巴塞爾協議Ⅲ下我國商業銀行風險管理體系的構建

史安玲

（蘭州商學院隴橋學院，甘肅 蘭州730101）

巴塞爾協議Ⅲ下我國商業銀行風險管理體系的構建

史安玲

（蘭州商學院隴橋學院，甘肅 蘭州730101）

2010年，巴塞爾委員會發布了《巴塞爾協議Ⅲ》，該協議旨在通過提高資本充足率、引入杠桿率、建立緩沖基金等方式促使商業銀行防范風險，減少損失，提高盈利率。本文通過分析我國商業銀行目前在風險管理上存在的不足，從而提出培育正確的風險管理理念、設立高效的風險管理機構、提高資本充足率、建立動態資本撥備計提制度等建議。

巴塞爾協議Ⅲ；風險管理；動態撥備制度

1.巴塞爾協議Ⅲ的基本內容

2010年12月12日，巴塞爾協議委員會公布了《更加穩健的銀行和銀行體系的全球監管框架》等一系列文件，是為巴塞爾協議Ⅲ。這些文件對新資本協議（巴塞爾協議Ⅱ）進行的修正，其主要內容包括以下幾個方面。

1.1 提高核心資本充足率

新協議提高了核心資本充足率的要求，由4%提高到6%，還要求銀行增加2.5%的防護緩沖資本，但總資本充足率的要求仍然維持8%不變。此外，巴塞爾委員會也提出各國可根據情況要求銀行提取0%~2.5%的逆周期緩沖資本，以便銀行可以對抗過度放貸所帶來的風險。這個比率主要是針對貸款增長過快的國家提出的。

1.2 杠桿率要求

巴塞爾委員會正式批準引入了并不基于風險的另一項輔助性指標——杠桿率，要求銀行的最低杠桿率為3%。在計算杠桿率時，所有的表外資產必須通過一定的系數轉化計算，同時衍生金融資產也需要計入。

1.3 引入流動性監管指標

巴塞爾委員會同時批準采用新的流動性指標：流動性覆蓋比率（LCR）和凈穩定融資比率（NSFR）。前者用來衡量銀行所持有的高質量的流動性資產用于支付短期不利情況發生時現金流出的能力。后者用于度量銀行較長期限內可使用的穩定資金來源對其表內外資產業務發展的支持能力。

巴塞爾協議Ⅲ對銀行提出了更嚴格的要求，以期使得銀行業能夠增加資本實力，建立相對全面有效的風險防范機制，促使商業銀行穩健經營，能夠防范風險，經受住未來不可預測的經濟和金融危機。

2.我國商業銀行風險管理現狀

隨著銀行業國際化水平不斷提高和國際經濟一體化程度不斷加深，我國商業銀行雖然逐漸開始重視風險管理問題，但仍然存在很多問題。

2.1 風險管理的觀念較落后

金融業是高風險行業，但是目前我國商業銀行的風險管理人員對風險存在一定的認識誤區：一是盲目追求收益而偏好風險，另一種是視風險避之而不及。在這兩種錯誤思想的指導下，銀行不能充分認識到風險與收益之間的辯證關系，從而不能形成對信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險進行全面管理的科學理念。

2.2 風險管理的機構體系不完善

隨著國際金融危機的爆發和不斷深化，風險管理越來越受到銀行業的重視。雖然各商業銀行都設立了相應的風險管理部門，同時也正積極展開建立風險管理體系的探索,以期構建防范和控制風險的長效機制。但就整體運行情況而言,還存在一些問題。一是很多商業銀行沒有制定一套科學的、合理的風險管理規劃，各銀行設置的風險管理委員會也不能盡其所能。二是在組織機構設置上,缺乏集中統一的風險管理部門,各業務部門各自為政,互不溝通,缺乏效率。三是現行的風險管理部門權力和地位不夠,對業務部門未能進行必要的指導和監督,難以真正發揮風險管理方面的統帥和權威作用。

2.3 風險管理技術與方法欠缺

首先，數據庫建設遲緩。在風險管理方法和技術上，經濟情報的搜集和風險預警是至關重要的，但這都依賴于大量的數據和對數據的深層次分析工作的支持。巴塞爾委員會對風險管理模型，尤其是風險度量模型的損失數據具有非常高的要求，包括數據的累積性、真實性、客觀性、準確性等等方面。目前我國大多數商業銀行已經建立了集中數據庫用于搜集內外部損失數據，然而由于技術尚未成熟，使得目前的數據庫一方面不夠全面，另一方面更新較慢，限制了量化管理模型的應用。

其次，風險對沖工具運用不足。目前，西方發達國家的商業銀行主要是借助于發達的金融衍生品市場運用大量金融衍生工具進行資產保值和風險轉移。而我國雖然不斷借鑒國外銀行的先進經驗，但由于我國金融衍生產品市場和證券市場還不很成熟，它們不能為商業銀行提供有效的風險對沖平臺，這在一定程度上制約了商業銀行風險管理向現代化邁進的腳步。

