新型農(nóng)村金融機構經(jīng)營績效與扶持政策

　　新型農(nóng)村金融機構的出現(xiàn)，增加了農(nóng)村金融供給，提高了農(nóng)村金融市場的競爭程度和運行效率，引導民間資本服務農(nóng)戶和小微企業(yè)，填補了部分地區(qū)農(nóng)村金融服務空白，對提升農(nóng)村金融服務水平和構建普惠金融體系發(fā)揮了積極作用。截至2011年底，全國242家銀行業(yè)金融機構共發(fā)起設立786家新型農(nóng)村金融機構，其中村鎮(zhèn)銀行726家（已開業(yè)635家），貸款公司10家，農(nóng)村資金互助社50家（已開業(yè)46家）；473家分布在中西部地區(qū)，占60.2%，313家分布在東部地區(qū)，占39.8%。新型農(nóng)村金融機構累計吸引各類資本369億元，各項貸款余額1316億元，其中小企業(yè)貸款余額620億元，農(nóng)戶貸款余額432億元，兩者合計占各項貸款余額的80%。我國政府為了促進新型農(nóng)村金融機構健康發(fā)展，在財政稅收、貨幣政策和金融監(jiān)管等方面對新型農(nóng)村金融機構實施了扶持政策，并取得一些成效，但也存在一些問題和不足。針對這些問題和不足，本文提出了進一步促進我國新型農(nóng)村金融機構發(fā)展的政策建議。
　　促進我國新型農(nóng)村金融機構發(fā)展的扶持政策
　　我國政府歷來重視對農(nóng)村金融的政策扶持問題，近年來為扶持新型農(nóng)村金融機構發(fā)展出臺了一系列政策措施。
　　財政稅收
　　一是財政補貼和獎勵扶持政策。針對新型農(nóng)村金融機構設立時間短、初期財務壓力大等困難，自2008年起財政部開始對符合條件的新型農(nóng)村金融機構給予費用補貼，減輕其財務壓力。2009年財政部出臺《中央財政新型農(nóng)村金融機構定向費用補貼資金管理暫行辦法》，對上年貸款平均余額同比增長且達到銀監(jiān)會監(jiān)管指標要求的貸款公司和農(nóng)村資金互助社，上年貸款平均余額同比增長、上年末存貸比高于50%且達到銀監(jiān)會監(jiān)管指標要求的村鎮(zhèn)銀行，按其上年貸款平均余額的2%給予補貼。目前已累計向符合條件的新型農(nóng)村金融機構撥付了補貼資金2.61億元。
　　二是稅收優(yōu)惠政策。財政部和國家稅務總局《關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》規(guī)定，自2008年1月1日起至2010年12月31日，對金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金實施稅前扣除。金融機構對涉農(nóng)貸款分類后，按規(guī)定的比例計提的貸款損失專項準備金，在計算應納稅所得額時可全額扣除。《關于農(nóng)村金融有關稅收政策的通知》規(guī)定，自2009年1月1日至2013年12月31日，對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、貸款公司、法人機構所在地在縣及以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行按3%的稅率征收營業(yè)稅。
　　雖然，財政部和國家稅務總局先后出臺一系列扶持新型農(nóng)村金融機構發(fā)展的財稅政策，并也取得一定成效，但總體而言，對新型農(nóng)村金融機構財稅扶持的廣度和深度不夠。如2010年5月出臺的財稅[2010]4號令，明確規(guī)定村鎮(zhèn)銀行執(zhí)行3%營業(yè)稅率，但按新政規(guī)定，只有單筆且該戶貸款余額總額在5萬元以下的小額農(nóng)戶貸款才適用減免稅政策。農(nóng)村信用社所得稅暫時免征或減半征收，而村鎮(zhèn)銀行則要全額上繳。
　　貨幣政策
　　一是支農(nóng)再貸款。支農(nóng)再貸款是農(nóng)村金融體制改革過渡時期中國人民銀行完善農(nóng)村金融服務的一項重要政策措施，自1999年開辦這項業(yè)務以來，支農(nóng)再貸款對引導信貸資金投向、擴大“三農(nóng)”信貸投放發(fā)揮了重要作用，對支持農(nóng)村信用社改善支農(nóng)金融服務、緩解農(nóng)民貸款難起到了重要作用，也收到了良好的政策效果。2004年，中國人民銀行在實行再貸款浮息制度時，支農(nóng)再貸款利率低于普通流動資金再貸款利率，目前各檔次支農(nóng)再貸款利率均低于同期流動資金再貸款利率0.72個百分點，體現(xiàn)了對農(nóng)村金融機構增強資金實力的政策扶持。同時，將村鎮(zhèn)銀行納入支農(nóng)再貸款支持范圍。
