“稅”在必得

正所謂，父怕通脹，兒怕加稅。這是經濟學中一個非常有意思的現象，意思是說通脹對于老齡人影響大，而年輕人有精力不怕通脹，就怕政府多拿。納稅影響到家庭經濟生活，不能忽視。

稅負之痛

稅收是每個公民的義務，我們應當自覺納稅。人們熟悉的個人收入所得稅只是稅收的一種。事實上，在生活中的各種場合都可能繳稅。舉手投足之間，人人都是納稅人。可以這么說，從每天早晨起床開始，我們就在為國庫繳稅，點煤氣、做飯、燒水，都在繳稅。只是目前中國的稅制以間接稅為主，而非直接稅。間接稅的最大特點就是稅負具有轉嫁性和隱蔽性，換句話說，就是稅收藏在價格當中，不易被人感覺到。

我們國家有效稅率算下來其實很高了。在《福布斯》2009年推出的榜單上，中國內地的“稅負痛苦指數”居全球第二，一度引發廣泛爭議。位列不情愿的第二，不管是否存在主觀判斷成分，與其費口舌反駁倒不如沉下心來反思。無論公司稅和個人稅，中國企業和個人稅負的有效稅率都處于國際領先水平。

在稅收方面搞得過于復雜，成本自然就高。個人所得稅起征點一直都存有很大爭議。美國和加拿大也有起征點，但許多支出可以沖抵。比如：工資15萬加元，減掉RRSP（注冊自理養老金計劃）1.5萬加元，再去除子女入托費、投資借貸利息成本等，最后剩余12萬加元，然后再減去約2萬加元的基本生活免稅額，這樣應稅收入10萬加元。假設邊際稅率40%，實際繳納稅費4萬加元。表面上征收了40%的稅，實際上有效稅率還不到27%。從這個角度講，稅率看起來很高，但有效稅率不見得比中國高。

中國個人所得稅的起征點就是免稅額的概念。工薪收入繳納個人所得稅，要先去除納稅人繳納的“三險一金”費用，然后再按新的減除費用標準扣除3500元。三險一金，是指基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金。這幾項加起來，法定的繳納比例是個人工資收入的23%。按照新的標準算下來，月薪在4545元以下的工薪階層都不用繳個稅。

據相關部門計算，這次調整后全國納稅人數由約8400萬人減至約2400萬人。這2400萬納稅人的月薪收入應在4545元以上，而不是有些人理解的3500元以上。也就是說，中國目前月工資收入超過4545元的人數只占總人口（按14億計算）的1.7%。筆者個人覺得這個統計數據是偏低的。

現在爭論很多的就是免稅額。一般而言，免稅額應該涵蓋基本的生活成本。如加拿大一個月2000加元基本上可以覆蓋生活成本了，其所得稅免稅額就定在每年2萬加元左右，而且每年都會根據通脹的因素上調。3500元在北京或上海是滿足不了生活成本的，這會降低生活水平。所以筆者主張每個省市都不應該一樣，像北京、上海這類城市起征點至少要到5000元。

還有爭議較大的房產證“加名稅”和“月餅稅”等，給人們的負面感受更多一些。有關稅收的知識顯然是一個極為專業的領域。鑒于普通民眾對此專業領域幾乎處于一無所知的狀態，一些稅務機構自然輕車熟路，對于各種政策、法規的解釋都可以做到“游刃有余”，甚至“信口開河”，在一些富有爭議的問題上也能通過各種專業術語做到“振振有詞”。在稅收各原則中，除了強調公平稅負原則，還有規范、效率和簡化、便利等原則。顯然，對價值100元左右的月餅征稅，并不符合效率和便利等原則。

此外，在中國稅收制度上，對高收入人群照顧太多，對資本投資收入所得的征稅遠比資本主義國家低。投資收入繳稅遠低于工資繳稅，這是目前很奇怪的一種現實，可能是由于窮怕了，或是為了鼓勵資本投資。所以有錢人就要多去做股權、房產之類投資，充分享受這樣的稅收優惠。

