我國商業(yè)銀行表外業(yè)務簡析

【摘要】進入21世紀，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務得到了飛速的發(fā)展，2008年全球金融危機爆發(fā)后，國際金融形式更加復雜多變，商業(yè)銀行表外業(yè)務的創(chuàng)新與發(fā)展也日益受到政府、輿論和公眾的關(guān)注。特別是美國次貸危機的爆發(fā)，讓人們更加清楚地看到銀行表外業(yè)務的影響力。因此有必要加強對銀行表外業(yè)務的認識，因為這不僅關(guān)系到我國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，還關(guān)系到我國的金融安全和經(jīng)濟安全。

【關(guān)鍵詞】表外業(yè)務 特點 發(fā)展現(xiàn)狀 對策

一、表外業(yè)務的界定和分類

商業(yè)銀行表外業(yè)務具體是指對銀行資產(chǎn)負債表的構(gòu)成造成潛在或?qū)嵸|(zhì)的影響，但不直接反映在資產(chǎn)負債表上，對銀行資金構(gòu)成一定程度的或有損失，但不占用銀行資金的銀行業(yè)務。

隨著金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，金融衍生產(chǎn)品名目繁多，表外業(yè)務更加復雜化，不同業(yè)務的性質(zhì)界定更加難以準確把握，直接影響到表外業(yè)務界定和分類原則的制定。當前，被經(jīng)濟學界廣泛接受的分類原則是根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》風險標準制定的表外業(yè)務分類法。該方法通過“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”將表外業(yè)務額加權(quán)轉(zhuǎn)化為相應的表內(nèi)業(yè)務額。具體計算方法為：將表內(nèi)業(yè)務中同等性質(zhì)的項目加權(quán)后的和，與表內(nèi)業(yè)務得出的風險加權(quán)資產(chǎn)進行累加，得到銀行總的風險加權(quán)總產(chǎn)額。根據(jù)上述計算方法，表外業(yè)務按“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”的不同被分為五大類：分別是轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%，50%，20%和0的表外業(yè)務以及與外匯和利率有關(guān)的或有項目。

二、表外業(yè)務的主要特點

表外業(yè)務雖然種類繁多，復雜多變，但是，表外業(yè)務仍存在著一些共同的特點。

（一）自由度較大，風險相對較高

所謂自由度較大指的是表外業(yè)務具有多種外在表現(xiàn)形式，受現(xiàn)有法規(guī)的限制較少，監(jiān)管較為困難。實踐中，商業(yè)銀行從事表外業(yè)務的場所，既可以從事場內(nèi)交易，也可以從事場外交易。由于表外業(yè)務相對于傳統(tǒng)業(yè)務，并不需要相應的資本準備金或者較少，所以表外業(yè)務的規(guī)模在很大程度上并不制約于資本金的規(guī)模，且受金融法規(guī)的控制相對較寬松，因此風險較大，容易造成惡性循環(huán)。

（二）運行透明度較低，監(jiān)管難度較大

所謂的運行透明度較差，具體指的是絕大多數(shù)銀行表外業(yè)務并不反映或只是間接反映在銀行資產(chǎn)負債表上的資金賬戶、資本賬戶和負債方的借款等項，這一缺陷使得多數(shù)表外業(yè)務并不能在資產(chǎn)負債表等銀行報表上得到真實的反映。這就導致債權(quán)人很難了解銀行的全部業(yè)務范圍，監(jiān)管當局也很難評估其經(jīng)營成果并對風險做出正確的認識和分析，加大了對銀行業(yè)的監(jiān)管難度。

從上述討論可以看出，由于表外業(yè)務具有上述特點，商業(yè)銀行在拓展表外業(yè)務時必然要承擔較高的表外風險，因此，能夠采取相關(guān)措施，有效降低并控制表外業(yè)務風險就成為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務是否贏利的關(guān)鍵點。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

