加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算管理，全面提升經(jīng)營(yíng)管理水平

朱士強(qiáng)

神華集團(tuán)作為中央企業(yè)的優(yōu)秀代表，面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在集團(tuán)公司黨組和董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo)下，集團(tuán)上下深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，積極踐行科學(xué)發(fā)展觀，高質(zhì)量地完成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)等各項(xiàng)工作任務(wù)。2008年，利潤(rùn)總額在中央企業(yè)中排名前5位，在中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)中排名第12位。中國(guó)神華躍居世界市值500強(qiáng)第52位。

一、完善財(cái)務(wù)管理制度，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善內(nèi)部控制體系

（1）在2008年搭建的財(cái)務(wù)管理制度框架基礎(chǔ)上，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理，充分征求各公司意見(jiàn)，修訂和完善《神華集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》和各業(yè)務(wù)板塊成本管理辦法和成本核算細(xì)則。

（2）適時(shí)推出《神華集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《神華集團(tuán)公司專項(xiàng)資金管理規(guī)定》。

（3）制定《神華集團(tuán)公司基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理辦法》，規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的編制、上報(bào)、審核、批復(fù)、資產(chǎn)移交等管理行為。

（4）在財(cái)務(wù)管理中率先引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和研究，找出所面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警體系，有效防范和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理做好基礎(chǔ)工作。

二、樹(shù)立大成本意識(shí)，推廣先進(jìn)管理方法，實(shí)施精細(xì)化成本控制

要牢固樹(shù)立大成本意識(shí)，按照戰(zhàn)略成本、運(yùn)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)成本的劃分開(kāi)展成本管理工作，并將“成本領(lǐng)先”戰(zhàn)略貫穿其中，建立起涵蓋項(xiàng)目決策、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目施工、籌融資及稅收籌劃等層面的全面成本控制體系。同時(shí)，全面推行精細(xì)化基礎(chǔ)管理，大力推廣國(guó)華電力公司“ABC作業(yè)成本法”和神東煤炭分公司“班組經(jīng)濟(jì)核算”，廣泛開(kāi)展”雙增雙節(jié)”活動(dòng)，制定統(tǒng)一的成本管理辦法和成本核算細(xì)則，明確共性開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性的資本支出和費(fèi)用支出，從加強(qiáng)全員、全過(guò)程、全方位成本控制入手，規(guī)范細(xì)節(jié)管理，進(jìn)一步提升企業(yè)成本管理水平。

三、強(qiáng)化資金監(jiān)管，盤(pán)活資金存量，提高資金使用效率

（1）依托財(cái)務(wù)公司平臺(tái)，加大資金融通力度，實(shí)施存款定比管理，有效降低資金成本。

（2）投融資集中安排、分級(jí)使用。根據(jù)宏觀政策變化，適時(shí)提出籌融資組合方案，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，本著“量入為出”的原則，合理制定投資計(jì)劃。

（3）積極運(yùn)用金融工具，審慎開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（4）進(jìn)一步建立健全現(xiàn)金流預(yù)算的授權(quán)審批、重大資金收支的集體決策機(jī)制和報(bào)告制度。

四、全面引入經(jīng)濟(jì)增加值，完善業(yè)績(jī)考核體系

為適應(yīng)國(guó)資委引入經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）進(jìn)行業(yè)績(jī)考核的新變化，全面推廣經(jīng)濟(jì)增加值業(yè)績(jī)考核體系和激勵(lì)機(jī)制，逐步建立全集團(tuán)價(jià)值管理體系，集團(tuán)公司應(yīng)在董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層、集團(tuán)公司對(duì)子公司的業(yè)績(jī)考核中全面引入EVA考核指標(biāo)。在做好經(jīng)濟(jì)增加值相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)的同時(shí)，通過(guò)分析集團(tuán)公司及各子公司的戰(zhàn)略定位、發(fā)展規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)理念及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，結(jié)合已開(kāi)展EVA考核試點(diǎn)的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，修訂現(xiàn)行考核體系，明確EVA調(diào)整項(xiàng)目、目標(biāo)值確定原則、資本成本率、EVA考核權(quán)重和指標(biāo)計(jì)分方法。

五、加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

基本建設(shè)項(xiàng)目是企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理對(duì)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起到非常重要的作用。

（1）要規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目核算，按照國(guó)家及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確歸集、計(jì)量基本建設(shè)項(xiàng)目成本。

（2）按月上報(bào)基建報(bào)表，及時(shí)掌握投資完成額及概預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）加強(qiáng)項(xiàng)目概預(yù)算管理，提高概預(yù)算控制力度和概預(yù)算執(zhí)行情況分析水平，杜絕超概現(xiàn)象，確保項(xiàng)目投產(chǎn)后實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

（4）開(kāi)展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的事后管理。

（5）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，抓好基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)工作。

通過(guò)年終財(cái)務(wù)決算，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題避免企業(yè)資產(chǎn)損失。財(cái)會(huì)人員必須不斷提升自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)自己的市場(chǎng)敏感意識(shí)，認(rèn)真整理填報(bào)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，清晰地把握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟(jì)意義，找出問(wèn)題，提出相關(guān)措施和建議，從而保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。