人民銀行縣支行綜合柜員制研究

郭志明

摘要：隨著人民銀行縣支行履職環境的變化，傳統的經辦——復核制模式已不能適應需要。本文以人民銀行黃岡市轄內9個縣支行為例，分析了在人民銀行縣支行實行綜合柜員制的必要性和可行性，進而提出了改革思路和制度業務設計方案。

關鍵詞：人民銀行 綜合柜員制 研究

一、人民銀行綜合柜員制的涵義與特點

所謂人民銀行綜合柜員制是借鑒商業銀行柜員制管理模式，通過崗位重組、業務整合、流程再造、風險防范等措施，實現業務流程簡化、資源利用最優化、工作效率最大化的一種勞動組合形式。其主要特點是：核算前后臺分離、崗位設置集中、業務流程簡化。

二、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的必要性

（一）實行綜合柜員制是緩解縣支行人員日趨減少、老化與履職要求日益提高的矛盾的需要

一方面，由于受行員招錄政策的影響，人民銀行縣支行人員數量逐年減少，人員年齡日趨老化。以黃岡市轄內9個縣支行為例，截至2012年12月末，平均每個支行29人，人均年齡45.7歲；并且未來5年平均每個支行有4至5名職工退休，縣支行人力資源日趨減少。另一方面，受現有內控制度的限制，目前各支行崗位設置多而且復雜，操作系統多且不兼容。據統計目前支行會計、國庫、發行三個部門共設置崗位33個，業務系統多達39個。從事綜合業務操作的人員占全行人員的60%以上，導致支行在人員使用上捉襟見肘，不利于履行金融調研、金融管理等其他職責。

（二）實行綜合柜員制是均衡縣支行綜合業務部門各崗位業務量、提高工作效率的需要

隨著人民銀行會計大小額支付系統的上線，縣級人民銀行會計核算業務量明顯下降，國庫業務量明顯增加。據統計，黃岡轄內各支行的會計業務量日均為10筆左右，國庫業務量日均為150筆左右，各崗位間業務量明顯不均衡。另一方面，縣支行現行的核算體制過于突出對業務過程的控制，控制環節越多，辦理業務的時間就越長，嚴重影響了工作效率。

（三）實行綜合柜員制是減少縣支行業務風險點、防范會計風險的需要

防范和控制風險是一切會計業務的根本。由于現行的業務流程復雜，迫于風險控制的需要，在實現相互制約的同時也形成了相互依賴；加上各崗位的責、權、利不夠明確，相互制約的設計有可能成為相互推卸責任的理由，因此存在較大的風險隱患。

（四）實行綜合柜員制是縣支行適應ACS系統推廣應用的需要

按照上級行戰略部署，便捷高效的新一代人民銀行會計核算系統ACS即將上線，ACS推廣應用的前提條件有兩個：一是要規范和簡化現有的業務流程；二是要培養一批熟悉會計、國庫和發行業務的復合型人才。綜合柜員制的實行將使縣支行的流程更加簡化，柜員的工作能力得到鍛煉和提升，可為ACS的推廣應用打下堅實的基礎。

三、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的可行性分析

（一）縣支行綜合業務部門的業務特點適合實行綜合柜員制。人民銀行會計核算業務具備了以下特點：一是服務對象的固定性，客戶性質比較單純。二是業務相對簡單，易于控制和監督。這兩點都符合綜合柜員制對服務對象及業務性質的要求。

（二）縣支行能夠為綜合柜員制提供可靠的人力資源保障。自縣支行設立至今，經過二十多年的歷練，人民銀行各縣支行培養了一大批會計、國庫、發行一線業務工作人員，他們大多具備較強的政治素質、較為扎實的專業知識和操作技能，能為綜合柜員制的實行提供可靠的人力資源保障。

