淺議金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

【摘要】金融會(huì)計(jì)運(yùn)行的安全性，對(duì)金融業(yè)的安全性，甚至是對(duì)國(guó)民體系的安全性都有十分重要的意義。因此要想有效化解和預(yù)防金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，使金融業(yè)能安全的運(yùn)行，充分發(fā)揮其完整、綜合、準(zhǔn)確、持續(xù)的監(jiān)督和核算功能，就需要我們建立完善的金融會(huì)計(jì)信息披露體系，樹(shù)立會(huì)計(jì)誠(chéng)信的大環(huán)境，建設(shè)健全的金融風(fēng)險(xiǎn)督查體制，形成良好的金融企業(yè)會(huì)計(jì)體系。

【關(guān)鍵詞】金融會(huì)計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)防范 解決預(yù)防

金融業(yè)的安全及國(guó)民經(jīng)濟(jì)制度的安全很大程度上取決于金融會(huì)計(jì)運(yùn)行的安全。所以，當(dāng)今金融業(yè)面對(duì)的一個(gè)前所未有的挑戰(zhàn)，是化解及預(yù)防金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)目前金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，然后提出一些解決與防范這些風(fēng)險(xiǎn)的措施及建議供大家參考。

一、目前金融風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)

（一）金融核算存在的風(fēng)險(xiǎn)

一是部分會(huì)計(jì)工作者缺乏責(zé)任心，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算中屢屢失誤，使會(huì)計(jì)賬出現(xiàn)不完整、不真實(shí)的現(xiàn)象；二是有些會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行中出現(xiàn)的缺陷，趁機(jī)犯案，走入歧途；三是金融企業(yè)內(nèi)部存在職責(zé)混亂、分工不清，賬務(wù)不明確、會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不好的現(xiàn)象。

（二）無(wú)法切實(shí)避免、防止金融風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今，會(huì)計(jì)人員在工作中存在著很多不足，他們無(wú)法對(duì)各種信息進(jìn)行全面判斷及分析，不夠敏感，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的改變進(jìn)行全面、徹底的管理模型研究。

（三）部分金融會(huì)計(jì)者缺乏誠(chéng)信

有些管理者想要撈取政治成本、完成預(yù)期規(guī)定的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，就會(huì)刻意強(qiáng)迫會(huì)計(jì)工作者報(bào)假數(shù)、做假賬，向外傳播假的會(huì)計(jì)信息，缺乏誠(chéng)信，造成金融企業(yè)失信行為經(jīng)常出現(xiàn)。

（四）監(jiān)督作用與財(cái)務(wù)管理無(wú)法得到充分發(fā)揮

當(dāng)前，一些會(huì)計(jì)人員忽視了他們應(yīng)履行的職責(zé)：保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)資金，做好財(cái)務(wù)管家，他們對(duì)企業(yè)管理存在的不足常常忽視，既不及時(shí)制止、完善，也不進(jìn)行相關(guān)報(bào)告，無(wú)動(dòng)于衷，聽(tīng)之任之，造成不可磨滅的損害。

二、會(huì)計(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）部分會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下

目前，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有高有低，一些人員的素質(zhì)特別低，他們沒(méi)有很強(qiáng)的預(yù)見(jiàn)能力、判斷能力及分析能力，無(wú)法滿(mǎn)足金融企業(yè)所需的高水平、高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作人員。

（二）利益誘惑是根本原因

充滿(mǎn)誘惑的經(jīng)濟(jì)效益是金融企業(yè)會(huì)計(jì)造假的根本原因。那些普通的金融企業(yè)，管理者因?yàn)楦鞣N各樣的原因，逼迫會(huì)計(jì)人員造假。有些會(huì)計(jì)人員因飯碗、獎(jiǎng)金利益、崗位、薪金等多種因素的原因，被迫接受管理者的不正當(dāng)要求，成為造假的始作俑者，其行為也被人們所遺棄。

（三）我國(guó)會(huì)計(jì)制度不夠完善

一是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的滯后性使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。二是權(quán)責(zé)發(fā)生制具有一定的缺陷。三是，當(dāng)今買(mǎi)方市場(chǎng)壟斷著會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在這樣的環(huán)境下，一些人在利益的驅(qū)動(dòng)下，做出假的會(huì)計(jì)審查報(bào)告。

