銀行同業代付業務風險點分析

摘 要：銀行同業代付業務，是指銀行根據客戶申請，委托同業機構為該客戶的貿易結算提供的短期融資便利和支付服務。該業務中委托行承擔的主要風險為相關業務品種風險、客戶信用風險及操作風險，需按各業務品種嚴格風險控制。代付行比委托行需承擔的監管風險及資金風險都較小，主要為操作風險。

關 鍵 詞：同業代付；委托行；代付行；風險

中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3544（2013）04-0020-02

銀行同業代付業務，是指銀行根據客戶申請，委托同業機構為該客戶的貿易結算提供的短期融資便利和支付服務。其中，接受客戶申請，委托同業機構將款項支付給該客戶交易對手的銀行為“委托行”，為委托行提供資金來源和代付服務的同業機構為“代付行”。委托行與客戶是融資關系，即委托行向客戶提供短期融資； 代付行與委托行是同業拆借關系，即前者向后者拆借資金。在2012年以前，同業代付業務被作為表外業務，并成為商業銀行躲避信貸規模監管的手段被廣泛使用。2012年8月20日《中國銀監會辦公廳關于規范同業代付業務管理的通知》中，要求將同業代付業務納入表內核算。同業代付業務包括信用證系列結算方式項下同業代付、匯款結算方式（流動資金貸款）項下同業代付、票據貼現項下同業代付、國內保理項下同業代付等。代付行接受委托行委托，根據委托行的付款指令，代理委托行為其客戶提供融資；委托行在業務到期日無條件向代付行歸還代付款項本息及相關費用，并承擔向客戶的融資風險。

一、同業代付業務中委托行的業務風險

在同業代付業務中委托行的主要風險為相關業務品種風險、客戶信用風險及操作風險，需按各業務品種嚴格進行控制。

1. 客戶準入的合規性。重點關注客戶準入及授信額度是否符合銀行信貸業務政策、限額管理、風險底線的相關要求和代付業務相關業務規定的條件；對照不同業務品種的具體規定，審核買賣雙方的信用評級、商業信用記錄、金融機構信用記錄等是否符合要求。關注申請人有無提供虛假的主體資格證明文件， 代付業務期限有無超過代付項下相應產品期限，代付金額有無超過發票等單據的總金額。國內保理項下代付業務需審核產品準入標準是否合規，相關申請資料是否齊備，有無經授權人批準。國內信用證項下代付業務產品需審核信用證開證、議付申請人是否符合規定；是否按規定收取保證金；申請人提供材料是否符合規定；信用證單證是否符合要求；議付資料是否齊全、合規。票據貼現項下代付業務審核貼現申請人是否符合條件；貼現申請材料是否完整，是否按規定進行信貸審查。匯款結算（流動資金貸款） 項下代付業務審核申請人及申請材料是否真實；是否按規定進行擔保評價；是否對申報審批材料進行合規性審查。

2. 貿易背景的真實性。重點關注是否嚴格審核客戶貿易背景情況。有無虛構交易背景、提供虛假合同和發票套取銀行資金的情況；有無利用同一張發票、同一批貨物重復融資問題；是否存在對已出現支付困難的買方客戶或出現經營問題的賣方客戶，辦理代付業務的情況。國內保理項下代付業務中買賣雙方是否互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或為同一總公司下屬的分支機構；有無賣方企業頻繁回購，賬期是否合理；對回購資金來源，檢查每次買方付款是否都付至保理收款專戶， 是否發生過買方間接付款，發生后是否按規定進行了處理；是否發生過賣方在應收賬款到期前主動回購的情形，是偶然發生、還是經常發生甚至每次賬款到期都發生，如果是后者，經辦行是否對此做了調查并采取了相應措施。 票據貼現項下委托行業務的合規性， 要查看貼現資金是否直接回流出票人或直接前手， 是否流入證券、期貨、信托等公司或進行股本權益性投資，是否用于承兌業務保證金；企業是否自開自貼承兌匯票，是否為客戶滾動辦理承兌匯票貼現，掩蓋不良。信用證項下委托行業務合規性，要查看信用證項下所有單據出單日期是否遲于信用證有效期或交單期， 審核發票中的貨物名稱與信用證規定是否相符，發票通過當地國稅網或國稅機關查詢真偽；查看運輸單據，審核運輸單據表面是否有承運人及其代理人的名稱和簽章，運輸單據是否注明信用證規定的裝運地和目的地，運輸單據的類型或名稱與信用證規定的運輸方式是否一致，運輸單據上的貨物名稱與信用證規定的貨物名稱是否一致；查看保險單據是否為正本（另有規定除外），保單投保金額是否低于發票的貨物金額，保單的保險類別與信用證規定的保險類別種類是否一致等。

3. 風險防范措施的有效性。 審查風險防范措施的有效性，主要是審查簽訂合同、貸款支用前，是否落實貸前條件，如需完善相關手續的， 檢查相應的手續是否完善補充到位。重點關注抵、質押品是否真實可靠，保證金來源是否合規；保證金是否存在不足、挪用或提前支取等問題；是否辦妥信貸業務的批準、登記、交付及其他法定手續；核實擔保人資格、擔保的合法有效性及擔保能力，實地查看抵質押品，核查有關權證是否一致；檢查客戶有無發生雙方約定的任一違約事項。國內保理應收賬款轉讓登記環節是否進行了規范登記，是否存在未登記、登記不及時、內容不完整等問題，查看有無影響質押權有效性或應收賬款債權真實性的事項。

