如何加速企業資金周轉

張郁

[摘要] 在市場經濟飛速發展的同時，企業的競爭激烈程度也在日益增大。企業若要在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就必須不斷提高自身競爭力。而資金是企業的血液，是企業發展壯大的基礎。企業資金周轉的靈活程度是決定企業競爭力高低的關鍵因素。本文就企業資金周轉所面臨的問題做了初步探討，并就如何加速企業資金周轉提出了一些對策。

[關鍵詞] 企業資金周轉；加速；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 009

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673 - 0194（2012）24- 0017- 02

充足的資金是企業進行正常生產經營活動的前提。馬克思的《資本論》告訴我們，資金如果停止了連續不斷的運動，就不能為資本家帶來剩余價值，從而資本的生命和活力也就停止了。對資金周轉的管理，很大程度上決定著企業的經濟效益。資金周轉即為企業生存發展的命門所在。從現今市場的現實情況來講，資金周轉問題已經成為很多企業發展的枷鎖。加速企業資金周轉可以使同等數量的資金發揮更大的作用，是提高資金利潤率的有效手段。因此深入挖掘企業資金周轉所面臨的問題，從而提出切實、有效、可行的加速企業資金周轉的方法，是推動企業更好更快發展的必要條件和先決條件。

1企業資金周轉所面臨的問題

1.1 應收賬款管理不當，影響資金正常周轉

應收賬款是指企業對外經營過程中未被收回的、被經營對象所占有的本企業的資金。應收賬款的產生原因是多方面的。首先是因商業競爭而被迫采用的賒銷方式。賒銷是擴大企業市場份額的有效手段。出于競爭需要，企業利用賒銷來招攬客戶，雖然在短時間內產生了較高的賬面利潤，但流動資金不能及時回收就在很大程度上影響了企業資金的正常運轉。同時企業經營對象的信譽和償還能力都沒有保證，也會出現因“壞賬”而導致的資金徹底損失。其次是由于貨款結算需要時間，企業售出商品的時間往往與實際收到客戶貨款的時間存在一定的時間差，從而導致應收賬款。雖然企業此類應收賬款的時間相對較短，但也在一定程度上影響了企業資金周轉速度。

1.2 存貨管理不到位，拖慢資金周轉速度

企業存貨是貫穿企業所有生產經營環節的重要問題，在流動資金中所占的比重也較大。企業存貨主要包括成品、半成品、輔助材料、包裝用品和修理用品等。如果企業存貨過少，不但增加了采購次數，加大生產成本，也會影響企業的正常生產和經營。如果企業存貨過多，就會過多地占用流動資金，在存貨管理支出比重增加的同時，也加大了損毀風險，還要承受材料降價的風險。因此，存貨管理的水平直接影響了企業的資金利用率，是影響企業資金周轉速度的重要環節。

1.3 多種因素造成企業自身資金不足

資金是企業的血液，一些企業自身可能就存在著“貧血病”。造成企業貧血病的原因主要有2個方面。①企業的資金來源過于單一。根據國家規定，保證企業正常生產經營的資金有三成需要企業自主籌集。但多方面原因造成的企業自主補充資金能力較弱，不能很好與市場經濟體制相適應，只能過分地一味依賴銀行貸款。銀行給企業所提供的貸款又受著信貸額度等諸多因素的限制，所提供的資金幫助亦是有限。這就使得企業資金來源受到限制。②由于盲目投資造成的資金浪費。市場經濟飛速發展，為提高企業自身的競爭力與風險抵抗能力，絕大多數的企業都會選擇由原本的單一生產經營模式向多元化生產經營轉化。但在選擇企業多元化發展領域和投資項目上，是存在很大風險的。如果企業投資決策缺乏計劃，不能很好地考慮發展前景，就屬于盲目投資。盲目投資所造成的資金浪費一般是不可逆的，這在很大程度上影響了企業資金的周轉速度。

