醫院退費管理中存在的問題及改進的措施

摘要：近幾年接連發生的醫院貪污犯罪案件，大都出在醫院退費環節上，“退費漏洞”暴露出醫院財務管理的軟肋。因此，為了保護好醫院、國家的財產安全，加強醫院的門診退費、住院結算退費管理，完善資金內部控制制度已經迫在眉睫。

關鍵詞：醫院；退費管理；措施

北京某醫院財務處下屬門診收費處的收費員，5年內竟貪污公款61萬余元。1999年12月，某醫院住院處工作人員經手的退費手續中，共計300多萬元與計算機記賬不符。其利用職務便利，共編造1081張醫院住院醫療預收金退款書，并指使別人以病人或病人家屬的身份在醫院住院處騙領920多萬元預交金余款。前幾年我們本地也有幾家醫院的收費員利用職務之便和退費管理中的漏洞，貪污公款，造成醫院、國家大量的資金流失。

一般醫院雖然沒有出現大的貪污、挪用公款等違法違紀行為，但收費員退費過程中也還存在一系列的問題，針對目前醫院在退費環節上存在的主要問題，來探討加強退費管理的對策。

一、目前醫院退費管理中存在的問題

1、雖然有退費管理制度，但還有待完善的地方。

（1）患者出院退費找零，后來取消出院、發票作廢，而系統中對退費作廢的情況沒有任何記載。例如：上一個工作人員甲4月份辦理出院結算，已退款500元，住院報表中已做了退款500元。6月份工作人員乙作廢此發票，發票上顯示退款600元，原退款500元的信息不體現出來，只體現退款600元，本次實際退款金額應為：-500+600=100元，如果工作人員稍有疏忽，就會退給病人600元，多退500元。

（2）可多次重復打印門診收費專用收據，且重打的收據沒有標識，重打的收據可作廢處理。

（3）揀拾患者丟失的門診收費收據或重打的收據都可進行退費、作廢操作。

（4） 我院原有的退費流程，僅僅是由財務科單方面進行監控，而且監控僅僅是根據對票據的管理進行，要發現非法退費，需要進行大量的抽查或調查工作；有時即便是投入人力進行了大量的抽查工作，也難以發現非法退費的存在。

2、退費程序不合理。醫院的退費管理制度中雖設有醫院退費的程序，但在某些重要的環節缺少必要的審核程序，如關于退費過程中涉及醫技科室的主任審核簽字，有些醫技科室的主任為了避免麻煩，不想參與審核簽字，只要開單醫生簽字即可，這樣就沒有做到相互監督，相互制約，有可能導致收費人員弄虛作假的行為產生。

3、退費工作不嚴謹。退費是一個非常嚴謹而又細致的工作，涉及到很多的部門和工作人員，需要各部門和工作人員有嚴謹的態度、方法和工作作風，和相互之間的協調、配合和監督。相關人員要認真審核退費的原因，退費人員要仔細核對票據是否齊全，相關人員是否都已簽字認可，如果各個退費環節都很嚴謹、規范、有序，就不會給不法分子留下機會。

4、收費人員素質不一，責任心不強。門診收費人員有一部分還沒有會計從業資格證，有些還不是會計專業畢業，收費人員素質參差不齊，責任心不強。所以加強收費人員的職業道德和會計法規教育至關重要。

5、沒有充分發揮退費的計算機控制功能。目前雖然退費時要求發票報銷聯、記賬聯都收回才能退費，但如果工作人員揀拾到病人的票據，然后模仿醫技科室負責人簽字也可以進行退費操作；而且如果取得重打的發票也可進行退費處理。完全沒有利用計算機的控制功能。

6、收費員沒有實行定期的崗位輪崗制度。從以往收費人員貪污公款的違法行為來看，大多數是因為多年長期在門診收費崗位上工作，對收費、退費流程和退費管理中的漏洞估摸得非常清楚，為后來的違法行為埋下了伏筆，時間一長，貪污的金額越大，追找的證據越困難。而且實行崗位輪崗時實行交接手續，就可能發現一些犯罪行為的苗頭和蛛絲馬跡。7、票據管理不太規范。票據遺失、相互借用票據、跳號使用等行為時有發生。已使用和未使用的票據都有丟失的現象發生，一旦發生退費的行為，一式三聯都在的要求就很難做到，且一旦票據管理混亂，對以后的檢查核對工作會帶來很大的難度。

二、改進退費管理問題的措施

1、進一步完善門診收費收據的領用制度

門診收費收據的領用、繳銷，實行專人管理，實行“誰領用，誰簽字，誰負責”的原則，建立明細登記制度，包括空白收據領用日期、收據起止編號、領用人姓名、領用人簽字等項目，繳銷收據存根聯時要登記繳銷日期。

2、加強對門診票據的日常監督管理

要制定嚴格的票據管理制度，工作人員相互之間不能借用發票；要按發票的號碼連續使用，不能跳號使用；保管好自己領用的票據，不管是已經使用的發票存根，還是空白未使用的發票都不能遺失；不能套打和讓別人套打自己領用的發票，一經發現這種違反會計法規的事情，將移交醫院監審科處理，且科室內部將實行嚴重的處罰；將使用完的發票上交前，要經核算人員審核票據的連續性，整箱票據用完后要及時上交財務室，不能拖延。制定完善、嚴格的票據管理制度，控制弄虛作假的行為發生。