4. 業務操作的合規性。業務操作的合規性，重點關注是否按規定簽訂合同，流動資金貸款主合同，保證、抵押、質押合同以及房地產貸款的《封閉管理協議》等從合同、協議是否簽訂到位，是否符合相關要求，客戶有無虛假簽名、無權或越權代理。國內信用證項下委托行業務需查看申請人提供的貿易合同，并對照國內信用證正本，查看申請書中合同號與買賣合同號是否一致，受益人是否為買賣合同賣方，申請書金額是否小于或等于買賣合同未履行部分的交易金額，國內信用證與買賣合同中對貨物的名稱、數量價格描述是否一致，國內信用證中的條款與買賣合同是否一致；向代付行發送代付指示、內部賬戶開立，代付款支付客戶賬戶等手續是否齊備。

5. 貸后檢查的合規性。 對于直接支付給買方客戶賬戶，由客戶劃給賣方客戶賬戶的， 查閱是否簽署了資金監管協議，有無根據貸后管理辦法相關規定進行貸后管理；查看客戶的資金回籠賬戶，跟蹤人民幣代付申請人的資金、貨物流轉情況和財務狀況，關注貸款或回款資金是否被挪用；有無存在以信貸資金、新預付款歸還老預付款，以虛假的應收款項循環融資的嫌疑；測算客戶以貼現資金作為承兌保證金的相關收益與成本， 檢查是否存在客戶利用貼現業務套利；分析客戶辦理票據承兌及貼現的頻率，關注到期票據的還款資金來源，是否通過自己或關聯企業貼現，用貼現資金歸還到期的銀行承兌匯票款。調閱業務檔案，查看相關業務有無及時歸檔，歸檔資料是否齊備，有無根據貸后管理辦法相關規定進行貸后管理。

6. 會計核算的準確性。會計核算的準確性，重點關注收入核算是否準確及時，是否存在賬外經營、賬外收入、墊款操作，以及系統間數據不符等問題；業務部門是否按規定定期與會計部門、代付行進行對賬；單筆業務結清日期是否一致；是否存在為躲避資產規模控制違規辦理業務，科目核算不正確或未進行會計核算的問題；收費標準、收費方式和核算方法是否符合文件規定；會計核算是否準確，表外賬戶登記與銷戶是否合規。

7. 風險管理的有效性。風險管理的有效性，重點關注業務管理機構的風險管理機制是否健全， 資源配置是否合理；能否及時、準確、充分識別內外部風險；風險監控、預警手段是否完備；對已識別或暴露的風險是否采取相應對策，有效化解風險等問題；特別是結合以往發生的墊款情況，分析查找產生風險的內部因素，客觀反映風險管理的薄弱環節。

8. 經營機制的合理性。調查了解銀行業務組織管理架構、部門職責及分工、崗位制約、資源配置、人員素質及業務培訓等情況；了解崗位設置是否合規，不相容崗位分離是否有效。從而揭示管理機構在制度建設、組織架構、資源配置、信息管理、產品定價等方面影響風險管理的不合理因素。

二、代付行的業務風險

在同業代付業務中，代付行相比委托行需承擔的監管風險及資金風險都較小，主要為操作風險。

1. 委托行準入的合規性。關注委托行是否符合代付行業務規定的委托行準入標準，是否與未達底線標準的銀行同業客戶開展代付業務，委托行是否具有委托代付業務的主體資格。

2. 額度控制的合規性。 審核委托行信用等級評定等資料，查閱總行額度批復文件、額度使用管理臺賬，審查代付行相關額度占用余額之和有無超過總行核準額度。

3. 合同簽訂的規范性。查閱與委托行簽訂的《代理同業委托付款業務合作協議》，審查相關責權利是否明晰，委托行敘做代付業務項下的客戶是否是合法公司，代付項下的交易是否真實，有無明確代付業務逾期罰息標準，對可能存在的風險環節及其損失在協議中是否予以明確約定，準確界定雙方權利義務關系；合作協議的簽章、簽字簽署的是否規范；協議簽署前有無經過規定的法律合規部門審查。

4. 會計核算的準確性。根據《人民幣代付業務臺賬》，查閱會計入賬明細，查閱有無在相關科目下進行核算，有無出現掛賬等情況；查閱與委托行、與代付行核算部門對賬記錄，看臺賬登記有無錯漏、有無賬外經營情況。

5. 跟蹤監測的及時性。查閱《代付業務檢查報告》，看代付行有無定期對與其開展業務的委托行的信用情況、到期支付資金能力等進行跟蹤檢查，歸檔備查，對委托行經營狀況和流動性情況進行動態跟蹤和監測，防范客戶信用風險。

6. 業務檔案的規范性。調閱業務檔案，查看相關業務有無及時歸檔，歸檔資料是否齊備、規范。

（責任編輯、校對：郄彥平）