我國的表外業(yè)務經(jīng)過十幾年的高速發(fā)展，無論是在種類上還是在規(guī)模上都得到了長足的發(fā)展，特別是最近幾年，受到盈利壓力的影響，各家商業(yè)銀行都加大了表外業(yè)務的拓展力度，創(chuàng)新表外業(yè)務產(chǎn)品，引進國外先進經(jīng)驗。然而，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務起步較晚，目前我國銀行業(yè)開展的表外業(yè)務普遍比較單一，且規(guī)模較小、效益較差。從監(jiān)管角度來講，各級監(jiān)管部門仍然存在相當程度的“重表內(nèi)，輕表外”的情況，涉及表外業(yè)務監(jiān)管的法律法規(guī)體系尚不健全，離國際銀行業(yè)表外業(yè)務先進經(jīng)驗還有較大差距，并呈現(xiàn)出以下幾個較為明顯的問題和癥結(jié)：

（一）表外業(yè)務品種單一，檔次有待提高。我國商業(yè)銀行目前開辦的表外業(yè)務主要是代收代付業(yè)務以及與信用證、保函相關(guān)的出口貿(mào)易服務，高收益品種少，大多數(shù)商業(yè)銀行依靠網(wǎng)點優(yōu)勢，特別是國有大型商業(yè)銀行，創(chuàng)新動力嚴重不足。

（二）管理松散，缺乏統(tǒng)一規(guī)范。許多商業(yè)銀行把表外業(yè)務分屬于不同的職能部門，各自開發(fā)，自成體系，缺乏統(tǒng)一操作規(guī)范和科學有效的統(tǒng)計考核體系，還有一部分商業(yè)銀行隨機的把表外業(yè)務分派到某一部門。導致表外業(yè)務在制度完善、操作實務等方面存在較大不足，違規(guī)操作層出不窮。

此外，由于缺乏完善的法律制度體系和監(jiān)管體系等外部因素影響，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展緩慢。

四、完善我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的對策

（一）建立健全法律制度，完善監(jiān)管體系，為銀行表外業(yè)務發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。完善社會信用體系，充分運用金融市場的功能。最重要的是監(jiān)管部門應加快法律體系建設(shè)，對商業(yè)銀行擬開展的表外業(yè)務，應從經(jīng)營原則、財務管理、業(yè)務流程等方面加以明確的約束，唯有這樣，才能把住表外業(yè)務違規(guī)的“入場券”。此外，商業(yè)銀行必須高度重視銀行表外業(yè)務的合規(guī)性，健全完善相關(guān)管理辦法，有效遏制違規(guī)經(jīng)營和風險行為。

（二）加大創(chuàng)新力度，擴大產(chǎn)品服務類別，建立起適合不同層次客戶的表外產(chǎn)品服務體系。各家商業(yè)銀行應利用其在不同背景優(yōu)勢或經(jīng)營地域的便利，實行差異化策略，開發(fā)新業(yè)務品種。

（三）加強管理，建立專業(yè)部門從事表外業(yè)務的開發(fā)、營銷與管理。商業(yè)銀行應制定統(tǒng)一的表外業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，明確表外業(yè)務的發(fā)展目標、步驟和方法，并具體指導原則和操作流程；同時，加強對表外業(yè)務發(fā)展的組織領(lǐng)導，有針對性地開設(shè)專業(yè)經(jīng)營機構(gòu)，適應表外業(yè)務服務專業(yè)化經(jīng)營要求。

（四）注重人才的培養(yǎng)。必須大力培養(yǎng)金融人才，加強表外業(yè)務人員培養(yǎng)，注重和珍惜人力資源的開發(fā)和利用，用良好的企業(yè)文化去影響員工，防止人才流失。

參考文獻

[1]劉園.商業(yè)銀行表外業(yè)務及風險管理[M].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2000年版，6頁.

[2]徐鎮(zhèn)南.金融風險與銀行管理[M].上海：復旦大學出版社，1999年8月版，259-261頁.

[3]朱雁萍，郭偉.淺談我國商業(yè)銀行表外業(yè)務[N].金融時報，2001年9月15日.

作者簡介：郝奇彥（1981-），女，漢族，山西財經(jīng)大學，山西婁煩大學本科，研究方向：經(jīng)濟金融 。王世威（1978-），男，漢族，山西財經(jīng)大學，湖北丹江大學本科，研究方向：經(jīng)濟金融。

（責任編輯：劉影）