商業(yè)銀行信貸資金虛假“受托支付”的風(fēng)險及應(yīng)對

楊占峰

該文介紹了目前普遍存在的商業(yè)銀行信貸資金虛假受托支付問題的主要方式,深刻剖析了虛假受托支付產(chǎn)生的原因和風(fēng)險隱患,從商業(yè)銀行內(nèi)部管理和風(fēng)險防范的角度提出了應(yīng)對措施。

商業(yè)銀行;信貸;虛假;受托支付

銀監(jiān)會2009年發(fā)布的“三個辦法一個指引”,建立了“實貸實付”的監(jiān)管理念,并把“貸款人受托支付”作為實現(xiàn)“實貸實付”核心監(jiān)管理念的重要手段,其根本目的是滿足有效的信貸需求,避免貸款資金被挪用。

“三個辦法一個指引”頒布實施以來,銀行貸款發(fā)放實行“受托支付”已成為主流,在防范貸款挪用和實貸實存、確保信貸資金真正服務(wù)于實體經(jīng)濟等方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用。但受托支付執(zhí)行過程中存在較多難點,同時存在一些不規(guī)范不到位的問題。特別是“虛假受托支付”(以下簡稱“假受托”)現(xiàn)象日益突出,其風(fēng)險隱患及深層次原因值得分析和關(guān)注。

1.“假受托”的主要方式

“假受托”,是指借款人雖然采取受托支付方式,委托銀行向指定單位、指定賬戶支付貸款,但隨即以退貨、工程未按計劃完成或直接以往來款等名義轉(zhuǎn)回借款人或其關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶的行為。有的“假受托”為逃避銀行監(jiān)管,甚至通過多家銀行的多個賬戶過渡再轉(zhuǎn)回借款人或其控制賬戶。就目前而言,企業(yè)辦理“假受托”貸款主要有以下幾種方式:

一是直接編造虛假購銷合同。借款人直接與利益相關(guān)企業(yè)編造虛假合同用以證明貸款用途,此類交易合同大多簡單雷同,條款簡易,標(biāo)的粗糙,與正式規(guī)范的貿(mào)易合同差距較大,有悖于商業(yè)常理,且無法提供相關(guān)增值稅發(fā)票。由于是非關(guān)聯(lián)企業(yè)或非上下游企業(yè),此類“假受托”行為比較容易識別。

二是關(guān)聯(lián)企業(yè)間虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易。借款人利用關(guān)聯(lián)企業(yè)(一般是為同一集團子公司)虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易,雖然無真實貿(mào)易背景,但簽訂的購銷合同相對正式,且能夠提供真實的增值稅發(fā)票(關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以互相抵扣稅款,無開票成本),信貸資金受托支付后直接通過關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶支用。此類“假受托”較為普遍,且隱蔽性較強,銀行對其交易真實性也難以審核識別。

三是上下游客戶合作虛構(gòu)交易。為辦理“假受托”套取信貸資金,部分借款人與其合作關(guān)系密切的上游客戶聯(lián)手,在正常交易之外虛構(gòu)交易,受托支付后借戶劃款。由于上下游企業(yè)有真實的交易需求和交易記錄,因此這種做法較關(guān)聯(lián)交易更具備迷惑性,銀行更難判斷貿(mào)易背景的真實性。

2.“假受托”產(chǎn)生的原因分析

“假受托”始作俑者是企業(yè),但是貸款銀行也有不可推卸的責(zé)任。究其原因,主要有以下幾點:

一是借款人執(zhí)行受托支付的主觀意愿不足。首先,借款人收集貸款支用合理性的相關(guān)證明資料比較困難,有些客戶對此要求不滿意、不配合,導(dǎo)致銀企合作不愉快;其次,企業(yè)從自身利益出發(fā),在資金緊張的情況下,還是希望自己掌控資金,根據(jù)輕重緩急自主支用,因此在滿足監(jiān)管部門和銀行要求的同時,辦理“假受托”以達(dá)到自身目的。

二是集團客戶的財務(wù)管理制度不符合受托支付要求。部分大型集團客戶成員企業(yè)較多,這些企業(yè)的集團公司采用高度集約化的資金運作模式,成員企業(yè)申請的銀行貸款會被要求劃轉(zhuǎn)至集團,由集團總部統(tǒng)籌安排。集團客戶的統(tǒng)收統(tǒng)支行為影響了受托支付規(guī)定的有效施行,為滿足財務(wù)管理制度要求并逃避監(jiān)管,一般會選擇“假受托”。

三是銀行貸款發(fā)放效率不能滿足企業(yè)的需求。貸款受托支付的前提是借款人隨借隨用,而銀行貸款要經(jīng)過申報、審批、落實條件、發(fā)放等諸多環(huán)節(jié)。即使銀行實行授信管理,提高單筆貸款發(fā)放效率,還存在信貸政策調(diào)整、信貸從緊把握、信貸規(guī)模受限等一系列問題。借款人需要支付貨款了,銀行還沒有審批和落實好貸款條件;貸款審批后要發(fā)放了,銀行卻沒有信貸規(guī)模了。借款人為了貯備資金,“假受托”應(yīng)運而生,信貸資金轉(zhuǎn)回借款人或控制賬戶,可以從容的按計劃使用。銀行不能滿足企業(yè)的即時要求,也就不好也不愿意阻止企業(yè)“造假”行為。