　　二是存款準備金管理。對農(nóng)村地區(qū)金融機構實行有差別的存款準備金率。村鎮(zhèn)銀行的法定存款準備金率比照當?shù)剞r(nóng)村信用社執(zhí)行。農(nóng)村資金互助社暫不向中國人民銀行交存存款準備金。同時，認真落實縣域法人金融機構新增存款用于當?shù)刭J款比例考核激勵政策，對經(jīng)考核達標的機構，執(zhí)行低于同類金融機構正常標準1個百分點的存款準備金率。
　　三是存貸款利率管理。經(jīng)批準吸收存款的新型農(nóng)村金融機構，其存款利率實行上限管理，最高不得超過中國人民銀行公布的同期同檔次存款基準利率。對村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司等四類機構的貸款利率實行下限管理，利率下限為中國人民銀行公布的同期同檔次貸款基準利率的0.9倍。四類機構應建立健全利率定價機制，按照貸款定價原則自主確定貸款利率，并且符合司法部門的相關要求。
　　在貨幣政策方面存在的主要問題是：對新型農(nóng)村金融機構發(fā)放支農(nóng)再貸款的扶持力度不夠。對新型農(nóng)村金融機構執(zhí)行的存款準備金率水平還可以進一步降低。利率市場化改革滯后制約了新型農(nóng)村金融機構的發(fā)展。存款利率管制是導致新型農(nóng)村金融機構吸收存款難的重要原因，貸款利率管制導致新型農(nóng)村金融機構對農(nóng)戶的信貸供給不足。存貸款利率管制也不利于新型農(nóng)村金融機構實現(xiàn)財務可持續(xù)。
　　金融監(jiān)管
　　為解決農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構網(wǎng)點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題，2006年12月，銀監(jiān)會發(fā)布《關于調整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設的若干意見》，鼓勵各類資本設立主要為當?shù)剞r(nóng)戶提供金融服務的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和資金互助合作社，首批選擇在四川、內蒙古、甘肅、青海、吉林和湖北進行試點。2007年10月，經(jīng)國務院同意，銀監(jiān)會決定擴大調整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策試點范圍，將試點省份從6個擴大到31個。2012年5月26日，銀監(jiān)會公布《關于鼓勵和引導民間資本進入銀行業(yè)的實施意見》，明確民間資本進入銀行業(yè)與其他資本遵守同等條件，支持民間資本參與村鎮(zhèn)銀行發(fā)起設立或增資擴股，并將村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起行的最低持股比例由20%降低到15%。目前，免征農(nóng)村資金互助社的監(jiān)管費，對其他農(nóng)村金融機構的監(jiān)管費減半征收。
　　在監(jiān)管方面存在的主要問題是：一是對新型農(nóng)村金融機構的市場準入條件規(guī)定不太合理，如目前銀監(jiān)會要求村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人必須是銀行業(yè)金融機構，使得民間資本無法發(fā)揮主導作用，即使參與其中，也往往無法獲得經(jīng)營決策權，這在很大程度上抑制了民間資本參與設立村鎮(zhèn)銀行的積極性。二是目前集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制和監(jiān)管方式不利于新型農(nóng)村金融機構的健康發(fā)展。我國當前的金融監(jiān)管體制，屬于集權多頭式，監(jiān)管權限高度集中于中央政府，這種金融監(jiān)管體制已不適應農(nóng)村金融發(fā)展需要。另外，對不同類型的新型農(nóng)村金融機構統(tǒng)一實施審慎監(jiān)管的方式也不太合理。
　　新型農(nóng)村金融機構的經(jīng)營績效
　　在政府一系列政策扶持下，我國新型農(nóng)村金融機構積極穩(wěn)妥地開展農(nóng)村金融業(yè)務，促進了農(nóng)村經(jīng)濟增長和農(nóng)民收入增加，并且自身也得到較好發(fā)展。
　　新型農(nóng)村金融機構的信貸業(yè)務開展情況
　　從2008～2011年新型農(nóng)村金融機構信貸規(guī)模和結構表（見表1）中，可以發(fā)現(xiàn)：一是農(nóng)戶和小企業(yè)貸款占比高，但有下降趨勢。農(nóng)戶貸款占比由2008年的40.