淺議水管單位資產管理存在問題及對策

□劉玲玲（河南省白龜山水庫管理局）

1.現狀及存在問題

單位所擁有的資產按照形態分為流動資產和固定資產。這些資產是確保單位存在和發展的物質基礎。水利工程管理單位的資產主要由政府投資構建。由于水管單位的自身特點，其資產使用和管理也有其自身規律,但是，長期以來，水管單位資產管理工作相對落后，管理思路和措施不到位，現狀令人擔憂。例如：部分單位思想上重視不夠、重建輕管、使用和監管不規范、產權不清、責任不明、實物財產賬目不健全、管理機構設置不合理、管理人員缺乏等等。這些問題的存在嚴重地影響了水管單位發展，也造成了不可挽回的損失和浪費。

2.對策

首先要從思想上充分認識資產管理的重要意義，嚴格執行各項規章制度；其次要采取具體措施使資產管理工作制度化、規范化。通過在實際工作中的不斷探索，我覺得只要嚴把6個關口，就可以使資產管理工作逐步走上正規。

2.1 嚴把計劃管理關口。計劃管理是將資產納入規范管理的源頭，只有從源頭抓起，才能使管理工作規范化、制度化。為避免支出方面的盲目性和隨意性，各項支出必須實行計劃管理。在每年年末，由財務部門在預測下年度收入、支出情況的基礎上，提出下年度財務收支計劃報決策部門審定，之后以文件形式及時上報上級審批。全年的財務收支緊緊圍繞上級批復的財務收支計劃和工程計劃執行。年度計劃實施過程中，無論是生產物資還是生活物資以及固定資產，都由生產部門根據實際工作需要編制物資采購計劃，經相關領導審批后，報財務部門，作為組織采購和驗收入賬的主要依據，杜絕無計劃采購的現象。避免庫存材料的積壓，減少資金占用。

2.2 嚴把物資采購關口。按照既定的計劃進行采購是規范資產管理中的重要一環。為使采購工作陽光操作，公開透明，預防各種不良行為的發生，建議采取4項措施：

2.2.1 制定《單位采購管理辦法》，要求對各類物資的采購必須照此執行。

2.2.2 選拔專職采購員，負責對全局各個部位需要的物品、設施的采購。

2.2.3 對一些批量大、價值高的采購項目分情況進行邀標采購或比價采購：一是由招標辦成員在市場調查的基礎上選擇3家以上具有一定資質、信譽高的供貨商實行競標，甄別選擇，擇優購置；二是組織相關人員對所購物品進行市場調查，集體議價，以物美價廉者成交。

2.2.4 對大宗物品或者價值較高物資的采購，要求必須與供貨方簽訂經濟合同，用合同管理的形式來明確雙方的責任和義務。同時在簽訂經濟合同的過程中，認真落實《經濟合同管理制度》、《經濟合同審計簽證和備案暫行辦法》。由于層層把關、措施嚴密，均可以做到質優價廉。這樣，不僅保持所采購物品的質量，滿足生產、生活需要，而且可以提高資金使用效益。

2.3 嚴把驗收入庫及核算關口。對購進的資產嚴把驗收關并實施規范的核算管理，是資產管理工作的重中之重。為此，要求物資保管員和固定資產管理核算員對新購進的物資采用五查的方法當面驗收：一查審批手續是否齊全；二查發票內容是否完整；三查有無三證（即出廠證、合格證、保修證）；四查票面數量是否與實物數量一致；五查貨物質量是否合格，對不合格的物品堅決拒收。同時還必須明確物資采購責任終身制和問題追究制，即哪個環節的問題由哪個環節負責，這樣不僅保證了所采購物資的質量，而且進一步增強了采購人員和驗貨人員的責任感和事業心。

經驗收入庫的物資由保管員分門別類，擺放整齊，而且對所有庫存物資設立卡片，做到帳、卡、物相符。各類物品出庫憑領用單據發放。領用單據由使用部門填制，由使用部門和財務部門審批。保管員憑手續完備的領料單辦理出庫手續。每月末，倉庫保管員將當月的領料單匯總后填制物資收、發、存動態明細表，報財務科材料會計，由材料會計統一分類、計價，攤入當月成本，從而實現材料費用的及時攤銷。庫存物資要采取月抽查、季盤點方式進行盤點清查，且每月與材料會計核對一次賬目，確保帳實相符。

