資金集團企業財務資金的集中管理分析

孫玲

［摘要］ 隨著現代集團企業的管理形式越來越復雜化和多樣化，為了更好地適應市場的競爭，對企業內部的財務資金的管理模式也有了更高的要求，本文分析了集團企業對財務資金的集中管理模式，同時提出了加強集團企業財務資金集中管理的措施，以供參考。

［關鍵詞］ 集團企業；資金；集中管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 005

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）20- 0009- 02

財務資金的集中管理，就是指對資金和會計核算的集中管理。隨著網絡和信息技術的不斷發展和進步，對財務核算的集中管理來說比較容易，但是對于資金的集中管理，好多的集團企業還沒有完全實現。由于集團企業的下屬單位很多而且分布廣，資金的存放比較分散，很難保證資金流轉的平衡，因此企業集團的決策也很難對生產經營過程中的相關信息進行全面的掌握，也就談不上對生產經營過程中的管理、監督和控制。因此集團企業對財務資金實施集中管理是勢在必行的，有著重要的作用和意義。

1集團企業財務資金集中管理的必要性

１．１ 集團企業的資金運作方面

集團企業通過財務集中管理中的內部監控的功能，進而使得各子公司的資金符合合法、安全和有效的要求，這樣就方便了對相關的計劃、合同等資料的有效使用，同時還能確保資金得到有效的利用，這樣子公司的資金的運作情況就會在總公司的監控中，在很大程度上能提高公司的決策能力。同時，資金作為企業的血脈，是企業賴以生存和發展的基礎，通過對財務資金的集中管理，可以將一些閑置和分散的資金進行集中，對集團企業中資金緊缺的子公司發放貸款，進而就實現了對資金的互相調劑余缺，這就強化了資本經營，同時還使得領導提高了對資金的時間價值和資本成本的認識，促進了資金的有效運用。

１．２ 集團企業的發展目標和方向

集團企業通過對財務資金的集中管理，可以集中各子公司的財務信息，可以及時對各子公司的生產經營情況進行全面的了解，進而有效地對各子公司的資金以及成本進行控制，保證子公司的生產和經營能夠順利地進行，保證所有子公司都是服務于總公司的，在最大程度上實現公司的目標利潤。

2集中管理的可行性

２．１ 外部條件

隨著網上銀行的不斷發展，企業集團通過借助網絡化和信息化的方式對資金實施集中管理是可行的，而網上銀行系統是專門為大客戶提供更優質的服務的金融系統，網上銀行系統是對網上銀行的所有功能的拓展，同時還能保證支付的安全性。銀行通過對網絡技術的使用，直接給客戶把服務送到需要的地方。

２．２ 內部條件

在企業的內部，集團企業要想實行對資金的集中管理，就要做到：①要對企業銀行的賬戶進行集中管理，由于銀行的賬戶管理是一項比較復雜難度較高的工程，管理的質量會直接影響到企業資金的安全和資金的利用效率。在過去，企業在多個不同的銀行開戶造成了資金的過度分散，這樣對資金的集中和有效使用就比較難，因此要真正實現對資金的集中管理，就必須要企業將多余的賬號清理掉。②要實行全面的預算管理體系，實現財務集中的核心就是對預算的管理，要將企業的生產經營和財務系統進行緊密的結合，將各項預算指標作為企業財務系統監督和控制的依據，建立相應的目標責任制，進而實現對資金進行集中管理。③要建立相應的內部控制制度，要以資金的集中管理為主線。如果缺乏健全的內部控制制度，就有可能出現集權現象或者是導致集中管理只是停留在形式上的，失去了實際的意義。

3財務資金集中管理中存在的問題

在實施財務資金的集中管理中面臨的問題有：①在一些較為落后和欠發達的地區，還沒有健全的金融市場體系，無法適用網上銀行；②由于網上銀行自身的安全和穩定，影響了集團企業對財務資金的集中管理；③有一些企業擔心資金外流，因此指定賬戶專款專用。