1.4 財務監管不當造成的資金使用混亂

管理不當的表現是多方面的。①企業領導自身缺乏專業的理財知識，不重視財務管理，是企業資金使用混亂的根源所在。②很多企業沒有一套科學、完備的財務管理體系，資金使用之前沒有進行專門的計劃研究，盲目進行資金配置，資金使用之后也不進行及時的審計核查，造成資金使用情況不明，收益虧損情況不能及時反饋。③生產經營過程中的資金管理混亂，由于財務監管滯后造成不必要的生產資料浪費和勞動力閑置，這也是資金浪費的間接表現。④財務管理團隊專業化程度不高，缺乏高素質、有遠見的財務管理人員，直接導致整個財務管理工作水平的低下。

2加速企業資金周轉的方法

2.1 加強財務監管，明晰企業資金使用情況

兵法有云：“知己知彼，方能百戰不殆。”只有深入了解企業資金的具體使用情況，才能發現根本問題從而找到解決問題的辦法。因此加強財務監管力度是加速企業資金周轉的首要條件。加強財務監管，①需要企業領導認識到財務管理的重要性，并把財務監管工作提到應有的高度。②要建設一個專業化的財務管理隊伍。企業應該招募一些高素質的財務管理人員來進行財務監管，并要進行定期的專業素質培訓和管理成果考核。③要有一整套適合企業的、科學而完備的財務管理系統。好的工作方法是擁有好的工作成果的保證，財務監管體制的完備，可以對各環節的資金走向進行及時、有效的監控和核查，防止資金浪費。

2.2 加強應收賬款管理，確保資金回流

企業應對應收賬款進行必要的原則性規定。①在確定經營對象時，應對其實際信用水平進行考察，包括經營對象的信譽、償還能力、經營狀況和資金流動情況。②賒銷期間的信用條件作出規定。企業可以和經營對象作出約定，根據實際情況確定信用期限，若在償還期限內保證貨款到位可作出一定的折扣優惠，若超出償還期限則要求經營對象對企業作出適當補償。③要有效預防“壞賬”的發生。預防“壞賬”既要對企業經營資金進行及時的核查和監督，又要實施責任制，銷售和催討貨款一體化，誰銷售誰負責，確定責任到人，催討到位。④要重視經濟法規對企業的保護作用，企業在經營過程中要嚴格遵守經濟法規的規定，確保經營合同協議的嚴密性，在必要的時候運用法律武器確保企業資金不受到損失。

2.3 加強存貨管理，提高企業資金利用率

①要合理確定存貨量。企業正確把握市場走向，及時預見價格波動風險，在確保企業正常生產經營的前提下有計劃地確定存貨量，減少資金沉淀。②要根據市場現狀，科學制訂購置計劃，保證采購物品的實用性，注重采購物品的性價比，合理利用資金。③要對現有存貨進行科學管理，抓好倉庫清查核對工作，降低庫存物品的損耗率。④對清查過程中發現的廢舊物資要發掘新的利用渠道，發揮其最大作用，使損耗資金也能最大限度地重新進入正常的生產資金鏈。

2.4 確保企業資金來源，為企業資金周轉提供原動力

“問渠那得清如許，為有源頭活水來”，企業資金來源的穩定是加速資金周轉的原動力。確保企業資金來源，①要提高企業自主資金補充能力，這就要求企業要有很強的風險意識，下大功夫保證備用啟動資金的充裕。②要與銀行積極協調，提高企業自身的信貸額度，努力爭取最大可能的資金支持。③要積極主動地了解相關的國家政策，增加與政府各個職能部門的溝通和交流，從而獲取政策支持。④要合理分配資金，科學規劃固定資產與流動資金的比重，不進行盲目投資，減少不合理項目對資金的占用。

3結論

加速企業資金周轉是提高企業核心競爭力、推動企業更好更快發展的決定性因素。我們應該深入研究影響企業資金周轉的內外因素，從資金來源、企業生產經營管理、財務監管等多個方面入手，建立科學完備的資金監管系統，努力做到不浪費資金，不閑置資金，不盲目使用資金，最大程度減少資金損耗，從而科學、有效地加速企業資金周轉速度。

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