財務部門要定期、不定期對下屬各部門管理使用收費票據情況進行監督檢查，財務部門要對票據管理人員和收費人員執行醫院《收費票據管理制度》情況進行定期、不定期的檢查和考核。對于違反《收費票據管理制度》并造成不良影響的，要嚴肅追究經辦人和負責人的責任。

3、制定嚴格的退費管理制度，完善退費手續。

退費管理包括對門診退費、一卡通退費、未住院退預交金和已出院退剩余住院費的管理。在制定退費管理制度時，如何既方便患者和臨床，又有效防止和堵塞各環節可能產生的漏洞，是必須重點加以考慮的方面。在制定過程中，要規范退費人員的職責、權限，也要明確醫技科室的職責、權限，制定統一的、規范的退費流程，且對病人及家屬進行公布。制定嚴格的退費處罰機制，杜絕違法違紀的行為發生。

4、加強對門診收據的計算機管理

（1）門診收入日報表必須由計算機軟件自動生成，門診收費收據的作廢、退費，在收費軟件數據庫中應有明確的記載，結賬時作廢與退費的收據編號、金額、收費員、退費員、審核員、退費日期等，應在日報表中詳細列出清單，既可以用于備查，又可以讓收費部門負責人進行復核，其中退費的收據聯、記賬聯必須單獨裝訂，連同交賬清單、門診收入報表報送財務部門。

（2）不斷完善門診就診信息，增加患者就醫費用的透明度，盡可能減少退費的情況發生；對于計算機使用的權限進行分開，操作退費和審批退費的權限由不同的人執行，相互制約、相互監督，形成相互牽制機制。

（3）對重打的發票要設置重打的標識，在程序中控制重打的發票作廢、退費功能，如一定要對重打的發票進行作廢處理，需要相關負責人簽字認可，方可進行作廢操作。

（4）對門診收據的號碼實行計算機控制

門診收費系統數據庫中的收費收據編號必須與門診發票上的編號始終保持一致。這樣可輕而易舉地從電腦收費系統中獲得已使用票據、作廢票據、退費票據的數量和相應的的金額、退費人等相關信息，對加強退費的核對、監督工作提供很大的方便，更好地防止弄虛作假的行為發生。

5、加強對一卡通退費的內部控制

現在很多醫院都已實行門診一卡通系統，加強對一卡通退費的管理控制非常重要。患者在使用門診診療卡過程中，如辦卡或充值失敗需退費，或退診療卡內的剩余款項，一定要嚴格審核病人的身份信息，明確退診療卡的工作人員權限，保密退款密碼，退款后病人和退卡操作員都須在退款憑條上簽字認可。加強對門診診療卡的退費管理控制，規范一卡通退費的操作流程。

6、改進門診退費流程

（1）退費單據須經有關領導審批。實行不相容職務嚴格分開，相互制約，辦理退費和退費審批，收入票據保管與使用，收入稽核和收入經辦等不相容職務要相互分離，明確各崗位的職責和權限，加強對退費各環節的制約與監督，制定嚴格的內部控制制度。一般情況下，記賬聯先由開單醫生簽署退費原因，經醫技、藥劑科室負責人審核簽字，證明病人未取藥、未做相應的檢查、治療，病人本人簽字后，門診收費部門憑發票報銷聯聯、記賬聯辦理退費。 發票報銷聯、記賬聯不齊者，即使有關醫技科室負責人簽字證明未做，一般也應不予退款。

（2）在退費處理程序中，讓執行科室參與退費控制，由檢查、檢驗科室醫生根據情況通過檢查、檢驗工作站程序對門診病人的相關費用進行退費確認，并在收費票據上注明退費項目，門診收費室才能退費，控制收費員退費的隨意性，相互監督、相互制約，可更好地防止弄虛作假的行為發生。

7、加強退費環節的制約監督機制，健全財務核查工作程序。

在檢查收、退費情況時，專門核查人員不僅要查收入匯總表、退費匯總表，且要對每筆退費進行詳細的查對，檢查退費的票據三聯是否齊全，病人的信息是否一致，相關責任人是否都已簽字，這樣就能及早發現問題，找出癥結，避免各種損失。

8、加強對收費人員的教育。

加強對收費人員的會計職業道德和財經法規的教育，對醫院收費人員進行財務知識、操作技能培訓，使收費人員具備專業知識，熟悉收費、退費流程，勝任本工作崗位。此外，還需加強職業道德、行為規范以及違反財經法規的法律責任的培訓，強化法制觀念，增強收費人員的責任心，嚴格執行各項規章制度，減少貪污、挪用公款等違法犯罪行為的發生。

9、定期實行收費人員崗位輪崗制度。

對收費人員定期實行輪崗責任制，在輪崗、交接過程中可能會發現一些弄虛作假行為的苗頭；同時，一旦發生貪污等違法違紀的行為，對短時間內的調查取證也會簡便很多；定期輪崗也會提高收費人員的工作積極性、進取心，從而使一些優秀的收費人員脫穎而出，達到人盡其才的目的。