石油物探企業資金合理化管理的價值判斷與措施構建

摘要：通過對2012年相關文獻的梳理發現，作者仍習慣于從經濟目標視角來看待資金合理化的管理問題，從而也建立起了與之相適應的價值判斷。實則不然，還應在社會目標基礎上強化對員工福利的刺激。要知道，資金管理的另一功能在于激勵。因此，要在資金合理化管理的措施中建立與企業各職能部門的信息溝通機制。最后強調，在資金管理方面應形成不受企業經營目標調整的先導機制。

關鍵詞：石油物探企業 資金管理 價值判斷

石油物探企業（下文簡稱：企業）在進行處理解釋項目工作時不僅面臨著人力和物力的耗費，同時也存在著資金約束。資金約束的形成一方面來自于企業資金統籌使用的內在要求，也來自于建立內涵發展模式下的目標定位。為此，如何在有限資金存量下最大化地完成物探任務，便依賴于針對資金合理化管理的價值判斷與措施的構建。

之所以強調“價值判斷”可歸因于：當前對于資金合理化管理措施的構建，往往聚焦于工具理性下的預算約束管理，這無法有效提供針對組織資源的激勵機制。此時就存在一個被忽略的問題，即企業資金合理化管理的目的難道只是進行預算控制嗎？實則不然，資金使用中的人工費用在它的另一面還產生著績效管理的作用，從而能有效提升企業主營業務的實施效果。

一、相關問題研究的文獻綜述

近年來，在物探項目領域中的資金管理問題探討可謂是汗牛充棟。這些研究成果也在很大程度上為本文的措施構建提供了啟示。為了確定本文立論的出發點，以下將對近年來的文獻進行梳理。

以“企業資金管理”為關鍵詞進行搜索，2012年已公開發表的文獻中具有代表性的有：王余其《關于加強與完善企業資金管理問題的探討》、朱遠杰《企業資金管理的現狀與完善策略研究》、周秀蓮《探討石油企業資金管理與控制措施》、郭乃奎《企業資金管理存在的問題與對策》、賀俊娥《資金安全風險管理體系建設》。由這些文獻的標題不難發現，其大都是針對企業資金管理中存在的問題而進行的對策構建。這種模式存在著一個明顯的缺點，即無法在整體視閾下來建立動態長期的資金管理模式。以周秀蓮的觀點為例，明顯就是在問題意識下來進行措施構建的。

筆者認為，企業因發展戰略的動態調整性使然，其總體目標本身就存在著動態可變性。那么在目標管理下的資金管理，自然也會發生不確定性的調整。上述文獻觀點實則存在一個不足，即往往都是因為問題的出現而做出相應的彌補措施，卻無力進行先導性資金管理的合理化路徑設計。正因如此，該合理化路徑的設計也成為了本文立論的出發點。

二、文獻綜述下的資金管理目標定位

上文已經提到，應建立先導性的資金管理模式。那么在圍繞企業經營目標管理的基礎上，還應在經濟目標和社會目標之間形成平衡機制。為此，資金管理的目標定位，可從以下兩個方面進行：

（一）經濟目標定位

一般而言，經濟目標主要指向“產出/投入”比值的最大化。根據這一表達式，在資金投入一定的情況下應追求產出最大化；或者在產出一定的情況下，應尋求投入最小化。對于石油物探企業而言，因其工作本身就包含著諸多不確定性，這就要求針對“產出/投入”比應進行彈性設計。實踐表明，資金支出時如何做好資金計劃和預算控制事項，已經成為制約石油物探企業內涵發展的財務瓶頸；同時，對于如何提高資金回收率，諸如合同簽訂時約定收預付款，以及如何加大合同款項回收都應成為經濟目標定位的基礎。

（二）社會目標定位

通常認為“社會目標”應著眼于資金使用的外部效應。然后，在企業產權嚴格封閉的狀態下，其資金使用方向必然也將圍繞著實現經營利潤的方向而展開。這就意味著，該社會目標定位應落腳于企業內部。根據企業社會責任的國際標準，增強對企業員工福利水平的關注則成為其中的應有之義。因此，上文在提到應關注人工經費和物資經費總量的前提下，還應合理界定二者之間的比例結構。本文開篇之處也已提到，資金合理化管理的另一功能表現在激勵環節。這實則也就表明，應建立合理的人工經費支出額度。

