淺析掙值法及其在項(xiàng)目成本控制中的應(yīng)用

摘要：掙值分析屬于行為測(cè)量的方法之一。通過(guò)綜合成本、時(shí)間安排與控制范圍等用來(lái)預(yù)測(cè)工程行為與完工日期， 因此掙值管理被看做是“提前警告”的項(xiàng)目與工程管理手段，它可以使管理人員在出現(xiàn)問(wèn)題前對(duì)問(wèn)題識(shí)別與控制， 同時(shí)能夠更優(yōu)質(zhì)、更及時(shí)地對(duì)工程按照預(yù)算進(jìn)行管理與控制。

關(guān)鍵詞：掙值 成本管理與控制 項(xiàng)目施工

一、掙值理論

掙值理論分析屬于行為測(cè)量的方法之一。它是項(xiàng)目管理的一種方法，主要用于項(xiàng)目成本和進(jìn)度的監(jiān)控。掙值管理可以看做是“提前警告”的項(xiàng)目與工程管理手段，它可以使管理人員在問(wèn)題變得難以處理之前進(jìn)行問(wèn)題識(shí)別與控制。同時(shí)，能夠更優(yōu)質(zhì)、更及時(shí)地對(duì)工程按照預(yù)算進(jìn)行管理與控制。

二、掙值理論概念起源

1995年，以國(guó)家安全行業(yè)協(xié)會(huì)（NSIA）為代表的私營(yíng)企業(yè)被允許評(píng)估掙值標(biāo)準(zhǔn)的效用。通過(guò)深入調(diào)查，NSIA提出了自己的標(biāo)準(zhǔn)版本，此標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工程管理更加靈敏。此行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)被稱(chēng)為掙值管理系統(tǒng)，美國(guó)國(guó)防部于1996年批準(zhǔn)了此標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用。

三、掙值管理相關(guān)術(shù)語(yǔ)闡述

掙值管理的使用涉及到三個(gè)量，這三個(gè)量形成了成本行為測(cè)量的基石。它們分別為計(jì)劃工作的預(yù)算成本或者計(jì)劃值、完成工作的預(yù)算成本或者掙值與完成工作的實(shí)際成本或者實(shí)際成本。

以上三個(gè)參數(shù)定義如下：

1） 計(jì)劃工作的預(yù)算成本或者計(jì)劃值：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某一時(shí)點(diǎn)計(jì)劃要求完成的工作量所需要的投入或花費(fèi)的成本值。2）完成工作的預(yù)算成本或者掙值：已完成的工作預(yù)算及戶(hù)外工作完成部分預(yù)算總和。3） 完成工作的實(shí)際成本或者實(shí)際成本：在規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)完成的工作所產(chǎn)生的實(shí)際費(fèi)用。

從以上所述及的三個(gè)參數(shù)中，項(xiàng)目管理人員可以決定其總量預(yù)算以及制定項(xiàng)目進(jìn)度與成本行為，同時(shí)它還能提供完成項(xiàng)目的預(yù)期成本。下面對(duì)記錄成本與進(jìn)度以及項(xiàng)目預(yù)算的其他一些參數(shù)做一些說(shuō)明：

績(jī)效測(cè)量基線(xiàn)：每階段計(jì)劃工作預(yù)算成本的總和，用來(lái)計(jì)算總工程持續(xù)期間階段成本。PMB形成了階段性預(yù)算計(jì)劃，通過(guò)此計(jì)劃來(lái)測(cè)量工程績(jī)效。

完成之預(yù)算：項(xiàng)目支配的所有預(yù)算總額。除了PMB，通常預(yù)留一定額的管理預(yù)備金，此預(yù)備金雖然作為總工程預(yù)算的一部分，卻不被分配到具體的工作包，而是專(zhuān)門(mén)用于管理控制過(guò)程。

進(jìn)度偏差：預(yù)定工作BCWS和實(shí)際工作BCWP之間的差異。進(jìn)度偏差根據(jù)限定時(shí)間內(nèi)應(yīng)該完成的工作量與實(shí)際完成的工作量之間以美元計(jì)算的值的差異進(jìn)行計(jì)算的。

成本偏差：計(jì)劃完成工作的成本BCWP與工作中實(shí)際產(chǎn)生的成本ACWP之間的偏差。成本偏差是實(shí)際的美元數(shù)值，由此可以得知該工程超過(guò)或者低于預(yù)期成本。

成本績(jī)效指數(shù)：實(shí)際完成工作成本BCWP與實(shí)際成本ACWP之間的比率。CPI大于1.0顯示完成的工作所花的成本低于計(jì)劃或預(yù)期成本。CPI為1.0表示實(shí)際所花費(fèi)成本與預(yù)期成本相符。CPI小于1.0顯示工程費(fèi)用超出預(yù)算。

進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：特定時(shí)間段內(nèi)完成工作BCWP與計(jì)劃工作BCWS之比。SPI顯示工程進(jìn)展的速度。

