建筑施工企業(yè)資金的管理及控制探討

馬 靜

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，資金也成為了企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)等一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展直接受到企業(yè)資金的影響，所以企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞直接取決于企業(yè)資金是否能進(jìn)行合理的管理、有效的控制。針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)建筑施工企業(yè)的現(xiàn)狀，資金管理和控制的問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了建筑施工企業(yè)的發(fā)展，所以對(duì)建筑施工企業(yè)資金的管理以及控制問(wèn)題的探討具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)階段，我國(guó)建筑施工企業(yè)在資金的管理以及控制方面存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)階段，我國(guó)的建筑施工企業(yè)的資金大多都存在著資金分散，而且流動(dòng)性差的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)綜合分析探討，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（1）建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目和工程量非常大，項(xiàng)目分散，存在眾多財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。這樣就造成了資金不能夠集中，導(dǎo)致資金閑置或者周轉(zhuǎn)緩慢的問(wèn)題。

（2）沒(méi)有一個(gè)合理的招投標(biāo)市場(chǎng)，存在低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象，這樣項(xiàng)目資金來(lái)源就不足，有的業(yè)主還拖欠工程款，因此資金不能夠及時(shí)的滿(mǎn)足工程需要。

（3）一些保證金制度，例如農(nóng)民工保證金和履約保證金等等，使得資金短缺現(xiàn)象加重。

（4）有的工程項(xiàng)目因?yàn)橥ㄓ嵓熬W(wǎng)絡(luò)設(shè)施落后，給資金的集中管理和遠(yuǎn)程監(jiān)控帶來(lái)困難。

2.由于資金不足，所以形成了公司貸款鏈，二級(jí)單位或者是工程項(xiàng)目向公司貸款，公司再向銀行貸款，這樣就出現(xiàn)了為了維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而借新債還舊債。但是由于施工企業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)制不健全，所以存在著很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而公司也因?yàn)閮?nèi)部控制手段不夠強(qiáng)硬和項(xiàng)目分散等問(wèn)題，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控問(wèn)題，心有余而力不足。

3.因?yàn)榉止竞晚?xiàng)目部負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程的監(jiān)控，但是涉及到利益關(guān)系和權(quán)限問(wèn)題，導(dǎo)致控制力薄弱，公司的監(jiān)督發(fā)揮不了作用。

4.信息的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的實(shí)質(zhì)，但是施工企業(yè)的信息沒(méi)有透明化，造成高層決策者不能獲得精確的財(cái)務(wù)信息，一些決策不能發(fā)揮真實(shí)、有效的作用。

5.公司監(jiān)督者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)方面的必要信息不清楚，同時(shí)也缺乏強(qiáng)硬的手段，所以不能夠及時(shí)的進(jìn)行有效的監(jiān)督控制。同時(shí)關(guān)于企業(yè)的重大投資問(wèn)題存在一個(gè)人說(shuō)了算的現(xiàn)象，不能夠有效的控制資金的流向。

6.一方面公司存在多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象，一方面企業(yè)盲目投資，另一方面資金占用不合理，這樣就造成了資金散亂，降低了資金的使用效率。

二、我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)

1.企業(yè)要制定一個(gè)合理的資金計(jì)劃，這樣既能夠保證正常的生產(chǎn)需要，又能夠發(fā)揮企業(yè)資金潛力，加強(qiáng)資金的管理，保證收支平衡和供需平衡。同時(shí)，在進(jìn)行資金的計(jì)劃管理中，要保證計(jì)劃的執(zhí)行情況，關(guān)注資金動(dòng)態(tài)，讓資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。

2.企業(yè)的自有資金有限，隨著工程項(xiàng)目的增大，不能夠滿(mǎn)足自身需要，再加上出現(xiàn)一些拖欠工程款的事件的發(fā)生，建筑施工企業(yè)往往是債臺(tái)高筑。針對(duì)這些問(wèn)題，建筑施工企業(yè)一方面要讓合同生效，及時(shí)收回工程款，擴(kuò)大自有資金；另一方面合理的利用銀行貸款，保證貸款的效益性和貸款數(shù)目的合理性。

3.企業(yè)對(duì)于資金的使用首先要有一個(gè)合理的計(jì)劃，然后財(cái)務(wù)部門(mén)要切實(shí)發(fā)揮自己的參與決策權(quán)利，給予一定的參謀意見(jiàn)，最后合理規(guī)劃企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)資金配置。

三、針對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理和控制的現(xiàn)狀應(yīng)采取的具體措施

