創新國有資產管理加速科技成果轉化

許正中，國家行政學院經濟學部教授、博士生導師

21世紀，科技創新速度不僅決定了產業創新程度，而且還關乎著國家經濟安全和搶占國家競爭力的制高點。科技成果轉化成為了新一輪國際競爭的焦點和核心。科技成果轉化中國有資產管理模式決定著科技成果轉化速度和科技成果轉化質量。面對第三次科學革命和第四次技術革命聯動井噴式的沖擊，提供了又一次歷史性的洗牌機遇。充分發揮國有資產對科技成果轉化的啟動器、吸附器和放大器作用，推動跨越式發展已經成為重要的國家競爭戰略。

我國科技成果轉化中的國有資產管理存在問題

新時期，國有資產的目的在于催生社會生產力和社會能力。而我國科技成果轉化中的國有資產管理具有雙刃劍的作用。一方面，國有資產是形成科技成果的重要力量，也是科技成果轉化的主要方向，對科技成果具有催化、激化和活化的作用；另一方面，國有資產在市場機制下存在尋租行為和對經濟發展具有擾動和自鎖作用，阻礙了技術創新。

從國有資產催化科技成果轉化的角度看，國有資產是科技成果轉化的主導力量，由于缺乏國有資產對科技成果轉化的催化、成長和退出機制，導致國有資產在市場機制中對經濟發展具有擾動作用和存在尋租行為，阻礙了科技創新和科技成果轉化；從科技成果轉化中國有有形資產管理體制的角度看，國有有形資產的收斂化、沉寂化、耗散化、非共享及費用化處理方式導致了國有資產的靜態化、社會創新資源鎖定、國有資產的沉淀及國有大型科技平臺、大型設備的閑置化、低效化，等等問題，影響我國撲捉新產業的機遇；從科技成果轉化中國有無形資產管理體制的角度看，科技成果閑置比國有資產閑置現象更為嚴重。科技成果的無主化、割裂化、死寂化導致了科技成果不能與市場需求對接，不能轉化為現實生產力。機制不暢阻礙新技術產業化的效率與速度，影響我國創新型國家的構建；

從科技成果轉化中國有資產管理的激勵機制來看，由于激勵邊界的模糊和激勵作用的扭曲，鎖定了創新資源與創新動力，嚴重挫傷人的創造積極性；從科研事業單位會計制度層面看，科技事業單位的財務會計制度采用收付實現制，費用化處理的方式導致國有有形資產賬目與實物不相符，賬面價值與實際價值相背離，固定資產不入賬等問題；同時，科技事業單位財務會計制度與企業財務會計制度的不銜接，導致國有資產管理監管無力，導致國有資產的沉淀與科技創新資源的收斂；

從科技財政投入的后評估機制的角度看，由于缺乏科技財政投入后評估制度，科技財政投入重視合規性，輕視績效性，科技成果與新技術產業化沒有掛鉤，導致科技財政投入產出較低。

科技成果轉化中國有資產管理創新的戰略路線圖

隨著我國政府職能的轉變，市場經濟的完善和公共財政體系的逐步建立，科技成果轉化中國有資產管理體制中存在的問題不斷顯現出來，科技成果轉化中的國有資產管理制度不能適應時代發展的需求，制約了科技創新和科技成果轉化，抑制了創新對于經濟社會發展的驅動作用。對科技成果轉化中國有資產管理體制改革的呼聲此起彼伏。科技成果轉化中國有資產管理模式創新是一項復雜的系統工程，應以整體論、系統論的觀點對國有資產管理體制改革措施進行頂層設計，形成科技成果轉化中的國有資產管理體制創新的戰略路線圖，即以理順科技成果轉化機制為突破口，在比對國內外實踐的基礎上，對法律架構、科技成果共享機制、科技財政投入后評估制度、科研事業單位財務會計制度等重大制度建設進行系統集成，勾勒出改革的戰略路線圖和作業指導書。在微觀可操作的層面上，形成與國家戰略需求、政府職能轉變、市場經濟培育聯動匹配的科技成果轉化中國有資產管理創新的戰略路線圖，系統解決科技成果轉化框架下國有資產管理問題，提升科技成果轉化質量。以此推動創新型企業，創新型社會和創新型國家的構建，以科技創新驅動經濟發展模式的轉變，在新一輪國際競爭中搶占戰略制高點，引領國際創新發展。

