淺談糧食企業營運資金風險防范與管理

【摘要】營運資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。因此，必須加強對企業營運資金的管理和控制，建立健全營運資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

【關鍵詞】營運資金 風險 防范 管理

一、加強營運資金風險防范與管理的意義

對國有糧食企業來說，營運資金和糧食安全同等重要，管好用好營運資金是實現“兩個確保”、“三個維護”的重要保證；是國有糧食企業執行政策性糧食收購任務的重要資源之一，也是國有糧食體系形象的重要展示。營運資金的風險防范與管理在國有糧食企業的財務管理工作中顯的尤其重要，其風險管理工作復雜、頻繁且不容延緩。

營運資金是企業流動資產減去流動負債后的余額，營運資金風險是指因營運資金不足等原因給企業財務狀況和財務成果帶來負面影響、造成經濟損失的可能性及對營運資金安全產生的影響。它是企業面臨的主要財務風險之一。國有糧食企業營運資金風險主要體現在:營運資金安全風險、擴大貿易購銷風險及賒銷往來風險等。加強營運資金風險防范于管理是企業財務管理的當務之急，重中之重。

二、糧食企業主要的營運資金風險及其表現形式

(一)財務管理制度執行的風險

國有糧食企業建立了內控管理制度、預算管理制度、財務基礎工作管理辦法、企業內部財務管理制度、存貨盤點制度等相關規章制度，國有糧食企業建立完善了規章制度，但執行落實是否到位，如不按照規定執行形同虛設，這樣都會對營運資金產生風險。已制定的制度部分內容不適應企業需要沒有及時更改，對企業的經營活動中新發生的業務起不到監督指導作用。已有的規章制度內容不詳細，業務流程有變化的，實際工作中都會產生風險。

(二)收購時期收購資金安全風險

國有糧食企業在收購時期，大量收購糧食，需要大量現金為農民支付糧款，這樣企業在到銀行提取現金以及在收購庫點用現金支付糧款時都存在資安全風險。

（三）貿易糧油購銷營運資金風險

國有糧食企業逐步擴大貿易糧油購銷業務，在擴大貿易糧油購銷的同時貿易糧油收購營運資金增加，需要向外部借款，貿易糧油存貨增加的同時貿易糧油借款增加，國有糧食企業償還借款及借款利息風險增加。

（四）應收賬款風險

國有糧食企業銷售時一般采取先款后貨的原則，但不能絕對沒有賒銷存在，存在應收賬款就會存在應收賬款的壞賬風險。

（五）財務人員素質不高，缺乏風險意識

任何制度的理解和執行，人員的素質是非常重要的條件，國有糧食企業財務人員的文化程度、業務素質、其他綜合素質及財務管理觀念、職業道德都參差不齊，有待進一步提高。

三、國有糧食企業營運資金風險防范及管理的措施

(一)加強制度執行力，進一步完善企業的財務管理體系

1.內部環境是推動企業發展的關鍵動力，完善財務管理制度的同時，應認真分析經營活動中存在怎樣的風險，真對這些風險是否采取了有效的控制措施，在此基礎上對現有的內部財務管理制度進行補充和完善，即查缺補漏，使健全后的內控財務控制制度成為一個系統的、包容的、完整的、實用和操作性都強的內控控制制度。

2.在加強健全內控控制的同時，應注重內控控制制度在直屬企業中的運用，再好的內控控制制度如果在企業中形同虛設，不按照規章制度辦法也無濟于事，也無法控制風險。例如:企業建立了全面預算管理手冊和內控控制手冊，但部分企業不按照內控要求操作、不按照內控要求設立崗位，一人兼職不相容的崗位，這樣不但不能控制風險反而會增加風險；另一方面部分企業在實際工作中不按照年初編制的全面預算執行或部分企業全面預算全部由財務科編制，這樣同樣會增加風險。

（二）加強收購資金管理，減少收購資金風險

國有糧食企業在收購時期都存在提取大額現金，用現金支付糧款的現象，我們企業一般的做法是與銀行溝通由銀行派押款車為我們押運現金，對糧食經紀人通過網銀支付糧款，這樣我們規避了一部分資金安全風險，但現金支付風險應然存在。我們是否可以與商業性銀行合作設計一個軟件，首先企業在當地商業性銀行建立一個臨時收購賬戶，將收購資金轉入臨時收購賬戶中，在收購過程中由企業財務人員結算后直接給郵政部門發送付款指令，賣糧人可以憑著加蓋企業印章的結算單到企業開立臨時賬戶的銀行提取現金。這樣一方面我們規避了大額提取現金風險與現金支付風險；另一方面也有效降低了賣糧人因攜帶、保管現金和出現假幣等風險。

