我國發展企業年金制度的重要性分析

　　 摘要：我國自1991年開始實施企業補充養老保險——企業年金以來，企業年金發揮的作用愈加明顯，大力普及企業年金制度，對我國的經濟社會發展具有重大意義。
　　 關鍵詞：企業年金；發展現狀；重要性
　　 隨著我國社會保障制度改革的不斷完善，企業年金作為社會養老保障體系中不可或缺的重要支柱，發揮著越來越重要的作用，然而由于相關政策、制度尚不完善，企業年金的發展在稅收優惠、投資運營、基金監管等方面仍然沒有統一且嚴格的規定，因此我國企業年金市場的發展空間依然非常巨大。
　　 一、我國企業年金的發展現狀
　　 目前，我國企業年金總體處于快速發展時期。截至2010年底，我國已經有3.7萬戶企業建立了企業年金，比2007年增長了218%，參保職工達到1334.6萬人，比2007年增長了255%。經過20年的探索和發展，我國企業年金對我國的社會保障體系的不斷完善發揮了非常積極的作用，但同其他發達國家相比，我國企業年金制度的發展還相當的遲緩和落后。在美國，基本養老金相當于退休前平均工資的40%，企業年金養老金約30%，大約有70%的企業加入了企業年金計劃；在德國，企業年金養老金相當于員工工資收入的15%，有1/3的企業參加了企業年金；在日本，有60%民營企業實行了企業年金制度。然而，我國企業年金覆蓋面非常小，僅占15%，而且行業發展很不平衡，參加企業年金的只有石油、石化、電力、電信、鐵路等行業，在參保行業中，絕大多數是國有企業，其他性質的企業非常少，在中小企業中建立企業年金的更是鳳毛麟角，因此企業年金計劃在我國的發展任重而道遠。
　　 二、在我國建立和發展企業年金制度的重要性
　　 （一）建立和發展企業年金制度是完善我國社會保障體系的重要手段
　　 在我國三大養老保險體系中，基本養老保險制度改革已進入完善階段，在保障離退休人員的基本養老金的基礎上，有條件的企業應當建立企業年金，有條件的個人可以參加商業保險。這是我國社會保障制度改革的既定目標，也是對世界發達國家成功經驗的有利借鑒。大力發展企業年金制度，使職工退休后領取的由基本養老保險和企業年金構成的養老保險替代率有很大提高。建立多層次的社會保障體系，既是分散養老社會風險、緩解基本養老保險日益嚴重的支付壓力、降低政府財政負擔的重要保障，同時也提高了員工退休后的生活水平。
　　 （二）建立和發展企業年金制度是解決我國人口老齡化問題的必然要求
　　 根據第六次全國人口普查數據顯示，我國60歲及以上人口占總人口的13.26%，其中65歲及以上人口占8.87%，按照國際上劃分人口類型的標準，我國不僅步入老齡社會，而且人口老齡化趨勢迅速加快，老齡化給中國帶來的挑戰是十分嚴峻的。我國基本養老保險制度實行“廣覆蓋，低保障”，且采用的是“現收現付”體系，當人口老齡化趨勢加快、繳費人員變化不大、退休人員急劇增加的情況下，必然導致未來養老金供給不足、資金缺口過大，最終導致基本養老保險制度的崩潰。而企業年金作為養老保障的第二支柱，能對整個社會保障體系起到延伸和完善作用。企業年金作為一種與職業掛鉤的退休保障制度，可以最大程度地保障職工在退休后維持原有的生活水平，且企業年金主要采用完全的基金運作模式，市場化管理，使投資具有更大的靈活性，使企業年金成為基本養老保險的有效補充。
　　 （三）建立和發展企業年金制度是提升企業核心競爭力的有效途徑
　　 企業年金作為一種激勵手段在企業人力資源管理中發揮著重要作用，越來越多的企業已經將企業年金作為福利酬薪制度的重要組成部分。對于生產經營狀況較好、經濟效益較為突出、民主管理基礎較佳的企業來說，建立、健全企業年金，對吸引并保留優秀人才、強化本企業人力資源優勢、確保本企業健康高效發展能起到重要作用。企業年金通過提高員工綜合福利酬薪制度，解除員工養老的后顧之憂，穩定員工隊伍。對核心價值貢獻人員形成中長期激勵，提升凝聚力，針對不同人員繳費拉開差距，將激勵和員工價值貢獻掛鉤；提高員工退休后的生活質量，尤其彌補中高層員工和核心人員退休后的生活收入落差，吸引并挽留優秀人才。因此，盡快建立、健全企業年金制度，較好地把員工個人利益與其個人對企業的貢獻度及產生的經濟價值緊密聯系起來，吸引和留住人才、穩定員工隊伍、增強企業凝聚力、競爭力就顯得尤為迫切和重要。
　　 （四）建立和發展企業年金制度是增加退休人員收入的補充形式
　　 在我國，企業職工退休后，生活水平仍然比較低下，原因有兩個：一是目前參加基本養老保險的退休人員達5000多萬人，每年還將以300多萬人的速度增加，雖然近幾年他們的養老金水平有了很大的提高，但總體水平與機關事業單位退休人員收入相比仍然過于懸殊。二是由于職工退休后，基本養老保險金比在職時的工資收入明顯減少，特別是對于那些經濟效益好、職工平均工資大大高于當地社會平均工資的企業來說，由于基本養老保險是采用社會平均工資為基數計算的，與高收入人群的實際收入差距大，造成退休前收入越高的人群，退休后收入將大幅降低。為了解決這兩種矛盾，使職工退休后收入水平不至于降低太多，國家鼓勵有條件的企業建立企業年金制度勢在必行，這樣不僅能滿足退休人員的基本生活保障，而且維護了社會穩定，促進了社會的和諧發展。
　　 三、結束語
　　 2011年5月1日實施的修訂后的《企業年金基金管理試行辦法》，要求“投資股票等權益類產品以及股票基金、混合基金、投資連結保險產品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業年金基金財產凈值的30%”。政策在完善，制度在推進，進一步普及企業年金計劃，對我國的經濟社會發展具有重大意義。
　　 參考文獻：
　　 1.孫建勇.企業年金運營與監管[M].中國財政經濟