淺談緊縮環境下中小企業財務管理的困境及應對策略

摘要：首先介紹當下中小企業財務管理現狀與資金困境，分析中小企業自身面對財務困境的應對策略，最后討論了對我國中小企業融資困境從宏觀上解決方案的建議。

關鍵詞：財務管理 資金鏈 民間融資

一、當下中小企業面臨的內外經營環境

2008年金融危機，開始于美國的金融危機很快向其他國家蔓延，走向了經濟危機全球化。2011年中國政府大幅提高利率，緊縮銀根，中小企業得不到銀行資金，不得不求助民間借貸，小額貸款公司興起，其利率高企，給中小企業帶來了更大的資金壓力。我國中小企業往往以利潤最大化為經營追求目標，這往往導致企業經營追求短期目標，犧牲大量資源換取經營利潤，忽視經營風險和資金風險，缺乏長遠規劃，無視企業品牌建設[1]。

我國中小企業管理上也不夠成熟，財務管理不規范，內部控制不正規，缺乏互相牽制制度，家族企業往往總經理、財務總監、后勤部長全部由家族股東和家族人員承擔。我國中小企業缺乏貫徹執行成熟、正規的現代企業經營管理制度[2]。

二、當下中小企業財務管理現狀與資金困境

（一）中小企業財務管理和內部控制能力非常不成熟

首先，民營中小企業管理層和決策層由家族企業人員承擔，人員離職率高，流動性大。其次，我國中小企業財務管理方面更多重視核算，企業會計只管記賬、報稅、辦社保、發工資等等，一些預測、分析、管理會計等財務管理職能根本沒有得到體現和重視，中小企業家族式經營特點之一就是財務決策等重要決策由家族人員作出，沒有經過專業財務管理人員的預測計算等、經濟分析。

（二）我國中小企業融資非常困難

這主要表現在我國中小企業融資渠道狹窄，我國直接的資本市場融資還無法照顧到廣大中小企業，間接融資比如發行企業債券等，這方面資本市場規模小，還不夠成熟，無法解決中小企業融資的問題。由于中小企業經營效益不穩定，不成熟，倒閉風險比較大；中下企業在誠信經營方面力度不夠；貸款金額少，手續麻煩；更何況中小企業財務崗位素質不高，資料不健全，財務信息質量不高，導致銀行大多不愿向中小企業提供貸款。中小企業在融資上難度比較大。

（三）我國中小企業財務管理和控制效率不高，資金使用效益不高

我國中小企業現金管理上預測不準確，規劃不科學，要么現金閑置，造成機會成本；要么過度投資，造成周轉緊張，發生資金鏈斷裂；收賬款管理上，賒銷雖然能帶來金融收益，但是過度使用賒銷方式，又沒有正規的賒銷制度，缺乏有力的催收措施，造成應收賬款變現能力差形成壞賬呆賬，進一步加劇了中小企業資金鏈斷裂的風險；在存貨管理上，中小企業的供產銷存貨管理不夠科學，容易造成原材料物質過多儲備、產成品又發生積壓，導致了過多的庫存成本，占用營業資金，也進一步導致資金的使用效率低下。

三、中小企業自身面對財務困境的應對策略

從中小企業自身來講，面對當下的財務困境，應當在此困境練好財務管理和經營管理內功，做好財務預算與資金需求量預測等，具體來說應做到以下幾點：

（一）戰略上加強重視財務管理，在經營中發揮財務管理指導意義

我國中小企業應當把財務管理樹立到戰略層次來對待，經營決策中高度重視財務管理的預測、分析、評價、控制、決策等作用。重視完善內部控制制度，形成互相牽制，互相監督制約的財務管理體制。完善財務管理工作流程，提高財務管理工作質量。

（二）對融資方式進行多渠道的完善和創新

我國中小企業首先應以自有資金為主，當自有資金滿足不了生產運營需要時，其次應當考慮銀行借貸，對銀行借貸應當提供完整、準確、可信的財務和抵押資料和經營狀況，提高銀行對企業借貸的投資信心。當銀行借款不可行或不夠滿足生產經營需要時，才去考慮民間借貸，但民間融資往往利率較高，更多適合短期、小額貸款，而且要十分重視其風險把控。

（三）提高企業的財務管理水平，提高運營資金的使用效率

我國中小企業應當重視對現金、應收賬款、存貨的日常科學管理：提高資金的使用效率，使資金運用獲得最佳效果，對資金的收回和支付時間進行準確預測，制定合理的資金分配制度；加強對應收賬款的科學管理以減少對應收賬款的資金占用，要全面了解應收賬款往來方的經營業績和信用等級，還有償債能力，應建立日常應收賬款的內部控制制度，加強應收賬款會計核算，正確估計壞賬率及損失，并采取相適應的政策處理。

（四）重視對投資的科學化調研，規范程序，提高投資決策的準確性

我國中小企業應當對投資進行科學化的調研，樹立風險意識，建立科學的投資決策體系，完善投資決策程序。

四、對我國中小企業融資困境從宏觀上解決方案的建議

我國不僅應當制定有利于于中小企業融資的法律政策，而且財政上應當對國家重點扶持的行業中的中小企業，對失業人員，大學生創業等自主創業小企業提供支持，成立低息的財政小額貸款擔保機構，甚至財政出資的風險投資機構，完善擔保融資機制，對中小企業融資提供支持。

參考文獻：

[1]何學紅，海瓊.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].中國西部科技， 2008，（2）：54-55

[2]楊應杰.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].中國管理信息化，2007，（7）

作者簡介：

于子桐（1991- ），女，黑龍江省富錦市人，東北農業大學經濟管理學院學生，會計學專業，研究方向：財務管理。