信托公司洗錢風險分類與管理研究

摘 要：洗錢風險分類與管理是當前信托公司反洗錢工作的重要內容。本文從國家地域風險、客戶風險、產品服務風險等方面對壽險公司洗錢風險作了理論上的分類，并從內部控制、客戶盡職調查、監測可疑交易和教育培訓等方面對壽險公司洗錢風險管理予以政策分析。

關 鍵 詞： 信托公司；洗錢風險；反洗錢；風險為本

中圖分類號：F832.21 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3544（2013）04-0013-03

以風險為本是當前國際組織和我國反洗錢主管部門力推的反洗錢工作方法，其在信托公司的運用意味著信托公司需要根據不同領域洗錢風險的差異來靈活配置公司有限的反洗錢資源。不同信托公司潛在洗錢風險因其提供具體產品和服務的不同而有差異，因此信托公司應根據其產品服務的不同制定識別評估洗錢潛在風險的具體標準，并在合理對洗錢風險進行分類評估的基礎上，加強洗錢風險管理。也就是說，信托公司要根據對源于客戶、產品服務、國家地域潛在洗錢風險的識別情況，制定和實施相應的控制措施來緩解這些風險。

一、信托公司洗錢風險分類

為了實施合理的洗錢風險管理方法， 信托公司應當識別不同類別的洗錢風險并對不同類別的風險進行評估。通過對客戶、產品與服務、國家地域帶來的洗錢風險的識別， 信托公司可依此確定和實施緩釋這些風險的管理程序。

（一）國家地域風險

無論是對反洗錢主管部門還是信托公司， 對高風險國家或地區（包括信托公司經營所在國）并沒有一個全球統一的定義， 但國家風險結合其他風險因素可以為信托公司提供有關潛在洗錢薄弱環節的有用信息。 決定一國具有較高風險的因素包括以下方面：被FATF（反洗錢金融行動特別工作組——國際反洗錢權威組織）聲明認定為反洗錢體系薄弱，金融機構要對其開展的業務和交易特別關注的國家或地區；受聯合國、FATF或其他政府制裁、禁運及類似措施的國家或地區； 被可靠來源認定為缺乏適當反洗錢法律法規和相關措施的國家或地區； 被可靠來源認定為特定恐怖活動， 或為已確定的恐怖組織提供資金和支持的國家或地區； 被可靠信息來源認定為腐敗或其他犯罪活動十分嚴重的國家或地區； 以保護客戶隱私為由妨礙有效實施反洗錢要求以及有利于空殼公司建立， 或發行無記名證券的國家或地區；此外，信托公司還應重視主管部門發布的針對特定國家或地區的風險預警，及時調整風險分類。

（二）客戶風險

確定潛在的洗錢風險， 以及識別這些由客戶或客戶類別造成的風險， 對制定整體的風險框架至關重要。基于自身標準，信托公司可決定特定客戶是否帶來較高風險， 以及采取緩解措施可能對評估帶來的影響。可被劃為高風險客戶類別的活動包括：客戶在異常情形下進行的業務或交易， 例如信托公司與客戶存在難以解釋的遙遠距離； 實體結構或關系性質難以識別真正所有人或利益控制人的客戶（例如，使用無法解釋的公司結構、 書面信托以及被提名人股份或無記名股份等。 無法對申請人或客戶通過代理人權利的使用、固定的董事會和代表處來實現權利委托做出解釋。無法對申請人的受益所有人與控制人和賬戶簽名人之間的關系做出解釋。在書面信托中，無法對委托人和有既定權利的受益人、其他受益人以及作為權利對象的人之間的關系做出解釋。在書面信托中，無法對受益人類別和愿望表達做出解釋）；現金（以及現金等價物）密集型業務（包括：貨幣服務業，例如匯款公司、貨幣兌換店、銀行匯票交易商以及提供貨幣轉移服務便利的業務等。賭場、賭錢以及其他與博彩有關的活動。不是通常意義上的現金密集型業務，但某些特定交易卻能產生巨額現金的業務）；未受監測或監管的慈善和其他非營利性組織（特別是以跨境經營為主的此類組織）；未受充分反洗錢法律和措施約束，以及未受充分監管的其他信托公司、金融機構以及特定非金融機構；客戶屬于政治公眾人物；客戶缺少購買某產品或服務的商業動機，并要求不合理的保密措施，或者故意切斷“審計線索”或進行不必要的交易拆分。