2.4 缺少風險管理的文化

風險管理文化是銀行企業文化的重要子系統,也是企業戰略中不可分割的組成部分，它是風險管理硬性手段和軟性手段的統一。因此，能否把風險意識融入企業文化決定了企業是否能進行成功的風險管理。如果銀行的員工都沒有意識到風險管理的重要性和作用，這種疲軟的風險文化會像管理風險妥協，而這也許是致命的。

3.我國商業銀行風險管理對策建議

3.1 培育正確的風險管理理念

3.1.1 全面風險防范理念

首先，所有部門都要以風險防范為最重要的工作。風險防范不僅是風險合規一個部門的工作，各業務部門和非業務部門也要樹立風險理念，關注風險，防控風險。其次，將風險防范貫穿于商業銀行的所有業務中，除信貸業務以外，投資業務，中間業務等都要注重風險防范。再次，樹立綜合風險防范理念。商業銀行面臨的風險包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等各種各樣的風險，而我國商業銀行著重防范的是信用風險，因此在今后的風險管理工作中銀行應該將所有的風險都納入到風險管理的范疇。最后，要形成企業風險管理文化。把風險管理理念貫穿于銀行業務的整個流程,使風險管理由高深抽象的理論變為現實生動的企業文化,內化為所有員工的自覺意識和行為習慣,使之成為工作的支撐點。因此，要更好地生存，就要真正面對威脅、解除威脅。

3.1.2 要樹立與時俱進的風險防范意識

風險本身具備的一個最主要特征就是發展性，因此商業銀行面臨的風險也是層出不窮的。而且風險控制的方法和技術也在不斷地創新和發展，因此銀行只有樹立與時俱進的風險理念，才能通過不斷創新風險管理手段和技術應對日益變化的風險，才能真正有效的防范風險。

3.2 構建高效的風險管理機構體系

商業銀行要積極推進內部管理體制的改革，建立有效的風險管理體系。首先是要完善商業銀行的管理結構，建立董事會管理下的風險管理組織架構。由董事會制定風險管理戰略，但要使得董事會、管理層、風險管理委員會等責權明確。

其次是要建立行之有效的垂直風險控制機制。在總行設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。首席風險控制官負責制定本行的風險管理的政策，與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，具體負責某一區域或某一行業的風險控制。

最后是要設置風險審計機構，按照全行的風險管理策略，定期進行風險審計。在風險合規部門之外單獨設立風險審計部門，獨立對每項業務的風險進行審計，與風險管理部門起到相互監督和督促的作用。

3.3 多途徑努力提高資本充足率

為適應市場發展和競爭的需要，銀行擴大規模的內在需求日益明顯，此時銀行更應加強資本管理，建立有效的資本補充機制，以保證銀行業的資本充足率維持在較高水平。為此，銀行首先應該根據發展狀況分析資本結構，充分利用各種融資工具，合理選擇融資渠道，盡量降低銀行對資本市場的依賴性。

3.3.1 建立商業銀行資本金補充機制。為了補充商業銀行資本金可以采取的措施有：一要積極尋找戰略投資者，尤其是引進海外實力強大的戰略伙伴；二是要通過發行股票等方式籌集資本金；三是合理補充附屬資本金，比如發行可轉換債券或長期次級債券等；四是要通過提高銀行盈利能力、增加內部積累的方式補充資本金。

3.3.2 建立逆周期資本金的補充機制。一是加強商業銀行風險監控，尤其在經濟處于上行階段時更應對風險的變動情況保持極高警惕，一旦風險系數加大，及時增加資本金；二是建立相應的逆周期資本金準備，并能夠根據經濟運行狀況進行有效調節；三是建立與商業銀行信貸擴張緊密掛鉤的資本金補充機制。

3.4 建立動態資本撥備計提制度

巴塞爾協議Ⅲ所說的動態撥備法是將準備金提取標準與經濟和信貸周期相結合，要求銀行在經濟繁榮和貸款高增長時期多計提撥備，以應對未來可能發生的損失；而在經濟下滑時適當降低撥備要求，有利于銀行提供貸款，以支持經濟復蘇。我國銀監會出臺文件規定了我國的動態撥備監管制度，以貸款撥備率和撥備覆蓋率監管指標為核心。目前要求的貸款撥備率（貸款損失準備與貸款余額的比例）不低于2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準備與不良貸款的比例）不低于150%，監管部門原則上按兩者孰高的方法，來確定銀行業金融機構貸款損失準備的監管要求。監管部門將在經濟上行期適度提高貸款損失準備要求，經濟下行期則適度調低，同時根據個別銀行業金融機構的貸款質量和盈利能力，適度調整貸款損失準備要求。

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