對于購入的辦公機具，無論是固定資產或是低值易耗品，都要采取雙重管理，即由財務部門按資產類別進行核算、管理的同時，再由行政辦公室有關人員在購貨發票上簽字，并作為辦公機具逐人登記個人分戶賬，確保財產安全完整。

2.4 嚴把財務收支關口。為加強單位流動資產的管理，正確核算單位收支，充分開源節流，建議從會計基礎規范化入手，強化會計職能，規范流動資產監督管理。主要措施是：一是完善內部會計制度，規范會計基礎工作。通過制定《財務收支審批制度》、《內部牽制制度》、《會計電算化制度》等一系列單位內部會計制度，使各項財務工作有章可循。二是強化內部稽核，確保各項經濟活動合理合法。認真審核各種原始單據的來源、內容及審批程序，并與其支出計劃相核對，從源頭上杜絕不合理的開支。三是重點做好工程項目的監督與核算。對工程項目要求開工前有計劃、有合同、有預算，竣工時有決算，有驗收手續。財會人員全程參與工程項目建設和管理的各環節，變事后監督為事前、事中監督。在現金管理方面，要嚴格執行現金管理的有關規定，不坐支現金，沒有白條抵庫現象，按時對帳和盤點，做到日清月結；銀行存款管理方面，嚴格按規定開設銀行賬戶，設立支票領用登記簿，詳細登記：借出時間、經辦人、支票用途、報銷時間等內容，規范支票領用手續。

2.5 嚴把資產的使用管理關口。為確保各類資產物盡其用，財盡其力，延長使用壽命，提高使用效率，首先，要從制度上予以規范，堅持用制度管事，要制定《固定資產管理辦法》、《物資管理制度》等，使資產管理工作有章可循；其次，從物資的領用開始就采取相應的管理措施，即對固定資產的領用按使用部門和使用人建立固定資產卡片；對低值易耗品和專用工具的領用，分別建立個人分戶帳，從而使帳、卡、物、人相結合；再次，建立定期清查制度，每年都要抽出人員組成清查物品小組開展兩次全面的清查工作，采用以帳對物、以卡對人的方法，準確掌握各類物資的使用和保管情況；對因操作不當或玩忽職守造成物品損壞者責令賠償，對責任心強、保養使用得當又增效節能者予以表揚獎勵；最后是建立物資移交和交舊領新制度，在使用單位或使用人變動時，及時辦理物資轉移或上交手續；對價值較高的成套配件及常用工具，實行交舊領新制度，確保物資使用的連續性。最大限度的降低庫存成本，節約資金。

2.6 嚴把資產的處置關口。資產處置工作是資產管理的最終環節，也是最能體現資產管理水平的重要一環，尤其是固定資產的處置在一定程度上反映著一個單位的廉政形象。在固定資產處置上必須堅持做到公開透明，定價民主，群眾滿意。

2.6.1 成立固定資產報廢處置鑒定領導小組，其中包括部門主管、財務負責人、資產使用部門負責人、紀檢監察人員、專業技術人員及相關熟悉業務的人員等；并且制定詳細的工作程序和工作職責。

2.6.2 財務部門根據鑒定小組的鑒定意見，認真填寫報廢處置申請報告，報主管部門及財政部門審批。

2.6.3 根據主管部門批復的意見做好報廢資產處置工作，對殘值較小的待處置物資，在組織人員市場調查的基礎上，通過民主討論，集體確定銷售價格，實行公開處理；對殘值較大或比較敏感的報廢物資采用委托社會上具有公物拍賣資質的機構實行公開拍賣。拍賣后的殘值收入及時入賬，防止了固定資產的流失。只要組織嚴密、措施得力、公開透明,一定能收到比較理想的效果。

3.總結

嚴把6個關口是資產管理工作的基本內容，也是環環相扣、相互滲透、相互促進的系統工程。只有層層落實，嚴格把關，才能使資產管理工作邁上新的臺階，從而為單位各項事業發展提供強力支撐。