（三）產品/服務風險

全面的風險評估還應當包括對信托公司所提供產品和服務帶來的潛在風險的判斷。信托公司還應當關注與新產品、創新產品和服務有關的風險。判斷產品和服務風險應當包括以下因素：殼公司以及通過被提名人持股控制的公司；信托公司提供金融中介代理服務，但實際上卻是辦理通過其實際控制的賬戶處理現金收益的接收和轉移業務；向特定的主管部門不合理地隱瞞收益所有人的其他服務；難以識別信托受益人的情形，這可能包括：由于信托受益人為其他信托或法人工具導致身份難以識別，或者信托契約沒有記載委托人、受益人的名字或受益人的類別；沒有明顯合法業務和經濟、稅務、家族管理或法律理由的商業、私人財產、不動產交易或服務；接受非正常支付方式， 來自非關聯或未知第三方的支付；可以匿名進行的服務。

（四）可能影響風險的變量

信托公司風險為本的反洗錢框架必須考慮與特定客戶或工作類型有關的風險變量。這些變量包括：資金和財富的來源； 不尋常的高資產水平或不尋常的大額交易應被視為高風險；客戶關系性質和客戶對信托公司提供特定業務的需求； 客戶所接受的監管或其他監督的程度；客戶的聲譽和可公開獲取的信息；業務關系的規律或持續期；信托公司對一國的熟悉程度，包括對當地法律、法規和政策，以及監管結構和范圍的了解；客戶的業務規模、數量、從業時間和法律要求； 使用允許非面對面， 以及有利于匿名的新技術所帶來的風險；客戶介紹或來源的性質；客戶或交易的結構。

（五）高風險情形的控制

信托公司應當根據風險為本的方法， 對高風險客戶帶來的洗錢風險，采取適當控制措施，以降低潛在風險。這些控制措施包括：與信托公司有關的洗錢方法和相關風險的一般性培訓； 增加對高風險客戶和交易審查的專門培訓； 增強高風險情形下的客戶盡職調查；在建立業務之初，信托公司要進行強化的或額外的審查；對提供的服務進行定期審查，以判斷洗錢風險是否增加；經常審查業務關系，以判斷洗錢風險是否增加。

二、信托公司洗錢風險管理

信托公司為了有效管理洗錢風險， 必須以風險為本加強內控體系，認真開展客戶盡職調查、客戶和交易監測、可疑交易報告及培訓和教育工作。

（一）內部控制體系

為使信托公司有效運用風險為本的反洗錢方法，風險為本程序必須植根于公司的內部控制框架。高級管理層對公司有效的內部控制架構負有最終的管理責任。 高級管理層對反洗錢計劃的領導與參與是信托公司運用風險為本方法的重要方面。 高級管理層必須創造一種合規文化， 確保員工遵守公司用于限制和控制風險的各種措施。

內控體系框架應包括：（1）公司高管層負責洗錢風險管理和反洗錢合規， 并獨立于其所監控的活動，為董事會提供所需信息，供董事會了解信托公司風險管理和合規的總體情況； 可及時且不受限制地獲得客戶身份文件、所有賬簿、登記簿、賬戶、其他賬戶記錄、憑證和其他相關信息。（2）不斷關注高風險領域（產品、服務、客戶和地域），對這些高風險領域的判斷，既可依據信托公司的專業經驗，也可依據行業協會、監管者、執法部門的建議和情報。（3）根據信托公司運行的環境和市場活動，對風險管理程序進行定期審核。（4）制定反洗錢合規、風險管理和審核計劃。（5）在提供新產品或調整現有產品時，如洗錢風險增加，要保證有充分的控制措施。（6）要向管理層報告存在的洗錢風險、采取的合規計劃、發現的合規缺陷、 采取的整改措施和提交的可疑活動報告。（7） 在管理層或雇員結構發生變化時仍保持計劃的持續性。（8）集中精力滿足反洗錢監管要求，并根據監管要求的變化及時更新反洗錢政策。（9）實施風險為本的客戶盡職調查方法。（10）在必要時，對高風險客戶、交易和產品給予充分的控制，如交易限制或管理層審批。（11）能及時識別需要報告的可疑交易并確保按要求正確提交可疑交易報告。（12）對那些參與可疑交易監測或其他反洗錢工作的人員要有足夠的監督。（13）將反洗錢合規工作納入相關人員的職位描述和表現評估中。（14）向所有相關員工提供適當的培訓。（15）對集團而言，在可能的情況下，應建立共同的控制框架。

