關于完善我國納稅服務體系的幾點建議

宋新昕

摘要：開展納稅服務工作，有利于保護納稅人的權利，尊重納稅人的權利主體地位，是優化經濟發展的重要環節。建立和完善納稅服務體系，必須明確我國納稅服務體系的基本目標和原則，通過圍繞目標和原則進行構建和完善體系。

關鍵詞：納稅服務；納稅服務體系；意義；問題；建議

納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。開展納稅服務工作，有利于保護納稅人的權利，尊重納稅人的權利主體地位，是優化經濟發展的重要環節。為此，我們要改變過去“以我為主”的服務方式，強調以為納稅人服務為中心，以滿足納稅人各類辦稅需求為出發點，通過運用信息化等先進手段，為納稅人提供全方位、系統的、綜合的、整體的服務。

一、完善納稅服務體系的意義

開展納稅服務工作，有利于保護納稅人的權利，尊重納稅人的權利主體地位，更好的滿足納稅人的需要，是優化經濟發展的重要環節。服務情況的好壞，直接影響著招商引資；有利于改善工作中薄弱環節，在日常的稅收征管工作中，例如服務意識薄弱，服務質量低劣，服務措施軟弱，扶弱設施老化等問題，在很多地方司空見慣，因此要改善納稅服務工作，改變工作作風，提高辦事效率。

二、目前我國納稅服務體系存在的問題

（一）納稅服務法律體系尚不完善

現階段，我國還沒有完整的反映納稅服務的法律法規。因稅收法制的不健全不完備，使納稅人不能享受到同等的國民待遇，這也是納稅服務缺陷的方面。

（二）納稅服務觀念比較淡薄

目前，稅務機關對納稅服務缺乏深刻認識，服務觀念比較淡薄，缺乏認真對納稅人服務的良好思想和行為。納稅人對維權意識和納稅意識都缺乏認識，在思想與行為上缺乏積極主動性。

（三）稅務人員的業務素質有待提高

因稅務人員素質不高，辦事效率低，導致納稅人為辦理同一納稅事項而多次往返，久拖不能解決。

（四）納稅服務質量控制管理復雜

納稅服務的對象是納稅人，納稅服務的好與壞是由納稅人主觀決定和感知的，納稅人一旦對納稅服務某一方面不滿意，可能會否定整個服務體系，這就是服務質量管理理論中的“100-1=0”效應。

三、完善納稅服務體系的幾點建議

（一）樹立正確的納稅服務觀

首先，要把平等的觀念貫穿于稅收征管活動中，真正為納稅人服務，為納稅人分擔解憂。把尊重納稅人、相信納稅人、理解和關心納稅人貫穿于稅收征管活動的始終。其次，要將理論與實際相結合，不能只注重口頭上、材料中的服務，而是要使納稅服務向長效發展，向實際深入。用開放的、多層次的、發展的和創新的觀點，教育全體稅務干部牢固樹立“服務型稅務”的理念，把“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”作為不懈的追求目標；牢固樹立納稅服務是法定義務和基本職責的觀念，由“執法+管理”的強勢角色向“管理+服務”的平等角色轉變。

（二）完善納稅服務法制體系的建設

一是在《稅收基本法》中確立納稅服務的法定地位，用單設納稅服務章節，明確納稅服務的基本目標、基本原則、基本方式；二是制訂《納稅人權益保護法》，明確納稅人權利的具體內容和保障措施，約束稅務機關的權力，維護納稅人的合法權益；三是出臺綜合性的《納稅服務工作規范》。只有認真貫徹了法律和法規，明確稅務機關提供納稅服務的基本原則、服務制度、服務監督、法律責任等內容，才能使我國納稅服務工作有法可依，有章可循。納稅服務的法制化是我國納稅服務健康、良性發展的必然途徑。

（三）建立統一規范的納稅服務組織管理機構

納稅服務不是單一的，內容很復雜，涉及范圍很廣，必須要有專職的服務部門負責對其進行規劃、管理、協調和控制，保證納稅服務各項工作的貫徹落實。鑒于目前我國征管模式和納稅服務現狀，根據“統一領導、分級管理”的原則，省級局應成立納稅服務處，地、市級局應設立納稅服務中心，縣級局應成立納稅服務科（股），形成自上而下的業務系統，負責包括整體規劃、制度建設、規范服務、考核評價、稅收宣傳、信息反饋等在內的各項工作。

（四）優化納稅服務工作流程

保證納稅服務體系的協調運作，必須通過優化業務流程，圍繞對內有利于提高效率，強化制約，對外有利于服務納稅人，加強稅源監控目標對業務流程進行梳理優化。要尊重業務流程的自身規律和法律要求，設計扁平化的業務環節和流向，精簡繁瑣事項，取消不必要的、不合理的層次，盡可能地避免業務分割、職能交叉、相互銜接不好的情況。按照“全能一窗式”崗位的需要，著力培養一窗多能、一人多崗的全能型人才，全面實行“一站式”服務，積極推行全程服務、預約服務、提醒服務和首問負責等版稅制度，提高綜合服務能力，保證工作高效運行。

（五）建立健全服務機制，為納稅人提供高效服務

首先，建立一套完善的服務制度體系，形成一個全國統一的納稅服務的基本準則。同時各地也應在基本準則的基礎上結合地方實際制定相應符合地方特色的實施細則。征管方面，該精簡的辦稅環節一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負擔，在優惠政策方面，應在兼顧稅負公平的基礎上讓納稅人充分享受應有的待遇。其次，建立健全科學、規范、公平和可操作性的納稅服務監督、評價機制，從投訴、受理、調查、檢查、處理等環節加以規范，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。再次，簡化辦稅程序，減少審批手續和審批環節，合理下放部分審批權限和前移審批事項，形成“前臺服務納稅人，后臺服務前臺，職能部門圍繞大廳服務”的格局。

（六）創新服務模式，提高納稅服務質量

要提高服務質量，增強整體服務能力，滿足納稅人多元化的服務需求，必須不斷的豐富服務內涵，完善服務載體和手段。要在日常辦稅服務、咨詢服務、宣傳服務的基礎上著重開辟網上辦稅服務平臺等新型服務。推行“一個窗口對外”的全功能窗口管理模式，納稅人可以在任何一個窗口辦即所有依申請涉稅事項，涉及多部門的由稅務機關內部傳遞，不但免去納稅人多頭奔走之苦，而且可以將工作績效作為窗口稅務人員個人績效考核、評先評優的標準。

建立和完善納稅服務體系，必須明確我國納稅服務體系的基本目標和原則，通過圍繞目標和原則進行構建和完善體系。只有把納稅服務做的細、做的好，才是使國家納稅體制得以完善的最重要環節。未來的納稅服務是讓納稅人滿意的服務，也是提高納稅機關和納稅人和諧關系的環節。

參考文獻：

1.田文喜.我國納稅服務存在的問題及優化對策研究[J].產業與科技論壇，2009（7）.

2.王建業.規范納稅服務的幾點思考[N].陜西日報，2008-11-19.

3.吳清.現行地方稅收納稅服務改革研究[D].南京理工大學，2010.

4.陳天鵬.優化納稅服務的建議和對策[J].學習月刊，2011（22）.

（作者單位：吉林工商學院繼續教育學院）