四是銀行在貸前審核和貸后資金監(jiān)控過程中“有心無力”。首先,借款人為受托支付貸款提供了的交易合同和增值稅發(fā)票,雖然貿(mào)易背景虛假但這些材料“真實有效”,符合制度規(guī)定的要件要求,銀行缺少否定其真實性的動力;其次,企業(yè)為逃避銀行的資金監(jiān)控,貸款受托支付后故意在不同銀行間劃轉(zhuǎn),從而使單一貸款銀行的資金監(jiān)控被打斷,難以進(jìn)行持續(xù)跟蹤;第三,銀行只要求監(jiān)控從借款人到貸款合同約定受益人的資金流動,最多再監(jiān)控約定受益人是否將貸款轉(zhuǎn)回借人,至于貸款受益人如何運作資金并無監(jiān)管要求。如果借款人與貸款受益人屬于關(guān)聯(lián)公司,或借款人可實際控制貸款受益人,銀行仍難防止信貸資金回流或直接通過貸款受益人自主支付。

五是銀行傳統(tǒng)的“以貸養(yǎng)存”經(jīng)營理念尚未轉(zhuǎn)變。“三個辦法一個指引”通過把“實貸實存”變?yōu)椤皩嵸J實付”,改變了原來發(fā)放貸款迅速增加存款的存款派生機制,對經(jīng)辦銀行的存款來源形成較大的沖擊。為增加存款、完成上級行考核任務(wù),經(jīng)辦銀行往往容忍甚至縱容借款人的“假受托”行為。

3.“假受托”帶來的風(fēng)險隱患

“假受托”雖然短時間內(nèi)給銀行帶來了效益(滿足客戶需求的同時增加了存貸款余額),但從銀行貸款管理來看,存在較大的風(fēng)險隱患。

首先,“假受托”會弱化銀行監(jiān)管信貸資金使用的威信。銀行無視甚至縱容、協(xié)助借款人造假,會給企業(yè)一個假象,使其誤認(rèn)為銀行監(jiān)督信貸資金使用不過是做樣子、走形式,躲避、蒙混上級檢查或外部監(jiān)管。久而久之借款人會輕視銀行信貸資金的監(jiān)管,看銀行好“騙”,不給銀行提供真實的企業(yè)經(jīng)營情況,從而弱化銀行信貸資金監(jiān)管力度。

其次,假作真時真亦假,“假受托”會使信貸資金逃避銀行監(jiān)控有被挪用的風(fēng)險。不良借款人會通過“假受托”乘機鉆空子,通過關(guān)系單位,將銀行信貸資金挪用進(jìn)行投資、投機,貸款形成不良的隱患加大。信貸資金不用作生產(chǎn)經(jīng)營,一旦形成不良,借款人依靠自身能力很難歸還。

第三,“假受托”貸款資金一旦“轉(zhuǎn)”不回來,企業(yè)受損,銀行買單。為了掩蓋造假,借款人會把貸款轉(zhuǎn)多家銀行、多家企業(yè),這些企業(yè)未必都是借款人的嫡系關(guān)聯(lián)企業(yè),如果遇到賴賬或因糾紛被法院查封賬戶,會存在資金“轉(zhuǎn)”不回來的可能。一旦出現(xiàn)此種情況,企業(yè)將無力歸還銀行借款。

第四,“假受托”導(dǎo)致實貸實付流于形式,最終難逃監(jiān)管處罰,會給貸款銀行造成被動。假的真不了,“假受托”不會運作的天衣無縫。如果監(jiān)管部門出臺措施加強監(jiān)管,勢必會給貸款銀行帶來外部監(jiān)管風(fēng)險。

4.應(yīng)對“假受托”的措施

所謂解鈴還須系鈴人。“假受托”產(chǎn)生于貸款銀行的默許,根治“假受托”頑疾,還需從銀行自身做起。

一是優(yōu)化貸款申報審批流程,提高貸款發(fā)放效率。借款人能隨借隨用,滿足融資要求,從節(jié)約成本考慮,就不會借款“貯備”了,這是解決問題的根本。

二是銀行建立貸款貯備制度。把企業(yè)融資計劃納入貯備管理,在信貸政策變化和資金規(guī)模緊張時,優(yōu)先滿足貯備項目,并根據(jù)企業(yè)融資的變化適時調(diào)整貯備。讓企業(yè)沒有借款的后顧之憂,也就沒有了“假受托”存在的土壤。

三是積極向監(jiān)管部門建議,制定合理的受托支付期限。將“T+1”擴展到“T+N”,N的取值要合理。在對信貸資金專戶管理、專款專用的前提下,給借款人一個資金支付的合理調(diào)整期限,解決借款人支付計劃的微調(diào)。

四是深入了解客戶的資金流量規(guī)律,選擇合理的貸款支付方式。對計劃性強、金額大的貸款采取受托支付方式,對零星支付、計劃性滯后的貸款依舊采取自主支付方式。難以達(dá)到受托支付標(biāo)準(zhǔn)的貸款采取自主支付,既會給借款人帶來方便,也會強化銀行對信貸資金的監(jiān)管。

五是加強貿(mào)易背景真實性審核。特別是對能夠抵扣稅款的關(guān)聯(lián)企業(yè),不僅要審核借款人與交易對手的交易合同和增值稅發(fā)票,還要進(jìn)一步審核運輸單、進(jìn)貨單、入庫單等其它有效性證明材料,并結(jié)合現(xiàn)場核實切實驗證貿(mào)易背景真實性。