企業內部銀行構建存在的問題與對策

摘要：隨著現代經濟的日益發展，企業規模的逐步擴大，企業的組織形式呈專業化、集團化、規模化發展，內部銀行是現代企業發展到一定階段的產物。它實際上是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式，將企業基礎管理、金融信貸、會計核算融合一體，通過對企業自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，吸納下屬分子機構閑散資金，調劑余缺、提高資金使用效率的內部經濟管理辦法。筆者曾經在國有企業集團和民營上市企業從事財務管理工作，對內部銀行在其中發揮的作用有一定的了解和頓悟。仁者見仁，智者見智，希望通過以下的淺顯分析能對大家在工作上有一定的幫助和觸動。

關鍵詞：企業內部銀行 作用與模式 問題 對策

舉例：曾在國有壟斷中央級企業從事財務管理工作，當時集團，下有分、子公司，內部機構層級復雜，下屬分子公司采用事業部或工廠形式管理，事業部或工廠均需在內部銀行開具獨立的戶頭，保證資金的自由支配權。內部銀行負責開戶單位內部資金的往來支付及外部資金的管理，尤其是可以針對資金沉淀開展有償調度，大大緩解了對外融資的壓力。

一、企業內部銀行的作用與模式

（一）企業內部銀行的作用

企業內部銀行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式于企業內部，來充實和完善企業內部經濟核算的辦法。一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑，融通運用，通過吸納企業下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率，效益，與目標成本管理，企業內部經濟責任制有機結合，并監督，考核，控制和管理辦法。要建企業內部銀行，職能要很明確，管理和監控要健全，否則很容易與商業銀行混淆，造成混亂。

（二）企業內部銀行的構建模式

企業內部銀行的構建模式主要有三種：高度集中模式、相對分散模式與松散模式。

二、企業內部銀行構建的必要性

（一）建立內部銀行體系，可利用其監控職能將大型企業的事后控制轉變為事前、事中監督和控制。由于企業自身機制所限，對于所發生的許多問題，自身可能無力察覺，而內部銀行體系的監控指導職能將充分發揮作用，通過為企業提供咨詢的形式，一方面為企業解決問題，防患于未然，另一方面也是內部銀行獲利的一種方式。

（二）內部銀行體系的建立和企業化經營可解決目前企業和銀行、政府職能相分離的問題，并促進我國大型企業現代企業制度的建立。政府、銀行通過向內部銀行注入一定的資金，派駐監事，監督整個內部銀行體系的運行，從而間接地對大型企業的經營管理進行干預，解決了目前我國銀行不能直接參與企業經營管理所造成的問題，消除了政府過多干預企業運營所造成的不良影響。內部銀行體系的企業化經營為其直接地學習借鑒世界大型跨國銀行經營機制的先進經驗、率先建立起現代企業制度提供了先決條件；又因為銀行是企業的銀行，先進機制的運行必將發揮積極的作用，刺激我國大型企業各項機制的完善，促進企業內部各級經濟責任制的落實和企業“雙增雙節”運動的深入開展及先進的資金管理方法的廣泛運用；同時可利用培訓等形式提高企業財會人員管理素質和業務水平。

（三）大型企業內部銀行體系的建立為大型企業的資金運作提供了更大的空間。由于內部銀行體系的資金來源于企業、銀行和政府三方，在統一授信工作的基礎之上，可使大型企業的發展更易獲得資金上的支持，而對于那些資金充裕的大型企業來講，內部銀行體系通過各種渠道為其閑置資金進行保值增值；同時，內部銀行體系如果發展到一定程度的話，可適當進行風險投資，為我國的高新技術產業的發展增磚添瓦。

三、企業內部銀行在構建中的需要注意事項

（一）必須正確處理內部結算與資金管理的關系

企業不應忽略內部銀行在企業內部資金管理與控制的重要作用，而應發揮起功能，處理好內部結算與資金管理的作用。在內部結算中體現資金管理的作用，在資金控制中要加事資金的周轉與結算速度，把資金管理始終貫穿在整個內部銀行的結算過程中。

（二）必須協調好內部銀行資金管理與企業營銷管理之間的關系

企業內部銀行的重要職能是根據企業的收入來組織支出，但這一職能又通常與企業發生的銷售產生矛盾，因此要求企業必須協調好內部銀行資金管理與企業營銷管理之間的關系。所以要求企業的內部銀行必須調整好合理的負債率，避免財務風險的發生，并能控制好企業各項財務費用。與此同時，企業的銷售部門應采取積極措施做好銷售回款工作，以減少財務風險。

（三）必須協調好企業內部與外部收支的脫節

由于受到企業內部生產經營特點的限制，通常企業內部的各項收支活動與企業外部的各項收支活動脫節。因此，要求企業內部銀行應用各處融資信貸手段來協調好企業內部與外部的各項收支安排，以免造成企業內部與外部收支的脫節。

（四）企業內部銀行應與不同的集團財務控制模式相適應

在企業內部銀行構建中應注意企業內部銀行要與不同的集團財務控制模式相適應。企業構建內部銀行主要是以資金管理為中心的財務控制模式。因此，要求企業內部銀行現有的財務控制模式必須適應大型企業財務控制模式。

（五）加強內部銀行風險的內部管理和外部監管

企業內部銀行構建初期的規模都比較小，所以容易發生各類風險。但從以往很行倒閉破產案例中看，大部分都是因為銀行內部控制的監管失效造成的。因此，要提高銀行監管的有效性，必須加強企業內部銀行控制力度，建立有效的監督體系，并將其融入到銀行的監管體系當中，以其作為企業監管的起點和重點。

四、企業內部銀行在實施過程中的注意事項

（一）選擇和確定資金集中管理的平臺

企業應該選擇和確定資金集中管理的平臺，在此平臺的基礎上根據企業自身的情況來確定資金集中管理的平臺。企業在選擇和確定資金集中管理平臺時可以通過兩種方式，即建立資金中心和組建類似非銀行金融機構的財務公司，這兩種資金集中管理平臺各自存在不同的優缺點。建立資金中心平臺時操作簡單，不需要通過相關政府部門的批示，但與稅法等相關政策抵觸。相反，建立非銀行金融機構的財務公司資金集中管理平臺時操作就比較困難，需要通過相關政府部門的批示，但這種方式是受法律保護的。因此，企業在選擇時需要根據自身的特點。

（二）建立健全各項財務管理制度并規范財務管理流程

企業應建立健全各項財務管理制度并規范財務管理流程，結合企業自身的需要來制定資金集中管理辦法、授信管理辦法、信貸管理辦法、資金預算管理辦法、風險管理辦法等。

（三）建立有效的、安全的、資金結算管理網絡

企業在建立內部銀行時應充分考慮到自身的需要，建立有效的、安全的、資金結算管理網絡。

（四）具有財務預算和資金預算編制和執行能力

企業應對下屬分公司的資金管理有一個統一的管理與準確預算，因此，要求企業必須建立準確的資金運營和管理系統，以此來提升企業的資金管理效率。

（五）建立一支高效的財務管理團隊

企業要想建設與實施有效的內部銀行就必須配備高素質的財務管理團隊，需要高素質的財務人員，充分發揮財務管理的重要作用，完善企業的內部銀行管理。

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