以上目標定位并不隨著企業經營管理目標的改變而變化，從而也就在總括層面上建立起了先導性的路徑指向。不難看出，這也應成為價值判斷的原則導向。

三、目標定位下的價值判斷

所謂“價值判斷”其本身就含有顯著的主觀偏好，但仍可以在目標定位下對措施的合理化進行彈性決策。因此，目標定位下的價值判斷包括以下兩個方面的要件。

（一）經濟目標定位下的價值判斷

從文獻綜述中可以發現，這些作者都是在經濟目標定位下來進行價值判斷的。如，資金在管理中流向的合理性與否，以及原始憑證的真實有效性如何。針對石油物探企業而言，資金流向是由物探項目來決定的。而項目制又因團隊作業模式使然，導致在資金使用監管上難以細化到成員個體之上；同時，該項目實施本身就具有“大事件、小概率”的特點，從而提高了資金管理的難度（因時常發生追加預算投入）。另外，如何減少貸款利息也構成了當前的難點。從貸款利息的剛性特征來看，其幾乎無法通過個別手段規避。但從企業資金循環的角度來看，因利息返還具有周期性，而企業通過增大資金循環速度，實則將能在既定利息下使用更多數量的資金。由此，這就變相形成了對利息的減少效應。

（二）社會目標定位下的價值判斷

以提升企業員工或項目成員福利為導向的社會目標定位，使得在判斷資金管理合理性與否時添加了不少主觀因素。正因如此，判斷資金管理的社會目標達到與否，唯有通過員工或成員的工作態度來間接反饋。從其他類型企業的管理實踐來看，在企業層面建立了員工代表參與的資金管理小組；在項目實施的微觀層面，則主要依賴于制度來保障相應社會目標的實現。因此，考察組織和制度機制的合理性，也許能成為價值判斷的出發點。從石油物探企業資金管理現狀來看，主要借助績效獎金的形式來滿足該目標。筆者認為，可在此基礎上優化薪酬體制安排。

四、價值判斷下的措施構建

（一）措施構建的機制方面

1、建立項目小組制的整體資金管控機制。須在強化資金預算硬約束的要求下，展開整體資金控制方法。具體而言，便是以項目小組為整體來開展資金管控活動。首先，應根據“任務導向”確定項目小組的預算資金總量。通過對項目小組負責人進行授權，使得對預算資金的管控細化到企業微觀層面。同時，伴以績效考核制度來推動項目小組成員形成資金節約意識。在操作中可以引入成本逆向分解措施，在合理控制區間范圍內的成員，可由此獲得一定數量的績效獎金。

2、建立全過程的資金管控機制。企業資金有效管控從任務合同簽訂開始，包括對項目整個執行過程中的資金及物探進度進行監控，以及企業對外借款和內部資金在各項目部各分公司的拆借。從而，財務管理部門應建立以“處理解釋項目”為單元的資金管控機制。具體而言，將全過程資金管控活動細分到具體的處理解釋項目上，采取專人負責的方式來進行。這樣一來，就能將資金的常規管控辦法與企業的工作特征相結合。

（二）措施構建的實施方面

1、資金籌措。資金籌措一般采取從內源和外源兩個途徑獲取資金，但在現有物探資金需求情況下，仍大量依賴于向商業銀行尋求借款。為了減少籌措成本（如利息），資金預算就應在組織和制度保障下完成精細化管理，即以企業為主體進行借款，并在資金司庫平臺上嚴格審核各單位的資金預算申請，根據企業未來發展戰略向部分重要客戶的項目進行資金傾斜。從而，這就要求在其中建立與企業各職能部門的信息溝通機制。

2、資金使用。企業財務主管部門建立資金使用效益的評價機制，目的在于減少資金使用中的機會主義行為。關于評價機制的設計，應著重在于事前分析與事中的權變管理。因此，有關計算資金貼現的公式、模型，都可以作為事前分析的工具。資金使用中的權變管理，則在于針對企業經營過程中的風險概率值，適應性地進行資金配置。與此同時，還應強化企業內部審計工作，該工作不僅能強化資金使用效益的形成，還能為財務提供資金合理化管理的解決方案。

五、結語

本文認為，資金管理的另一功能在于激勵。因此，還應在措施構建中建立與企業各職能部門的信息溝通機制。最后強調，在資金管理方面應形成不受企業經營目標調整的先導機制。

參考文獻：

[1]鄒永杰.石油企業資金管理的主要問題及對策[J].當代經濟，2011，（11）.

[2]曹亞軍.石油企業資金風險預警與控制問題探討[J].長江大學學報（社會科學版），2009，（6）.

[3]于錦紅.石油行業集團公司資金管理相關問題研究[D].天津：天津大學，2010