企業流動資金管理分析

摘要：流動資金是指企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金，也稱營運資金。流動資產是相對于固定資金而言的，是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產。隨著市場經濟的迅速發展，企業財務管理也開始被企業越來越重視，而資金管理又是財務管理的中心，如何加強企業資金管理，就是保證企業競爭力，確保企業長遠發展的有利王牌。

關鍵詞：企業資金 管理 問題 對策

一、流動資金管理的意義和要求

（一）流動資金管理的意義

管理好用好流動資金是企業實行經濟責任制的一項重要要求，它對于促進企業生產經營發展和加快社會主義現代化建設，具有重要意義。

1、加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。

管好用好流動資金，就能夠縮短流動資金的周轉時間，減少流動資金的占用量。而減少流動資金占用量則是促進企業生產經營發展，搞好社會主義現代化建設的重要條件。

每個企業所需流動資金多少，在一定的供產銷條件下，主要取決于流動資金的周轉速度 。周轉越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強流動資金管理，加速流動資金周轉，可以節約流動資金。由于加速流動資金周圍轉而形成的節約，一般有兩種形式，即節約和相對節約。

企業由于加速流動資金周轉，可以在生產和銷售任務不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉中騰出一部分流動資金。這種從周轉中騰出一部分流動資金的情況，稱為流動資金的絕對節約。從周轉中騰出的資金數額就是絕對的節約額。

另外，企業加速流動資金周轉，還能夠以原有的流動資金數量來完成更多的生產和銷售任務，做到多增產少增資，甚至增產不增資。這時企業雖然未從周轉中騰出流動資金，但是減少了需要增加的流動資金數量。這種相對減少流動資金需要量的情況，稱為流動資金的相對節約。相對減少流動資金需要的數額就是相對節約額。總之，節約流動資金有利于企業以現有的流動資金擴大生產經營規模，實現增產少增資或增產不增資。

2、加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平

流動資金分散在企業的各個職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個部門工作上有問題，呆滯積壓就會在哪里發生，資金占用就會在哪里上升。例如，財務部門結算辦理不及時，就不能按計劃取得貨幣資金等。加強流動資金管理，從提高利用流動資金效果的角度，對企業有關職能部門提出節約使用流動資金的要求，就可以促使企業在供產銷等環節上加強經濟核算，提高企業生產經營管理水平。

（二）流動資金管理的要求

1、既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金

凡是企業供應、生產、銷售各職能部門的合理需要，應該千方百計地保證予以滿足，并積極協助解決生產經營上存在的問題。促進生產經營的發展。

增產與節約是辯證統一的關系。在流動資金管理中，既要保證生產經營發展的需要，又要節約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統一起來。必須正確處理保證生產經營需要和節約 、合理使用資金二者之間的關系。

2、管理資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合

流動資產是流動資金賴以存在的物質形態。財務部門要管好流動資金，必須深入生產、深入群眾，關心流動資產的管理。只有各項流動資產安全完整，使用合理，流動資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財務部門還必須促使管理流動資產、使用流動資產的部門樹立經濟核算思想，提高經濟效益觀念，關心流動資金管理。為此，流動資金的管理，必須在實行財務管理部門集中統一管理的同時，實行分口分級管理，建立有關部門管理的責任制度。

3、保證資金使用和物資活動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律

在流動資金管理工作中，必須把資金使用同物資運用結合起來，做到錢出來、貨進來，貨出去、錢進來，堅持錢貨兩清的原則。

4、流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。

二、當前企業流動資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉的內部控制流于形式

目前，多數企業的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業資金已發生過的各種經營活動進行反映與監督，沒有對各項經營活動的資金管理進行事前分析、事中控制與事后核算等內部控制，使得企業資金流轉的內部控制流于形式。

（三）資金管理意識不強

企業領導的資金管理意識不強，缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀，沒有制定詳細的資金使用計劃與和財務分析方法，導致企業資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學性。

（四）資金風險管理不足，引發嚴重財務風險

當前形勢下，企業系統和非系統風險較大。而有些企業對資金風險管理沒有引起足夠的重視，主要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔保或連環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。

三、解決企業資金管理問題的對策

（一）完善結算中心制度，集中資金，統一調度

完善結算中心制度，對資金進行集中管理，調度資金，應根據事業進度和資金使用情況，保證滿足計劃內各項正常支出的需求，并要充分發揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強資金管理意識，提高管理水平

首先，企業管理者應充分認識到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業管理的核心地位，形成企業上下共同關注資金管理的良好氛圍。其次，加強資金預算管理。企業必須在明白資金管理重要性的前提下，設立資金預算小組，并由企業主要負責人、財務部門和其他職能部門共同組成，責任到人。對資金的使用情況進行事前分析、事中監督與事后核算的原則，進行科學、準確的現金預算。同時各級管理部門應密切關注預算執行情況，及時分析預算差異的原因，根據未來情況及時調整預算指標，保持預算的科學合理性。

（三）積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

（四）以資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用

企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進企業財務與業務一體化的工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業務一體化的結合程度，體現不出一體化的最大優勢。因此，企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

（六）靈活運用籌資手段，籌措必要現金

企業在經營中難免會出現現金短缺。企業若能靈活運用各種短期融資手段，籌措到必要的現金，就能穩渡“難關”。這包括變賣短期投資，出售閑置資產，向銀行借款等。在融資時，經營者應針對不同的情況，對各種融資手段進行比較，積機尋求資金成本最低的方式。

（七）提高管理人員素質，增強資金管理能力

要建立人力資源激勵和約束機制，采取物質激勵和精神激勵相結合，形成全方位，多層次的激勵機制，確保留得住、吸引來高層次的人才。同時，通過制度約束，合同約束，機構約束等途徑，形成對各級管理人員的約束機制。要應重視對人才的培養。現代管理思想和管理方法不斷更新，企業應創造更多的學習機會，使員工更新觀念、提高技能，進而服務于企業，促進管理水平的提升。企業的各級管理者，各個職能部門都應結合相應的管理職責，圍繞營運資金管理這一核心，加強企業的管理，增強企業競爭能力，促進企業可持續健康發展。