1.科技成果轉化中國有有形資產管理模式創新

國有有形資產是在法律上確定為國家所有，并且能夠為國家提供經濟和社會效益的具有實物形態的資產。其中科研事業單位、高校等研究機構的國有有形資產包括國家實驗室、檢測中心、科技平臺、試驗器材、大型設備等。科研機構的國有有形資產是推動科技成果轉化的基本實物載體。目前，科研機構的國有有形資產在科技成果轉化中面臨著經費化、收斂化、沉淀化、非共享、無主化、費用化處理和法律的不健全，導致了國有有形資產閑置、流失和監管不力。針對這種困境，從兩個方面對科技成果轉化中國有有形資產管理體制和管理機制進行創新。

一是國有資產管理法、預算法、會計法、審計法、財政監督法等法律框架既定不變背景下的國有有形資產管理體制創新。二是國有資產管理法、預算法、會計法、審計法、財政監督法等法律框架變革背景下的國有有形資產管理體制創新。

2.科技成果轉化中國有無形資產管理體制機制創新

國有無形資產是在法律框架下確定為國家所有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。科技成果轉化中的國有無形資產包括技術、專利等。目前，科技成果轉化中的國有無形資產管理面臨著自鎖化、割裂化、死寂化等影響中國撲捉新產業機遇的重大問題及科技創新激勵邊界模糊、非正向等重大難題。應從兩個方面對國有無形資產管理體制和管理機制進行創新。一是國有資產管理法、預算法、會計法、審計法、財政監督法等法律框架既定不變背景下科技成果轉化中國有無形資產管理體制和管理機制創新。二是在國有資產管理法、預算法、會計法、審計法、財政監督法等法律框架改革背景下，從三個層面進行創新。第一，科研成果是由政府財政予以支持的，把科技成果對社會進行公開，形成國民共享機制，是最大限度地推動科技成果轉化的重要保障。但是，目前的法律界定為科技成果為個人或研究機構所有，導致了大量的重復勞動、阻礙了科技成果轉化。從法律層面上重新構建科技成果共享機制，為防止不必要重復的勞動，除極少部分涉及國家機密的科技成果外，將科技成果與全社會共享。第二，科研項目來自于政府部門，而企業對技術的需求來自于市場，兩者之間存在二律背反現象，導致科技成果與市場割裂。首先從法律層面上構建科技成果轉化的市場銜接機制與市場檢驗機制，理順科研項目立項依據；其次，在國有無形資產管理中簡化科技成果轉化程序，使科技成果轉化能夠適應瞬息萬變的市場情況。實現科技成果轉化與市場需求、人的發展有效對接。第三，在法律層面上重新界定和建構科技成果轉化激勵措施，破解科技成果轉化中國有資產逆向激勵難題，有效實現正向激勵，減少國有無形資產流失。

針對其存在的問題，形成國有無形資產管理體制和機制創新的基本思路和發展路徑。保障國有無形資產在催化科技成果轉化、新技術產業化作用的發揮，實現中國在新一輪科技競爭中搶占戰略制高點，培育創新型社會文化，引領創新型國家的構建與發展。

導入科技財政投入后評估和創新財務會計制度

構建科技財政投入形成國有資產的后評估機制是轉變政府思維方式，使政府部門從注重財政投入的過程合規性向結果的績效性轉變的關鍵和核心。創新財務會計制度是實現科技成果轉化中國有資產管理的基礎工作。以權責發生制和資本化處理為指導，創新財務會計制度體系是加強國有資產監管、發揮國有資產功能的有力保障。

借鑒先發國家的科技財政投入后評估體系，運用領先技術程式分析法（ATP）構建我國科技財政投入后評估機制。越來越多的人開始運用領先技術程式分析法來更多地了解科學家、技術專家以及創業者的影響范圍和他們工作的重要性，以明確知識溢出的發展途徑。不僅如此，它還能促進合作關系的成功，描繪人力資本從項目中發展和擴散的情況，破解政府財政資金使用效率低的難題。