試論農村信用社財務風險管理的防范措施

王勝演

隨著我國經濟的不斷發展，市場經濟運行機制不斷走向成熟，伴隨著金融體制的深入改革，農村信用社迎來了突飛猛進的發展，其業務數量和質量不斷開創佳績，在獲得發展的同時，農信社財務風險、會計核算風險、會計結算風險、出納風險等問題，也成為合作金融業內人士乃至整個銀行金融界需要冷靜思索和認真對待的首要問題，嚴重困擾著農信社的發展，也影響著我國金融市場的健康運行。本文就著重分析了財務風險管理的表現，并提出了一些具有可操作性的防范措施，希望能促進農信社的發展。

一、農村信用社財務風險的原因解析

（一）不當體制醞釀的財務風險

在農村信用社財務風險的原因中，體制風險是存在的硬性風險，指的是由于農信社管理體制的錯位，所造成的農信社的管理方式、管理模式和制度的不適應而出現的財務風險。農信社作為農民入股，采取民主化管理的一種信用金融機構，一直沿用合作制的原則來管理，但是在具體的工作中，由于我國特有的國情、市場發展形勢和農信社的發展實際，到目前為止，一直都沒有真正的實施合作制這一最初目標和原則，沒有形成和體現自身的發展優勢，一味的去模仿和照搬我國商業銀行的運行體制和運行制度，這必然會出現農信社管理上的錯位和不適應，進而出現一系列財務風險。特別是管理體制問題一直沒有得到很好的解決，管理體制的每一次變化均對農信社產生了較大的影響，實質上也就是現在農信社的體制風險的積聚過程。農信社與商業銀行脫鉤以來，不良貸款增加，財務狀況惡化。表面看來是歷年風險積累的暴露，而實際上是管理體制的錯位所造成的，簡而言之是管理水平不高的問題。

（二）內控制度不健全，缺乏監督

農信社在發展中出現的財務風險還表現在內控制度的風險上。一是農信社內控制約機制基礎薄弱，系統固有的產權不明，機制不順，基層網點業務開展、人員配置、費用核算、制度建設等不科學；二是內控制度建設的連續性和系統性不強，制度的制訂和修改缺乏統盤考慮，影響了制度作用的發揮。然而制度保管分散，制度執行中往往只保留最新的業務制度，習慣于師傅帶徒弟的告知形式，缺乏制度超前性和創新意識，拓展新業務中內控制度建設嚴重滯后；三是員工的內控意識不強，制度執行不到位。執行貸款“三查”制度中，普遍存在貸前調查深入不夠，貸后檢查跟不上等問題。由于農信社多數管理人員存在缺乏計算機運用知識，使計算機安全管理成為內控管理上的盲點；四是內部稽核監督的力度和范圍不到位?？h級聯社的稽監人員配置存在問題，業務素質較差，有的對基層機構的經營合規、資產風險、安全保衛、業務核算等方面的整體情況掌握不夠，內部稽檢查往往局限表面上，稽查范圍未能涵蓋農信社的整個業務，造成事實上的監督不力。

二、防范農村信用社財務風險的措施研究

（一）打造良好的市場運行環境

在社會主義市場經濟條件下，市場經濟規律將對企業的經營與發展起主要的引導和約束作用，市場經濟發展越是成熟，企業越是注重市場經濟規律的作用。隨著深化農信社體制改革，促進企業不斷發展壯大。國家及省級政府就誠信與信用問題進一步完善法律法規，使不守信用、欠債不還者再無市場。農信社在合規、守法經營的前提下，應注重自身的形象和信譽，建立良好而成熟的信貸、結算關系；通過優勝劣汰，形成經濟發展的良性循環。這樣，農信社的資產保全和財務收益有了可靠的保證，財務風險將會大幅度降低。另外，國家和各省份也應該對農信社的發展做一些政策傾斜，在符合市場發雜很難規律的前提下，支持農信社的發展。

（二）加強金融市場的法制化建設

不斷完善金融政策法規，使金融活動有法可依，違法必究，走依法治國、依法治社的道路。金融法制建設近幾年得到了迅速發展，但與市場經濟的要求或從與世貿經濟組織接軌的角度看，還不能適應要求。特別是國家至今尚未出臺一部“合作金融法”，對農信社的經營沒有規范和保障。

（三）加大監管力度

切實加強農信社的監管力度，銀監部門、各級管理者應針對農信社特點，建立一套金融預警機制，對農信社的資本充足率等經營活動進行有效監管，防范和化解金融風險。特別是央行票據兌付時期，農信社應抓住改革的機遇，積極做好央行票據兌現前期工作。同時也應抓緊財政保值貼補，減少農信社的損失。另外，加快電子化建設步伐，提高結算有效能力，為客戶提供快捷的服務，為培養優良客戶打好基礎。采取有效措施，不斷提升財務人員的職業操守、道德水平和專業技能。