完成時(shí)估價(jià)：它是基于工程績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)量化的最可能總工程成本的預(yù)計(jì)額。在工廠(chǎng)開(kāi)始時(shí)，BAC與EAC相等，當(dāng)實(shí)際費(fèi)用ACWP與計(jì)劃費(fèi)用BCWP不同時(shí)，EAC也將與BAC相異。最常見(jiàn)的預(yù)測(cè)技術(shù)參見(jiàn)下列一些變量：

EAC=迄今為止的實(shí)際費(fèi)用與剩余工作的估價(jià)之和。當(dāng)過(guò)去績(jī)效顯示最初估價(jià)假設(shè)不正確或者不再與情形變化相關(guān)時(shí)，此方法會(huì)經(jīng)常被采用。

EAC=迄今為止的實(shí)際費(fèi)用與剩余預(yù)算之和。當(dāng)前偏差被認(rèn)為是非典型的，工程管理組期望類(lèi)似偏差在將來(lái)不會(huì)發(fā)生的情況下，該方法被經(jīng)常采用。

EAC=迄今為止的實(shí)際費(fèi)用與經(jīng)過(guò)績(jī)效因子修正的剩余預(yù)算之和，經(jīng)常為累積的成本績(jī)效指數(shù)CPI。當(dāng)前偏差被認(rèn)為是典型的將來(lái)偏差的情況下，該方法得到經(jīng)常應(yīng)用。

EAC=通過(guò)績(jī)效因子修正的完成時(shí)預(yù)算BAC，累積的成本績(jī)效指數(shù)CPI。與BAC無(wú)偏差發(fā)生時(shí)該方法得到經(jīng)常應(yīng)用。

待完成時(shí)估價(jià)：完成時(shí)估價(jià)EAC與實(shí)際費(fèi)用AC之間的偏差。這是在限定時(shí)間內(nèi)完成工程所估計(jì)的額外成本。

完成時(shí)偏差：完成時(shí)預(yù)算與完成時(shí)估價(jià)EAC之間的偏差。這是美元數(shù)值，通過(guò)此數(shù)值工程或超過(guò)或低于預(yù)算。

以下是與掙值有關(guān)的術(shù)語(yǔ)及公式列表：

在下列四個(gè)階段，我們期望完成100美元的工作：

從會(huì)計(jì)意義上來(lái)看，此工程低于預(yù)期成本8美元。預(yù)期成本為100美元，實(shí)際花費(fèi)為92美元。從此等式中看不到實(shí)際完成或執(zhí)行的工作量值。

從上表，可以清楚地看到工作的實(shí)際情況。當(dāng)前進(jìn)度偏差為-20$。該工程計(jì)劃完成100美元的工作，實(shí)際只完成了80美元。另外，完成的工作（80美元）卻花費(fèi)了計(jì)劃成本（92美元），產(chǎn)生了12美元的偏差。實(shí)際的偏差不是通過(guò)傳統(tǒng)方法測(cè)出的8%，而是通過(guò)掙值分析法測(cè)出的15%，它更準(zhǔn)確地反映了完成的工作的實(shí)際情形。

五、EVMS的分析優(yōu)點(diǎn)

下面我們將就EVMS的分析優(yōu)勢(shì)做一下說(shuō)明。

它是能提供可靠數(shù)據(jù)的單一管理控制系統(tǒng)。

通過(guò)工作分解結(jié)構(gòu)（WBS：work breakdown structure）它綜合了工作、進(jìn)度與成本。

完成工程的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)庫(kù)有益于對(duì)比分析。

進(jìn)度績(jī)效指數(shù)能夠提供早期警示信號(hào)。

累積成本績(jī)效指數(shù)能夠提供早期警示信號(hào)。

CPI是工程最終成本的指示器。

通過(guò)使用指數(shù)為基礎(chǔ)的方法來(lái)預(yù)測(cè)工程最終成本。

待完成績(jī)效指數(shù)允許評(píng)估預(yù)測(cè)的最終成本。

周期性（每周或每月）CPI是基準(zhǔn)。

例外原則的管理可以降低信息超負(fù)荷。

六、總結(jié)

掙值分析相比于傳統(tǒng)分析方法是一種更好的項(xiàng)目/工程管理方法，因?yàn)樗C合了成本、進(jìn)度與范圍，可以用來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)績(jī)效與工程完工日期。作為一種早期預(yù)警項(xiàng)目管理手段。可以使工程管理人員識(shí)別與控制問(wèn)題，以免問(wèn)題擴(kuò)大化。能夠使工程管理更高效、更及時(shí)的反應(yīng)預(yù)算情況。

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作者簡(jiǎn)介：

隋偉萍（1984- ），女，山東省濰坊人。中國(guó)海洋大學(xué)項(xiàng)目管理工程碩士研究生。主要研究方向：項(xiàng)目管理。