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件決定了資金的管理和控制工作在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的重要地位，現(xiàn)階段，各個(gè)行業(yè)對(duì)于管理的手段、方法和體制都在不斷的研究、探索。一方面在管理的體制上，組建了財(cái)務(wù)公司，成立了內(nèi)部銀行，進(jìn)行資金結(jié)算；另一方面，改變管理手段，進(jìn)行統(tǒng)一的開(kāi)戶(hù)和信貸。

1.企業(yè)結(jié)合集權(quán)的條件，建立一個(gè)關(guān)于責(zé)任和權(quán)利相結(jié)合的機(jī)制，然后結(jié)合不同部門(mén)的職能，劃分不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)利用網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)手段和成本控制的方法，管理各個(gè)部門(mén)的相關(guān)工作。

2.預(yù)算，能夠完善企業(yè)資金的集中管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督、審計(jì)和考核方面都有一定的幫助。其中，建筑施工企業(yè)的預(yù)算主要體現(xiàn)在組織預(yù)控和成本預(yù)測(cè)以及財(cái)務(wù)預(yù)算這三個(gè)方面，同時(shí)這三方面也是相依相生的一個(gè)整體。只有進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，才能夠建立一個(gè)合理而有效的管理控制體系，這樣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能夠按照預(yù)算的管理軌道運(yùn)行。

3.隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也逐漸應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)。在財(cái)務(wù)管理方面也可以發(fā)展企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)施信息化管理。例如，資金結(jié)算中心可以通過(guò)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，進(jìn)行資金的遠(yuǎn)程控制，還可以利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將散置的資金統(tǒng)一歸集到資金結(jié)算中心的賬戶(hù)上，這樣一方面提高了有效資金利用率，避免閑置資金出現(xiàn)，一方面強(qiáng)化了資金的監(jiān)控管理，保證了資金運(yùn)營(yíng)安全，另一方面也可以強(qiáng)化與銀行的合作。

4.合理利用資金，內(nèi)部資金可以有償使用。一方面可以促進(jìn)資金使用流動(dòng)性，增大企業(yè)資金使用效率；另一方面降低了企業(yè)的對(duì)外借貸，緩解了企業(yè)資金不足的壓力，節(jié)約了資金成本。這就要求企業(yè)規(guī)范具體的資金使用規(guī)則，規(guī)范相應(yīng)的實(shí)施過(guò)程，保證資金的合法性和使用效益。

另外，在發(fā)展網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的同時(shí)，必須建立內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，把計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件相互結(jié)合，使得財(cái)務(wù)管理工作更趨于透明化，讓監(jiān)控更為有效，提高資金結(jié)算中心的工作效率。

5.關(guān)于企業(yè)的資金考核必須制定一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)容和操作方法，對(duì)于工程項(xiàng)目款的回收率、資金的集中度以及資金的使用情況等等都要有一個(gè)具體的要求，最好能夠以數(shù)字的形式體現(xiàn)。關(guān)于企業(yè)的資金監(jiān)督，其主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，在工作的過(guò)程中，要關(guān)注資金預(yù)算的執(zhí)行情況是否合理，債權(quán)和債務(wù)的變動(dòng)，資金使用是否具有效益而且是否合理等等。

6.為了能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決，使企業(yè)能夠按照預(yù)定的軌道進(jìn)行發(fā)展，就要進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)的工作，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。

7.對(duì)于企業(yè)監(jiān)督力度不強(qiáng)，管理結(jié)構(gòu)不完善這些問(wèn)題，要分析企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度。

8.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，雖然可以借助于一系列的措施來(lái)進(jìn)行資金的管理和控制，但是由于人具有很大的主觀能動(dòng)性，許多的工作流程都是在人的操控下進(jìn)行的，我們還應(yīng)該注重企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層和管理階層的人員素質(zhì)問(wèn)題，要時(shí)常加強(qiáng)對(duì)他們進(jìn)行素質(zhì)教育和培養(yǎng)。保證各項(xiàng)工作都能夠在一個(gè)健康的思想環(huán)境中進(jìn)行。

小結(jié)

綜上所述，資金就好比一個(gè)企業(yè)的血液，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金的管理和控制工作，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。但是建筑施工企業(yè)的現(xiàn)狀決定了這是一條長(zhǎng)遠(yuǎn)且艱難的道路，我們必須嚴(yán)格按照規(guī)定，建立真正的完善的財(cái)務(wù)資金管理體制，同時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和控制，保證資金的良性循環(huán)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督控制，最大程度的提高資金的運(yùn)作效果，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展作貢獻(xiàn)。