（三）縣支行能夠為綜合柜員制提供了良好的硬件環境

1、具有較為安全的系統、設備運行環境。人民銀行縣支行會計核算系統先后經歷了會計核算系統、會計四集中系統、會計核算大、小額支付系統等四個階段，系統功能日趨完善；另外，經過多年的投入，系統運行環境也得到很大完善。如：網絡安全、技術支持、不間斷電源、突發故障排除等外部條件較為成熟。

2、具有完備的適時監控系統。出于安全考慮，人民銀行系統已統一安裝了適時監控系統，用于對會計、國庫、發行、金庫等重要崗位和部門的實時監控。

3、具有準確高效的會計核算對賬系統。2009年，人民銀行會計核算對賬系統在縣支行正式運行后，通過與每日定時對賬，能夠及時發現未達賬項，有效防范資金風險。

四、人民銀行縣支行實行綜合柜員制的具體思路

（一）確定業務范圍

從有效防范風險、充分利用人力物力、提高工作效率的角度出發，將縣支行業務關聯度較高的會計、國庫和發行三部門融為一體，一并納入綜合柜員制實行范圍。

（二）完善制度框架

取消現行會計制度中對“資金流入業務前臺業務必須雙人經辦”的強制性規定；修改崗位設置和人員配備方面的相關配套制度規定；設立“以事權劃分及權責分離為基本框架”的綜合柜員制度。重新建立以綜合柜員制為核心的內控制度和會計核算體系，主要內容包括：（1）合理界定各柜員的職責范圍，在明確事權分離、完善審批授權制度的前提下，設定柜員業務處理權限。（2）建立以會計主管事前審簽、事中授權和跨部門監督為核心的業務監督體系。（3）強化業務交接、崗位輪換和強制休假等內部控制體系。

（三）重建崗位設置

本著“有利于分工協作、有利于風險控制、有利于提高工作效率”的原則，在縣支行會計、國庫、發行三個部門實行綜合柜員制需設置以下崗位：股長（會計主管）崗、綜合柜員Ⅰ、綜合柜員Ⅱ、綜合柜員Ⅲ、業務綜合崗、綜合管理崗、管庫員崗Ⅰ、管庫員崗Ⅱ，共8個，具體崗位職責及內容。

（四）再造業務流程

針對現金流入和現金流出業務采取不同的處理流程：即對資金流入業務，采取“柜員受理柜面業務——會計主管事前審簽相關票據憑證——柜員處理賬務”的業務流程（即“一手清”）；對資金流出業務，采取“柜員受理柜面業務——會計主管事前審簽相關票據憑證——柜員處理賬務——換柜員進行復核”的業務流程。

例如,辦理１筆財務報賬業務,在經辦復核模式下要經過10道流程（如圖1），需要８人往返于財務系統、會計核算系統、憑證影像傳輸系統等３臺（套）計算機系統中輪流操作，前后耗時至少１個小時。

而實行綜合柜員制后簡化為７道流程，３人各自在１臺計算機上即可完成操作，前后耗時約30分鐘。另據測算，辦理１筆商業銀行出入庫記賬業務平均時間由原來的５分鐘縮短為現在的２分鐘。

（五）整合系統資源

通過技術手段，實現操作人員只用一臺計算機，就能分別登錄ABS、TCBS、貨幣金銀管理信息系統、統計、賬戶、財務等業務系統，避免業務人員在多臺計算機、多個業務系統之間頻繁切換，提高工作效率。

（六）強化風險控制

一是強化崗位管理。建立崗位分工、制約的管理制度，加強對人員、賬務及重要會計物品的管理，以便崗位間相互制約機制得到有效落實。二是加強權限管理。合理劃分會計主管、綜合柜員、綜合管理員、管庫員的崗位職責和權限。建立合理的分權、授權機制，加強授權管理。三是加強業務的事后監督。建立“一體化監督模式”，將事后監督業務從綜合業務股中獨立出來，其支行監督業務作為中心支行事后監督中心向縣支行的延伸、直接對本行行長負責，業務上接受中心支行事后監督中心的指導，切實履行憑證影像真實性審核和國庫業務、發行業務的事后監督職能，強化業務風險控制。

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