關于醫院現金流管理工作的幾點思考

摘要：實現現金流的有效管理，不僅僅是確保資金足量供應的客觀要求，而且是醫院控制財務風險和提高經濟效益 的重要手段。目前醫院財務風險是周轉性風險、投資性風險和償付性風險。加強醫院現金流管理的具體措施是提前規劃資金盈缺，積極開展現金流的預測，實施籌資管理，保證現金的償付能力，還要重視現金流量的變化，科學開展投資論證，此外要盡量減少資金的無效占用，加快現金流的周轉。

關鍵詞：醫院 現金流管理 財務風險

現金流是指經濟組織在一定期間內的現金與現金等價物的流入與流出數量。它經過其流入和流出的循環，來保證該組織能夠正常運轉和實現增值以及生存競爭。

1.醫院財務風險分析

醫院雖然屬于非營利性的機構，但是在市場經濟的條件下，同樣面臨著較大財務風險。特別是當前有很多醫院在擴大經營規模，很多醫院甚至是在負債經營，這些都無疑加大了醫院的財務風險。從醫院的現金流的角度來分析，本人認為主要存在如下財務風險：

1.1周轉性風險。主要是醫院在平常的經營過程中所可能會出現的資金周轉困難的風險。很多醫院由于不重視和改善經營效益，在一定的時期內就會出現了現金的流入量小于流出量的狀況，造成現金的凈流量為負，出現支付困難現象，針對這類財務風險，假如無法及時地得到資金的支持，將會嚴重地影響到醫院的正常經營和運轉，從而出現如拖欠工資和拖欠藥款以及陷入信用危機等諸多問題。

1.2投資性風險。主要來自于醫院因為擴大規模或者進行大項目或者長期的投資所引發的財務風險。如果醫院實施了大規模的基本建設，就會需要在相當長的一段時間內大量的持續的投入資金，若沒有非常可靠的資金來源，就會產生后續資金的不足，不僅會影響到投資計劃與工程建設，甚至會造成前期投資的嚴重浪費。

1.3償付性風險。主要來自于醫院在償付債務的時候產生的不能及時支付利息或是償還本金的風險。當醫院在持續經營的狀況下，針對日常的藥品款和材料款等等經營性的欠款，只要沒有發生經營危機，那么醫療收入所帶來的持續現金流入，往往不會出現償付困難問題。

2.加強醫院現金流管理的具體措施

2.1提前規劃資金盈缺，積極開展現金流的預測。要依據醫院的總體經營計劃和經費預算來編制滾動的季度和月度現金預算，對于現金的收入和支出以及最終的余缺作出預測，從而為醫院 的經濟管理和決策提供必要的參考依據。另外要實行動態管理，對于資金過剩或者出現短缺的時期，要提前進行閑置資金利用的規劃或者進行資金籌措和調劑，以確保最佳的現金持有量。在規劃現金的持有量時，還必須要考慮可能會出現的應急或者突發資金需求，保證可以及時和從容地應對。

2.2實施籌資管理，保證現金的償付能力。借助于外來的資金，能夠緩解醫院在發展和運營中的資金需求，但是也會增加醫院的風險，因此，醫院要通過現金流量的測算和分析，對于籌資的規模、期限和方式等開展科學決策。要合理控制負債規模，盡可能避免對于外來資金的過度或者長期的依賴，另外要加強現金流量的綜合分析，科學測算出資金產生缺口的金額和時點，從而盡可能地降低籌資的成本，以減少醫院不必要的開支。當然，還可以合理地利用醫院的信用，適當地控制對于藥品款和材料款的支付進度，借助于貨款的延期支付，來增加醫院資金周轉的綜合能力。

2.3重視現金流量的變化，科學開展投資論證。投資常常會造成長期或者大量的現金流出，會改變醫院在日常經營活動中的現金流量狀態，因此，在進行投資前，醫院必須對有可能產生的現金流量變化開展詳細的分析和論證，以便于進行科學決策。要測算在投資期內所需資金的流出量，并分析其對醫院的日常現金流量影響，還要測算自有資金的缺口，來確定是不是要進行對外籌資。另外要測算投資的回收期和綜合回報效果，從而為該項投資決策來提供可靠的參考依據。

2.4盡量減少資金的無效占用，加快現金流的周轉。通過對于現金流的科學管理，能夠降低資金的占用，并且提高資金的使用效益。所以，要適當地控制庫存物資的數量，實現物資快速周轉，盡量減少物資的占款。

總之，通過現金流的重要性和財務風險的普遍性分析，我們可以認識到，醫院必須重視和加強對于現金流的管理。可以通過針對現金流所實行的預測、監控和分析以及統籌預算，不但可以有效地規避醫院經營的財務風險，確保資金的足額供應，還可以大大降低資金運營的成本，努力提高醫院的經濟效益。特別是對于處在迅速發展時期的醫院來說，更應當加強現金流的科學管理，從而實現為醫院的科學建設和快速發展起到保駕護航的作用。

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