（三）加強貿易糧油購銷管理，控制貿易糧油營運資金風險

國有糧食企業正在逐步擴大貿易糧油購銷業務，在做大做強貿易糧油的同時企業需要向外部借款以滿足資金需求，這樣就會產生借款到期無力償還的風險，因為貿易糧油購銷存依據市場價格，收購主體自主進入市場、自主經營、自負盈虧，風險較大。

1.提高駕馭糧食市場經濟的能力

企業應充分利用國際國內的各種糧油信息，準確把握市場變化發展趨勢，確定糧食購銷活動，關注糧食供求關系的變化，建立健全信息采報制度，利用糧食部門點多面廣、貼近市場的優勢，準確判斷市場需求。

2.轉變思想觀念、全面提高管理水平

企業應加強貿易糧油質量管理，合理控制貿易糧油成本，合理貿易糧油庫存；財務人員應積極參與到貿易糧油購銷業務中，參與貿易糧油購銷合同的訂立，為貿易糧油購銷提供合理性建議，企業應時刻關注、分析糧食市場價格走勢，不貪不賭把握住市場時機。

3.建立風險預警系統，努力做到沉著應對

企業的風險預警系統應包括：質量預警（水分、含雜、質變等）；財務預警（成本費用、資金狀況等）；市場預警（供求狀況、自然影響、政策走向等）；價格預警（糧油期貨貿易、市場價格變化、國際糧價變化、上下游產品終端價格）企業要綜合可能產生風險的各種因素，分析各因素的重要程度，歸納各種因素可能造成的市場反映，特別關注未來市場的需求、價格、質量走向，關注周期性供給的未來趨勢，從而做到心中有數，應對自如。

（四）合理策劃營銷方案，加強應收賬款風險預警管理

國有糧食企業基本采用“先款后貨”的原則，對長期合作、資信狀況和償還能力的優質客戶，應控制賒銷額和賒銷時間，落實第一負責人，負責催收貨款。

1.加強事前評估，確定適當標準，降低應收賬款風險

企業在進行賒銷決策時，應對賒銷企業的品質、能力、資本、擔保、財務狀況等評價基礎要素進行深入調查，結合交易量、交易價格、利潤情況、市場影響、客戶前景和市場趨勢等情況，確定適當的信用標準，降低因賒銷給企業帶來的壞賬風險。

2.強化事中監控，化解應收賬款風險

在合同執行過程中，企業財務部門應分析客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析，為每一個客戶設定一個信用額度。企業必須從每日的發貨中審查是否超過信用額度，是否該客戶有逾期賬款未收回。在合同執行過程中，財務部門每周都應以內部催款通知書形式，通知相關部門和責任人了解其負責客戶的欠款和信用狀況，并提醒重點關注接近信用限度客戶的動態和經營情況。

3.加強事后監督，減少應收賬款風險

企業應加強對應收債權的管理，明確首款責任，實施應收賬款的追中分析，確定合理的收債方法。應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。

（五）以人為本，培養、造就高素質的財務業務人才

建設一支高素質的財務隊伍是搞好企業財務管理工作的基石。財務人員的職業道德水準和執行能力的高低決定一個單位財務管理水平的高低，也是確保營運資金安全、高效運作的重要保證。所以，加強企業財務人員培訓提高財務人員業務能力，提升綜合素質顯得尤為重要，尤其是，隨著現階段國有糧食企業業務量的日益增大，所設糧食收購庫點不斷增多，企業財務人員的工作范圍已經不僅僅是局限于本企業業務，而是要面對整個轄區的管理。這對企業財務人員來說，無疑是一個新的挑戰。這就要求財務人員不斷堅持學習切實提高業務素質，具備較強的業務能力、敏銳的分析能力和準確的判斷能力，才能適應形勢發展的需要，才能加強營運資金的風險防范與管理。

（責任編輯：陳岑）