企業實行稅務籌劃的有效方法探究

摘要：隨著我國經濟的迅速發展以及邁向國際化，當前企業已經開始注意探索實施與完善稅務籌劃的工作，本文從稅務籌劃的概念、特征以及企業實行稅務籌劃的意義進行分析，繼而探討實行稅務籌劃的幾種主要方法，最后提出企業在實行稅務籌劃方面應當注意的幾個問題，以期能夠為當前我國的企業實行稅務籌劃提出有效的指導意見。

關鍵詞：稅務籌劃 財務管理 納稅

1.稅務籌劃的概念以及特征

1.1稅務籌劃的概念

企業的稅務籌劃從本質上講，是一種市場經濟發展條件下企業自身尋求提升效益的方式。

1.2稅務籌劃的特點

合法性。稅務籌劃的合法性是稅務籌劃的最基本的特征。

超前性。企業的稅務籌劃是指在特定的經濟行為發生前企業所做的安排與計劃，企業按照既定的方案來采取相應的行動，只有這樣才能實現既定的目的。

目的性。企業的財務籌劃具有很強的目的性，主要是因為對于企業來說，稅務籌劃是一項策劃活動行為，其目的就是為了使得納稅人的稅收負擔相應的減輕，進而使得企業能夠獲得自身的節稅收益。

時效性。由于國家關于稅收的政策、法律法規會隨著市場經濟的發展狀況、國家的政治狀況做出相應的調整和變化，也就使得財務籌劃具有了很強的時效性。

專業性。由于企業的稅務籌劃工作需要很強的實踐經驗以及豐富而又扎實的專業知識才能做好，所以就使得稅務籌劃成為一項專業性很強的工作。

擇優性。由于企業在投資、理財以及經營等活動中常常會面臨很多的應對方案，這就使得企業在財務籌劃的過程中要在兩種甚至是更多的方案中進行選擇，選擇出稅收最輕或者是最好的一種應對、實施方案，進而實現企業的盈利、經營目的，這也就使得企業的稅務籌劃帶上了擇優性的特征。

2.企業實行稅務籌劃的意義

2.1有利于提升納稅人的納稅意識

一個企業想要在企業的財務管理之中實行稅收籌劃，就應當對稅收方面的各種法規、法律做到熟悉，并且對于各種稅收政策也要做到及時掌握，同時在學習稅法的時候，也就自然而然的做到了依法納稅，進而對納稅人的依法納稅意識做了提高。

2.2有利于降低企業納稅風險與成本

對于一個企業來說，稅收成本是一個企業非常重要的社會成本，企業稅負的高低和成本的高低以及繳納稅款的多少之間有著直接的聯系，可以說是直接決定著企業的經濟效益。從這個層面上講，一個企業的稅務籌劃能夠幫助企業通過有效的、合法的、合理的途徑來緩繳企業的稅款或者是降低企業的應繳納稅款。進而降低企業的成本，規避企業的經濟風險。

2.3有利于提升企業的管理水平

合理的、科學的企業稅務籌劃能夠提升企業的管理水平，特別是企業的會計以及財務管理水平，想要制定出合理、科學而又行之有效的企業稅務籌劃方案就要求企業能夠對自己的企業經濟活動有一個全面、整體而又較為合理的規劃，使得企業在進行稅務統籌的時候，能夠在客觀上促進企業經營管理水平的不斷提升。

2.4有助于完善稅收法規、增加國家稅收收入

從長遠以及整體來看，一個企業的稅收統籌不但不會降低國家的收稅總收入，而且還會提升國家的稅收，稅收統籌的作用不僅可以為國家稅收法規、政策的完善提供相應的依據，而且還會對其進行及時的調整，進而能夠引導企業在經營、投資以及消費方面可以按照國家的整體調控以及市場運作規律來運行，從這一層面講，稅收統籌能夠不斷完善和調整我國稅收的相應法律法規。

