借款人之間存在的信息不對稱。我國應向西方發達國家學習，盡快建立起像穆迪、標準普爾和惠譽國際這樣權威性的信用評級機構。同時為防止金融中介機構失信行為的產生，應進一步完善如會計、審計、律師、資產評估等中介機構的準入及評價機制，對達不到設置要求的一律不予批準成立，對不重視服務質量的中介機構應及時取消其經營資格并給予嚴懲。通過規范金融中介機構行為，以此提高信息質量，避免道德風險。

總之，信貸風險是現階段郵儲銀行面臨的最突出、最主要的風險，能否有效防范和控制信貸風險關系到郵儲銀行可持續發展。郵儲銀行應積極審視自我，找出在信貸風險控制上的不足，吸取國內外同業的先進經驗，不斷完善信貸風險控制體系。在獲得全面發展的同時能夠兼顧風險控制，才能使郵儲銀行在激烈的市場競爭中獲得一席之地。

（責任編輯：張恩娟）

參考文獻：

[1]陳小憲.中國商業銀行風險管理的認識與實踐[J].中國金融，2004（03）.

[2]陳娟.淺析我國商業銀行風險管理[J].時代金融，2010（01）.

[3]熊秋德.中國商業銀行風險管理探討[J].民營科技，2010（06）.