（四）我國(guó)法律沒(méi)有嚴(yán)懲會(huì)計(jì)過(guò)失的行為

當(dāng)今，我國(guó)法律對(duì)會(huì)計(jì)違規(guī)行為的處理往往遵守“輕外部公開(kāi)處理，重內(nèi)部處理；輕處罰個(gè)人，重處罰單位；輕法律、行政懲罰，重經(jīng)濟(jì)懲罰”的原則。會(huì)計(jì)過(guò)失處理不當(dāng)，很難徹底避免這種現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）會(huì)計(jì)人員利益與責(zé)任不相符

金融企業(yè)的財(cái)會(huì)人員面對(duì)著巨大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，他們工作在第一線(xiàn)，每天的工作都十分繁重、乏味、單一，可是，即使他們承擔(dān)著這么多的責(zé)任，付出了這么多的努力，得到的報(bào)酬卻與他們的付出不成正比。

三、解決與預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的提議

（一）建立會(huì)計(jì)誠(chéng)信環(huán)境

（1）提高金融管理人員的法律意識(shí)

通過(guò)頒布相關(guān)法律，完全扼殺會(huì)計(jì)造假的行為，一旦出現(xiàn)這類(lèi)現(xiàn)象要執(zhí)行法律責(zé)任，這樣管理人員就不敢強(qiáng)迫會(huì)計(jì)做假賬，有利于創(chuàng)建良好的會(huì)計(jì)誠(chéng)信環(huán)境。

（2）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)管理人員的誠(chéng)信意識(shí)

政府積極發(fā)揮自己的模范帶頭作用，充分把法律約束、制度約束、道德約束相結(jié)合，讓守信踐諾成為每個(gè)人的行為指南。

（3）會(huì)計(jì)人員要積極履行誠(chéng)信的方針

會(huì)計(jì)人員所必備的基本品質(zhì)就是誠(chéng)信。一個(gè)擁有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，但缺乏誠(chéng)信的人是很難勝任會(huì)計(jì)崗位的。

（二）建立健全的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)督查體制，加強(qiáng)健全金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度

一是全面貫徹事前監(jiān)督的功能；二是積極利用事中監(jiān)督的功能；三是有效發(fā)揮事后監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)和業(yè)務(wù)核查的功能，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)造成的損失及時(shí)進(jìn)行修復(fù)。根據(jù)目前我國(guó)金融企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)狀，做好貸款呆賬準(zhǔn)備金體系的調(diào)整。使呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的要求及范圍進(jìn)一步寬松。

（三）完善和健全金融的信息披露制度

一是國(guó)家應(yīng)建立完善的信息披露負(fù)責(zé)制，使公眾能夠及時(shí)監(jiān)督信息的完整性及真實(shí)性。二是利用現(xiàn)代化的高科技構(gòu)造信息披露平臺(tái)，有效地放寬信息披露的廣度及寬度。三是樹(shù)立完善、全面、真實(shí)的信息披露系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息及時(shí)地傳向社會(huì)及業(yè)內(nèi)。

（四）建立會(huì)計(jì)電子化體系

只有建立完善的電算化會(huì)計(jì)核算體系，才能在第一時(shí)間內(nèi)獲得全面、完善、有效的會(huì)計(jì)信息，使金融會(huì)計(jì)企業(yè)逐步轉(zhuǎn)化為決策性及管理型，做到有效解決與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。

四、結(jié)語(yǔ)

金融會(huì)計(jì)運(yùn)行的安全對(duì)于整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)都是十分重要的，因此，有效化解和預(yù)防金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成為我們迫在眉睫的任務(wù)。本文從當(dāng)今金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)、會(huì)計(jì)產(chǎn)生的原因、解決與預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的提議這幾個(gè)方面著手，清楚地闡釋了金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防它應(yīng)采取的有效措施。

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作者簡(jiǎn)介：王秀君（1964-），女，四川省資陽(yáng)市人，寧夏核工業(yè)地質(zhì)勘查院，經(jīng)濟(jì)師。

（責(zé)任編輯：唐榮波）