推進業財融合 提高項目成本費用管理水平

在信息化浪潮席卷全球的今天，各行各業都在積極探索如何利用信息技術提升管理效能、優化資源配置。對于企事業單位（以下簡稱：單位）而言，項目成本費用管理作為其核心管理環節之一，其管理水平的高低直接影響到單位的運營效率和經濟效益。本文在信息化背景下，以某培訓中心（以下簡稱：培訓中心）為研究案例，探討培訓類單位如何通過實施信息化改革，運用成本費用管理模型，推動項目成本費用管理業財融合，從而提高項目成本費用管理水平，以期為相關單位提供可借鑒的管理模式和應用策略。

培訓中心業財融合案例解析

項目成本費用管理作為單位管理的重要組成部分，其重要性不言而喻。傳統的成本費用管理模式往往存在信息不對稱、流程繁瑣、決策滯后等問題。因此，怎樣推動財務管理與業務管理緊密結合，成為提升項目成本費用管理水平的關鍵所在。

以某培訓中心為例，該培訓中心是一所集政策培訓、黨建培訓、履職能力培訓為一體的綜合性培訓機構。面對近年來培訓覆蓋面不斷擴大和學員需求日益多樣化的發展現狀與市場需求，為了在市場競爭中搶占先機，培訓中心以提高項目成本費用管理水平為著力點，通過實施信息化改革，大力推進財務管理與業務管理融合工作，不斷提升單位管理水平和服務質量。

實施路徑

構建信息化平臺。培訓中心建立了包括項目管理系統、財務管理系統、在線培訓系統等多個子系統在內的信息化平臺。這些系統之間實現了數據互通和協同工作，為項目成本費用管理、業財融合提供了有力支持。

建立管理體系。培訓中心成立了由信息化建設部門牽頭、財務部門和業務部門共同參與的業財融合工作小組，由工作小組負責制定業財融合實施方案并監督方案執行進度。同時建立了完善的溝通機制和反饋機制，確保財務部門與業務部門之間緊密配合和信息共享。

強化成本預算管理。培訓中心實施精細化的成本預算管理，建立了預算執行共享系統，實現了預算的實時編制、審核、調整和監控。同時建立了預算執行的跟蹤和考核機制，可對預算執行情況進行定期評估和反饋，以便及時發現問題、糾正偏差。

推動成本數據共享。培訓中心盡管尚未實現成本數據共享，但目前正在設計建立統一的數據標準和數據接口規范的信息化系統，該系統將目前人工操作的部分以信息化手段處理，從而實現成本數據的實時共享和查詢。待系統建設完成后，財務部門可定期向業務部門提供成本分析報告和預警信息，幫助業務部門了解成本變動情況和原因；業務部門可及時向財務部門反饋項目進展和成本使用情況等信息，以便財務部門進行成本核算和分析工作。

進行成本分析與控制。培訓中心計劃利用信息技術開展成本分析與控制工作。一是通過信息化系統對成本數據進行深入挖掘和分析，找出成本節約的潛力和成本控制的關鍵點。二是建立成本預警機制，以便及時發現成本超支和其他異常情況。三是建立成本考核機制，對各部門和個人的成本控制績效進行評估和獎懲，以激勵全員參與成本控制工作。

實踐成效

管理效率顯著提升。通過信息化手段，簡化了管理流程，減少了人為干預，提高了管理效率。

成本費用明顯降低。通過信息化手段與人工操作相結合的成本預算管理和成本控制措施，一定程度上降低了培訓項目成本費用，提高了經濟效益。

服務質量不斷提高。通過優化資源配置，提高了教學設施、教育資源的使用效率和服務質量。

市場競爭力進一步增強。通過提升管理水平和服務質量，增強了培訓中心市場競爭力，吸引了更多學員前來報名學習。

培訓類單位提高項目成本費用管理水平的策略

由培訓中心項目成本費用管理的案例可見，推進業財融合是提高項目成本費用管理水平的重要途徑。其中，成本控制是業財融合的重要環節之一，培訓類單位可以建立科學的成本分析體系，即構建成本費用模型，通過分析成本的變動性和固定性、直接性和間接性、可控性和不可控性等特點，更加準確地把握成本的變化規律，為成本控制提供有力支撐；同時，引入更加先進的成本控制工具，借助先進的信息技術和管理軟件，更加高效地實現成本信息的采集、分析和控制。

