淺談委托代建下對建設項目的資金管理

【摘要】企業因擴大生產、投資等需要而進行正常項目建設時，企業所面臨的一個主要問題便是，如何更快捷、高效、節約的推進項目建設，以實現企業自身目標。委托代建正是在這種需求下產生的全新的一種建設項目管理模式，本文根據委托代建特征，對在委托代建實施過程中所面臨的資金管理問題進行了分析和探討，提出了自己的意見與看法。

【關鍵詞】委托代建 建設項目 資金管控

一、引言

眾所周知，項目建設從立項到最后交付使用大致會經歷：（1）前期準備階段（包括政府審批、勘察與設計、招投標等）（2）施工階段（3）竣工驗收與交付使用階段。建設過程持續時間長，手續較為繁瑣。目前企業一般有二種方式對建設項目進行管理，一種是企業通過設立相關職能機構參與建設全過程即“自建方式”，另一種方式則是通過專業化的項目建設管理公司全過程代理企業建設，包括前期籌建、設計、勘察、招投標、施工全過程。在項目建設中，代建單位作為代業主的身份參與項目建設，并收取相應代建管理費的工作，業主只是負責監督與階段控制，即“委托代建方式”。委托代建是近些年在我國剛剛興起的一種建設項目管理模式。

二、委托代建特征

“委托代建”，顧名思義，就是業主單位通過某種適當方式（如招標等），將建設工程項目委托給專業化的項目建設或管理單位，由其進行具體的建設實施，控制項目投資、質量和工期，并在建成后移交給建設單位或投資主體指定的使用者或經營者，其特征為：

第一，委托代建實質上是項目管理的一種方式，對于業主單位來講，是在合同范圍內為之提供一種技術性管理服務。

第二，委托代建過程中，項目管理單位的管理行為是代表業主單位，以業主單位的名義實施全過程管理與控制。

第三，項目完成全部建設手續，項目管理單位向業主單位移交完整資料與資產清單，代建過程結束，委托關系解除。

第四，委托代建作為較為先進的工程建設管理方式，有利于發揮代建單位在工程建設方面的專業優勢，也有利于建設單位節約相應的管理成本，同時也體現了社會分工專業化。

第五，根據項目建設進展與特點，委托代建一般可以簡單歸納為三個大階段即項目建設前期階段、項目建設與推進階段及項目竣工與驗收階段。

三、委托代建下資金管理所面臨的問題與風險

一般而言，進行專業委托代建的建設項目其資金需求量一般較大，建設周期也較長，對企業的正常生產經營有著較為重大的影響。業主在其模式下的資金管理所面臨的主要問題與風險如下：

第一，資金支付未全流程控制造成管理難度與風險增加問題。

業主單位只負責資金的籌集與按時向建設項目專戶撥付資金，而在工程建設階段各具體對承建單位的付款則有委托代建單位負責審核支付。業主對整個資金的支付流程并未全程掌控，從而致使對建設資金的掌控范圍及強度有所降低，這在一定程度上加大了業主單位資金管理難度與風險。

第二，建設資金實際使用額與業主撥付金額不匹配問題。

由于在委托代建模式下，建設資金的劃轉一般都是根據項目進程而分階段進行。在工程整個施工進程中，業主一般會根據工期安排，在幾個重要時間節點上支付工程資金或者根據項目建設特點在完成特定的施工流程后支付相應資金。例如在完成建設合同簽訂建設單位進場施工前，一般應根據合同總額支付相應的預付款以及前期施工部分工程進度款，但實際上在施工前期承擔單位一般只會得到預付款，這就造成建設資金實際使用額與業主撥付金額不匹配，容易致使專戶上資金余額偏大，從而造成資金閑置，降低資金使用效率，增加企業資金成本。

四、委托代建下資金管理原則與方式

筆者認應在委托代建方式對項目建設資金的監督與管理應主要堅持以下原則與方式：

（一）建設資金專戶歸集與專款專用原則

委托單位以業主名義開立的項目建設專戶，應在業主指定的銀行開立，歸委托單位管理與使用但應受業主日常的檢查與控制。該專戶只應歸集與支付項目相關的建設資金，包括但不限于工程進度款支付、設備及材料采購款、勘察設計費、監理費、報建費等，不得用于支付委托單位應收取的代建費用及自身管理費用。建設資金應力爭做到專戶存儲、專項管理、專款專用、專業監督。

（二）建設資金提前計劃，按階段撥付原則

建設項目一般資金占用量大，占用時間長，對企業正常經營有較大的影響。為了充分發揮資金時間價值，提高資金使用效率。一方面應委托代建單位根據項目實施進展提供較為明晰的用款計劃，該計劃主要應根據項目建設的實際特點予以制訂，以便資金管理部門做好資金安排，合理調度。另一方面，資金撥付應根據項目推進程度分階段撥付，在上一階段工程內容沒有完成前，其下一階段的資金一般不應提前撥入專戶。例如項目建設單位尚未完成合同簽署前，則相關的工程建設預付資金不得撥入專戶管理。同時對專戶的資金余額進行嚴格的監控，防止大量工程資金閑置。

（三）建設資金全過程管理與跟蹤原則

建設資金全過程管理與跟蹤就是要求業主單位要在項目建設的全過程上做到全程跟蹤。資金管理部門一方面要對代建單位申報資金金額進行核實，并在符合雙方約定付款條件后才能予以撥付，同時另一方面要求資金管理部門不僅要了解資金從業主單位撥付到資金專戶后，代建單位是否將資金撥付給項目建設單位。同時更應了解建設單位在收到資金后是否真正用于項目建設上。應防止建設單位抽調建設資金，避免發生拖欠民工工資、材料及設備供應商貨款的事情發生。

（四）資金支付量與實際建設進展相匹配原則

根據工程建設的一般特點，在項目建設期間，資金累計支付額應小于實際完成的工程量，同時在工程項目完成施工作業但竣工決算尚未完成前建設資金的累計支付額一般不得超過建設項目預算（合同）金額的80%，因此業主單位應嚴格要求代建單位控制撥款進程，在日常檢查過程可重點予以關注。

五、結束語

資金管理是一個系統性工程，我們在發揮委托代建的專業化優勢的同時，應積極提高集團管理水平，逐步探索出適合我們集團公司自身的資金管理模式。

參考文獻

[1]吳萍，對合資鐵路公司委托代建項目管理模式的探討[J]，《內蒙古科技與經濟》，2012.（06）.