細水長流

稅負過重，對老百姓勢必就形成了一種負擔，且這些稅往往不是一次性的，而是會形成一個永續的現金流。因此，盡量少繳稅，或者不繳稅就成為每個納稅人的愿望。但納稅是每一個公民的義務，逃稅是犯法的。這里就存在一個認知問題，將家庭收支和財務安排得當，進行合理避稅，才是人們在理財中應該慎重考量的。

在西方，稅務問題更為復雜。諸如收入產生的不同方式，繳稅的形式、比例都會有所區別。仍以加拿大為例，投資性收入與工資收入納稅是不一樣的。工資收入納稅與中國相類似，實行累進稅制。投資收入則包括3種：一是利息收入，全額計入納稅收入，與工資收入納稅相同。二是資本利得收入，比如股票、房產等投資的價差收入，其邊際稅率就要低很多。20年前每個納稅人有10萬加元的資本利得終身免稅額。現在這項政策取消了，改為資本利得的一半征稅，比如100元資本利得，只有50元算納稅收入，這樣就有效地降低了邊際稅率。另外規定6年內，資本利損可以抵消資本利得，凈資本利得的一半征稅。三是股利收入。作為上市公司的股東拿到的紅利，是從公司交完公司所得稅后的凈利潤中獲得的。為避免重復收稅，這一部分收入的稅率規定相對比較低，比工資收入稅率要低1倍左右。這樣的制度安排是鼓勵公民冒風險去參與資本市場，而對投資人所冒的風險在稅收上給予一定的補償。

盡管目前中國在這方面的區別不大，但將來一定會朝這個方向發展。

美國、加拿大還有一個有效避稅的手段就是養老金，美國叫401K，加拿大為RRSP。因政府對未來向公民提供巨額養老金沒有信心，為了讓公民過上正常的退休生活，政府鼓勵公民自己建立養老金賬戶，在所得稅上給予優惠政策。政策允許納稅人每年拿出收入的20%放入自己設立的并在金融機構注冊的養老金賬戶，這筆錢在當年就可以不計入納稅收入。也就是說，應稅收入在當年減少了20%。未來按個人退休后取出來時的收入水平交稅。可以想象，退休后，很多人很可能已經沒有工作收入了，所得稅自然大大降低。從養老金賬戶里拿出的“收入”是可以根據邊際稅率的變化點進行調節的，比如5萬元以上30%稅率，49999元就是25%的稅，通過自己控制來有效降低稅率。

此外，這筆錢在退休前一直在賬戶里滾動，一般至少十幾二十年，年輕人甚至有三四十年，在這個過程中產生的收入也不納稅。這個財富效應是非常大的，也就是說可以在稅上節約很多的錢。這是非常大的激勵措施。當然，會有一個限額規定，5年前上限最多是1.5萬加元，而不是說收入20萬加元，就可以拿4萬加元做這件事，這是不允許的。

這樣就使得每個納稅人為了避稅不得不執行這一政策，進行長期投資，這也是理財很重要的一個環節。目前中國這樣的政策還未出臺，但我相信這是早晚的事，曾也傳言中國版401K即將出臺。

不要小看納稅，合理安排還是可以節約很多錢的。要知道納稅不是一次性的，而是一個永續的長期過程。我們可以算一筆賬，假如1年10萬元收入，每年節約10%，即1萬元稅，20年按5%增長計算，相當于你多賺了330660元。哪怕節約1%，20年下來，都是不小的數。所以稅對人們的財富增長有非常大的負增長效應，不能不引起重視。

首先，要想辦法降低邊際稅率。例如，將收入產生方式盡量平均化，不要一次性拿很高的收入，把它均攤到每個月，以此降低邊際稅率。

其次，選擇收入產生的方式，看哪種方式邊際效率低就采用哪種方式。在政策法律允許的范圍內就可以操作。如，勞務費與工資所得的稅率很不一樣，算法也不同。所以還是有很多方式來達到避稅效果的。

另外，要關注自己的納稅權益。現在有很多亂收費，要維權，力爭自己的權利。大家對月餅稅提出質疑，這說明納稅人的維權意識明顯上升。要有納稅人的意識，這樣才能增加稅收使用的透明度，提高整個社會的效率，獲得的福利也會得到實質提升。