明確成本費用模型的實用價值

一是指導制定定價策略。通過構建成本費用模型，培訓類單位可以清晰地了解各培訓項目成本的構成和金額，從而制定合理的定價策略。

二是針對性地進行成本控制和優化。成本費用模型可以幫助培訓類單位識別項目成本的主要來源和構成，從而有針對性地進行成本控制和優化。例如，培訓類單位可以通過優化課程內容制作流程、提高師資力量的利用效率、降低運營管理與服務成本等方式來降低總成本，提高項目利潤。

三是提供績效評估與決策支持。成本費用模型可以為項目的績效評估提供數據支持，幫助培訓類單位及時了解各培訓項目成本的投入和產出情況，從而做出更加明智的決策。例如，可以通過分析不同課程的收益情況來優化課程結構，提高整體項目利潤；或者在課程設計階段預估項目利潤，分析培訓項目的可行性，對于預計無利潤或負利潤的項目及時叫停。

結合實際建立成本費用模型

培訓類單位項目成本費用模型需要涵蓋培訓項目的培訓支出、培訓輔助支出、運維支撐支出、稅金支出等，其設計需要考慮多個方面，以確保預算的準確性和成本控制的有效性。其項目類型可分為兩大類：一是網絡培訓班，其成本包含平臺建設與維護成本（包括網站或APP的開發、服務器租賃、帶寬費用、數據安全與維護等方面的支出）、課程內容制作成本（包括課程策劃、教學設計、錄制與剪輯、后期制作等方面的支出）、師資成本（包括教師的薪酬、差旅等方面的支出）、運營管理與服務成本（包括學員管理、課程管理、售后服務、技術支持等方面的支出）。二是線下培訓班，其成本包含場地租金、培訓師資薪酬等方面的支出，以及因培訓規模、培訓管理人員數量增減等其他因素產生的變動支出。綜上所述，在構建培訓類單位項目成本費用模型時，要綜合考慮以下四個方面。

一是培訓固定成本。培訓項目直接發生的支出，包括但不限于講師薪酬、講師交通費及食宿費、課程錄制費、場租費等。

二是培訓變動成本。保障培訓項目順利進行而發生的支出，包括但不限于工作人員食宿費、差旅費、交通費、郵寄費、教學資料費等。

三是運維支撐成本。包括但不限于信息發布發送費、平臺使用費、合作方分成費用等。

四是稅費。根據國家稅法規定繳納的各項稅費。

采用科學的成本估算方法

一是類比估算法，參考類似培訓項目的實際成本，結合當前項目的實際情況進行估算。

二是參數模型法，建立數學模型，根據項目的特征參數（如學員人數、培訓天數等）預測項目成本。

制定有效的成本控制措施

一是制定詳細的預算方案，明確各項費用的預算金額和支出時間。

二是實行嚴格的費用審批制度，確保每項費用支出均符合預算和規定。

三是定期對費用執行情況進行監控和評估，及時調整預算和支出計劃。

四是加強員工成本控制意識的培養和宣傳，提高全員參與成本控制的積極性。

信息化下的業財融合為培訓類單位項目成本費用管理提供了新的思路和方法。培訓類單位要通過建立業財融合的管理體系、強化成本預算管理，實現成本數據的實時共享，實施成本分析與控制等措施，提升單位管理效率、降低成本費用、提高服務質量，從而提高市場競爭力。

未來，隨著信息技術的不斷發展和應用，培訓類單位還需要繼續深化信息化改革，推動業財融合深入發展，為其自身的可持續發展提供有力保障。

（責任編輯：木 子）