（二）客戶盡職調查

客戶盡職調查旨在使信托公司能夠形成對客戶背景的合理判斷，真正識別客戶。信托公司客戶盡職調查程序應包括：（1） 及時識別和核實每個客戶的身份。（2）識別實際受益人，并采取合理措施核實實際受益人的身份。（3）獲取適當的額外信息以了解客戶的具體情況和業務，這取決于所提供服務的性質、范圍和持續時間。這些信息可以在客戶對信托公司提出要求的過程中獲得。

信托公司對風險的評估是其客戶盡職調查及其他反洗錢措施的基礎。信托公司要根據其對客戶的了解確定適合每個委托人的客戶盡職調查要求，包括：（1）通常適用于所有客戶的客戶盡職調查標準。（2） 在考慮適當的風險變量以及已知低風險情況下簡化的客戶盡職調查標準， 例如上市公司、受到FATF反洗錢標準監管的金融機構、政府主管部門和國企（受制裁國家除外）。（3）被信托公司合理判定為高風險的客戶要采取強化的客戶盡職調查標準。高風險一般歸因于客戶的業務活動、所有權結構、特別是所提供服務涉及較高風險國家， 或被有關法律法規界定為高風險的。

（三）監測客戶和特定業務，報告可疑交易

信托公司監測的程度取決于公司的規模、 洗錢風險、所使用的監測方法（人工、自動或結合使用）以及被監測活動的類型。 在高度依靠自動篩選的情況下， 風險為本反洗錢監測的首要環節是從大量交易中篩選出需要特別監測的交易和客戶。 這個程序的目的是識別那些活動看上去異常， 需要分析以決定是否做進一步關注的客戶。 監測的程度要根據客戶、客戶使用的產品或服務、客戶的地理位置和交易的風險而確定。監測方法要根據客戶群的不同情況、保險公司的經驗變化而更新。 監測程序還要依據高風險情況的總量， 保險公司的資源以及保險公司可獲取的信息的變化而做適當調整。

風險為本監測的主要目的， 就是解決信托公司如何在不同業務或不同部門之間分配反洗錢資源的問題。 監管部門應留意并重視信托公司對洗錢風險與對應反洗錢措施的判斷， 確保這些判斷符合立法或監管要求，并且有合理充分的證明文件。風險為本的監測應允許信托公司在監測系統中設定資金或其他限額， 根據交易規模或類型識別需要審核的交易。信托公司對這些限額條件應做定期審核，以確定是否與變化了的風險水平相適應。 風險為本的方法同樣適用于信托公司識別可疑交易活動，例如，將更多分析資源分配給信托公司已識別出的高風險領域。作為風險為本方法的一部分，信托公司還應積極使用主管部門提供的信息來完善自身對可疑交易或活動的識別。 信托公司還應定期評估其可疑交易識別和報告系統的有效性， 并根據外部變化做出適當調整。

（四）培訓和教育

FATF建議和國家法規都要求信托公司向公司員工提供適當而且相稱的反洗錢規定的培訓。 信托公司成功的反洗錢控制既取決于培訓， 也取決于宣傳。 這就要求公司努力給所有相關員工提供關于反洗錢法律、規章和內控政策的總體信息。開展持續的培訓要與信托公司的整體風險緩釋策略保持適當的一致，培訓的方法要根據培訓人員具體的培訓經驗或保險公司總體經驗的變化而變化。

風險為本方法也適用于反洗錢培訓。 將風險為本方法用于培訓活動，將會在培訓頻率、傳授方法和培訓重點方面賦予信托公司額外的自由度。信托公司應審查自己的員工總數、代理數量和可用資源狀況，實施反洗錢培訓計劃，確保培訓與適當的員工職責（如客戶接觸或操作）相配合，確保適當的培訓水平（如根據是否一線人員、復雜產品來區分培訓程度），確保培訓頻率與業務線風險水平相當。此外，反洗錢培訓還應考慮集團內部專家狀況、具體反洗錢內部控制程序等因素。

（責任編輯：李丹；校對：郄彥平）