3.企業實行稅務統籌的有效方法

3.1充分利用稅收的優惠政策

利用收稅優惠政策籌劃法主要是指納稅人按照國家稅法的相應規定對稅務進行統籌的一種方式，對于企業來說，稅收優惠政策是我國的一項經濟政策，國家也相對的支持企業進行稅務統籌。首先，國家稅法規定企業從事國家鼓勵的投資，可以按照投資額的相應比例抵扣企業應繳納稅額，所以說，企業應當對國家在投資企業的認定條件充分把握，及時地進行相應調整，以便享受國家稅收照顧。其次，國家稅法規定，企業購置用于節能節水、環境保護以及安全生產方面的投資額可以進行稅額的抵免，所以說，企業應當那及時抓住這種機會，以便很好地享受國家稅額抵免的優惠。再次，國家稅法規定對于國家在支持的高新技術產業以及企業會給予15%的低稅率，所以說，企業應當充分利用此優惠政策，進而制定出合理、科學的企業稅務籌劃方案，以實現企業的最大效益。

3.2合理地籌劃稅基

對稅基進行合理的、科學的稅務籌劃不僅僅能夠減少稅基，而且還可以利用對稅基進行適當安排，實現在適用納稅、率稅、減免稅等方面取得相應效益。所以說，企業應當在不違背財務制度以及稅法的前提之下，利用對企業費用的列支，減小稅基，進而減少企業應納稅的所得額，以便提升企業的經濟效益。

3.3通過稅率差異進行企業的稅務統籌

企業通過稅率差異進行稅務的籌劃，往往會適用價格轉移的方式，也就是通過企業之間的關系往來，使得關聯企業能夠整體適用較低稅率，以便達到企業利益實現最大化。具體方法是用過資金、貨物、資產、勞務以及管理費用的相關轉移進而實現利潤在各個關聯方面的轉移，從而使得企業實現整體節稅的目的。

4.企業在實行稅務籌劃的時候應當注意的問題

4.1應當提升防范風險的意識

企業在稅收籌劃方案的實施過程中，應當不斷地提升自己的風險意識以及防范意識，并及時采取有效措施來發現問題并給予解決，爭取將稅務風險掐滅在萌芽狀態，只有這樣才能真正避免稅務風險給企業所帶來的損失。

4.2注意企業環境的變化

企業應當知道國家關于稅收的政策性法規會經常隨著國家經濟的變化以及市場的宏觀調控做出適當的調整，這就使得企業的經營環境以及經營狀況也相繼發生一些變化，所以說，企業在做稅務籌劃的時候，一方面要不斷收集各種相關政策調整的信息，掌握好政策環境變化的總體趨勢以及內容，另一方面還要依據此變化對企業的稅務籌劃整體方案做出相應的調整，進而保持企業稅務籌劃方案的有效性以及實用性，反之，就會使得企業面臨違背政策、法規的境地，甚至受到國家法律的制裁。

4.3加快培養稅收籌劃的人才隊伍

一個企業的稅收籌劃人才隊伍建設得好就會給企業帶來很大的收益，稅收籌劃人員應當有會計、稅收以及投資等相應的專業知識，并且對企業的整個經營、投資、籌資活動做到全面了解和熟悉。所以說，企業應當建立起相應的人員培訓制度，使得企業自身的稅收籌劃人員在稅收籌劃的過程中不僅僅能夠對稅法做到精通，而且還能依據國家稅法的政策變化與調整狀況、企業自身的業務流程依據業務狀況制定出相應的納稅方案。另一方面還應當對其進行比較之后做出優化選擇，只有這樣才能做出最有效的決策，杜絕因為個人原因給整個企業的稅務籌劃帶來不必要的損失以及風險。

結束語

綜上所述，企業的稅務籌劃從本質上講，是一種市場經濟發展條件下企業自身尋求提升效益的方式。伴隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，稅收在我國國民經濟中的地位正在不斷地提升，其作用也日益凸顯出來，成為我國籌集財政收入的一項重要手段，同時也成為國家實現經濟調控的一種重要方式和途徑。當前企業要想在激烈的競爭之中求得生存與發展，實現自身價值的最大化，就應當在企業的稅收籌劃上多下功夫，在未來的企業發展中，如何在實踐中較為合理地使用企業稅收籌劃的技巧為自身的發展創造價值，是企業急需要研究和探討的問題。

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