4集團企業財務資金集中管理應該遵循的原則

４．１ 明確權限的原則

①集團企業的財務部門要集中財務人員的管理權限，進而由集團企業的財務部門統一進行資源的配置；②集團企業的財務部門要對相關人員的檔案進行統一的管理，直接進行內部委派，獎懲以及工資獎金福利報酬的統一管理；③要采用雙向考核的模式對所委派出去的財務人員的業績進行考核。

４．２ 資金統一管理原則

集團企業的總部要集中對企業的生產經營和建設資金的分配權，相關下屬單位所需要的資金都要納入集團公司總部的預算管理當中，如果有特殊的情況要提出書面申請，再由分管集團企業財務的領導根據預算情況進行調查分析再做具體的安排，各分公司可以在公司規定的范圍之內根據具體的情況來控制支付。對收入也要進行嚴格的管理，相關下屬單位的各項收入統一交集團總部指定賬戶，任何單位和個人不得坐支。

４．３ 要把集團企業的利益放在首位

在集團企業的集中管理中，如何落實和落實的程度最終體現在集團企業的財務部門和各下屬單位的關系上，這也是財務集中管理的根本工作，而要做好集團企業的財務集中管理工作，必須把集團的根本利益放在首位。

５加強集團企業財務資金集中管理的措施

５．１ 要不斷完善子公司的治理結構

要真正實現對財務資金的集中管理的前提就是總公司要對各分公司的控制，同時要完善內部治理結構，集中管理是對分公司的財務控制的體現，總公司通過資本的優勢，實現對分公司財務資金的有效控制。

５．２ 建立統一規范的財務制度

為了保證子公司能夠按照總公司制訂的程序進行財務運作，就必須要有相應的制度作為保障，這樣才能保證執行的效果。在實施財務集中管理時，要有明確的制度，這樣才能做到有法可依，進而保證制度的正常和順利實施。

５．３ 要不斷加強內部檢查和審計

這是推進總公司實施財務資金集中管理的有效手段，通過內部審計，可以保證子公司的會計信息是真實有效的，同時能保證各項內部控制制度真正得以實行，使得各分公司能夠貫徹和落實各項制度和政策，進而確保總公司集中管理得以實施，因此內部審計在現代企業管理中的重要作用是不可忽視的。

５．４ 要完善法人治理結構

因為財務是給企業的經營提供服務的，所以財務制度的變化也會隨著企業治理結構的變化而發生變化，進而發揮對企業經營的作用，為了適應現代企業管理制度，就必須建立對財務資金的集中管理制度，同時對財務的集中管理，企業就必須建立現代企業管理制度，所以必須要建立法人治理結構。

５．５ 要給經營者形成激勵和約束

實施財務資金集中管理，可以有效地避免子公司為了顯示業績，對一些數據弄虛作假，造成集團企業資產和賬務脫離，對做得好的要進行獎勵，對不好的要進行懲罰，制定相關的標準。

6集中管理的成效

集團企業財務資金的集中管理的成效有：①在一定程度上解決了企業規模的擴大和資金短缺之間的矛盾，使得資金的規模效益得到了提高，這樣金融機構還會給出較高的信用等級，提高了企業的形象，提高了企業的綜合競爭力；②使得物資的采購成本和勞務成本得到有效降低；③降低了企業對現金的持有水平，減少了閑置的資金量，這就減少了企業的資金的成本，由于集團公司的各子公司的效益不可能是一樣的，或多或少都是有差別的，通過對資金的集中管理，可以優化資金的配置，更好地滿足各子公司的資金需求；④縮短了資金沉淀的時間，進而使得資金發揮出了有效的價值；⑤降低了企業內部的財務費用，隨著財務機構和銀行賬戶的減少，財務費用同時也就減少了，這樣就降低了企業的運行成本；⑥集團總部可以隨時對賬戶的情況進行查詢，對所有子公司的一些資金活動進行全面的掌握，可以參與到資金的管理當中，使得子公司能更加合理有效地使用資金。

總之，集團企業實施財務資金集中管理是可行的，而且有很好的效果，因此對現代集團企業來說，是勢在必行的，也是大勢所趨。

主要參考文獻

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