關于2012年度浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計工作報告

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，向省人大常委會報告2012年度浙江省本級預算執行和全省其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》、《浙江省省級預算審查監督條例》和《浙江省預算執行情況審計監督辦法》，省審計廳對省本級2012年度預算執行和全省其他財政收支情況進行了審計和審計調查。

2012年，全省各級審計機關全面貫徹黨的十八大、省第十三次黨代會、省委十三屆二次全會精神，堅持“以審計精神立身、以創新規范立業、以自身建設立信”，以依法行政、科學審計為主線，按照“三個三”的審計理念，科學把握“六對關系”，深入實施“八項重點”，著力推進“八個加強”，充分發揮國家審計在國家治理中的“免疫系統”作用，努力當好公共財政“衛士”，為干好“一三五”，實現“四翻番”，建設“兩富”現代化浙江作出新貢獻。

一年來，全省共審計單位3779個，查出違規金額39.44億元，損失浪費金額5.05億元，管理不規范金額1655.24億元；審計處理處罰292.95億元，其中應上繳財政金額30.51億元，應減少財政撥款或補貼10.48億元，應歸還原渠道資金31.74億元；核減政府性基本建設投資23.34億元，挽回損失23.83億元；向司法機關移送案件14件，涉案16人，涉案金額2.72億元；向紀檢監察機關移送案件52件，涉案66人，涉案金額4.91億元；向有關部門移送案件67件，涉案31人，涉案金額3.45億元；提交綜合報告、審計信息、專報8835篇，被上級領導批示、采用5197篇，向社會公告審計結果379篇。查出的違紀違規問題，有關責任單位已根據審計意見和決定，通過多種方式進行了有效整改，對涉嫌違法犯罪事項，已移送有關部門查處。各有關部門和單位共采納審計建議7725條，制定整改措施1451項，建立健全規章制度551項。

審計結果表明，2012年，面對世界經濟復蘇放緩和國內經濟下行壓力加大的形勢，各級政府和財政部門按照人代會批準的預算和有關決議，依法組織收入，優化支出結構和方向，有效控制財政風險，深化管理改革，全省財政運行和預算執行情況良好，財稅職能作用進一步發揮。

一、省本級預算執行審計和全省其他財政收支審計情況

（一）省本級預算執行審計情況。

審計結果表明，省財政廳、省地稅局推動實施積極的財政政策，注重加強預算管理和規范預算執行。存在的主要問題有：

1.預算編報不到位。103.5億元預算未細化到具體部門，占省人代會批準預算數的24.5%，較2011年增加13.07億元，占比上升0.4個百分點；部門上年結轉和結余中，僅37.8%計70.69億元編入年初部門預算；預算周轉金的設置比例偏低，僅占省本級公共財政支出預算422億元的1.5%，距4%的要求還有較大差距。

2.政府性基金核算不規范。政府性基金收入中，其他基金收入達47.38億元，占37.0%，未按收費項目進行明細核算，不利于精細化管理。

3.財政支出安排不合理。省本級殘疾人就業保障金2012年支出4850萬元，其中用于省華強中等職業學校和省殘疾人康復指導中心兩項遷建工程4183.3萬元，占86.3%，而用于殘疾人職業教育和培訓補助僅35萬元，占0.7%；年度財政支出不均衡，公共財政預算12月份支出113.2億元，占全年支出的26.3%，政府性基金預算12月份支出6.5億元，占全年支出的44.3%。

（二）部分省級單位預算執行審計情況。

對15家省級部門及部分下屬單位的審計結果表明，省級部門預算執行中還明顯存在一些問題：

1.部門預算編制不規范。15家單位預算管理不規范問題金額共計3.72億元。如省食品藥品監督管理局下屬8家單位上年結余未編入次年預算，3年合計2.34億元。

2.部門預算執行不到位。15家單位涉及問題金額1.93億元。省文化廳預算執行率較低，項目經費年末結轉和結余較大，2012年底省文化廳部門項目經費結余31868.81萬元，占當年該類項目經費財政撥款51639.03萬元的61.7%。

3.少數單位依托行政權力違規收費。涉及15家單位，計金額1.26億元。如中國現代應用藥學雜志社和省藥學會依托省食品藥品監督管理局機關行政影響力，以信息咨詢費名義向醫藥企業收取贊助款3年共計541.97萬元；省文化廳未經批準設立收費項目，強制要求全省網吧安裝“凈網先鋒”軟件，由軟件維護企業收取初裝費和維護費，截至2011年被物價部門要求停止收費止，已收費4000多萬元，并以現金領取、發票套現、實物返還、轉入行業協會等形式返還給各市縣文化執法隊，已查實的20個市縣文化執法部門收受返還款共337.57萬元，大部分在賬外私分。

4.資產管理問題突出。資產未及時入賬，房產未納入資產管理系統管理，違規出租，成立賬外公司等。如省機關事務管理局本級及下屬單位有房產22.51萬平方米未入賬、17.23萬平方米未辦理產權證。

（三）財政專項審計情況。

1.全省全部政府性資金審計調查情況。全省全部政府性資金來源總量由2011年的1.60萬億元增長到2012年的1.68萬億元，財政運行總體穩健。存在的主要問題有：

⑴部分財政資金閑置，利用效率不高。全省全部政府性資金年末結余由2009年的 4671億元增加到2012年的7813億元，且呈逐年上升趨勢，有的財政結余資金甚至閑置多年。如椒江區2012年末21項財政專用基金余額6329.8萬元系以前年度沉淀資金，其中8項1055.9萬元連續四年未發生收支業務；南湖區29家國庫集中支付單位2012年末專項結余6464.5萬元。

⑵有的地方非稅收入未繳入國庫納入預算管理。未納入預算管理的有罰沒款6.09億元，行政事業性收費13億元，國有資源有償使用收益13.9億元，土地出讓金收入35.74億元，其他收入80.61億元，共計149.34億元。如青田縣非稅收入專戶有7038.67萬元未繳入國庫納入預算管理，諸暨市有17130.6萬元收入未納入預算管理。

⑶政府性資金、資產、資源管理操作不規范。部分市縣在財政資金管用績效、國有資產處置、公共資源管理等方面存在問題。如慈溪市宗漢街道下屬慈溪市宗漢資產經營公司未經審批將其退出的金輪集團股權8807.62萬股轉讓給個人。江山市有采礦權出讓設置競拍前置條件、到期未采取公開招拍掛方式出讓的問題；青田縣水電資源開發、公共汽車客運線路經營權未通過公共資源交易中心進行市場化配置。

2.市縣財政決算和鄉鎮財政決算審計情況。對4個市、25個縣人民政府、285個鄉鎮的財政決算審計表明，各地財政管理進一步加強，預算管理進一步深化，收入平穩增長，支出結構不斷優化，公共服務日趨完善。存在的主要問題有：

⑴預算編制不到位。16個市縣未按規定將上級補助、上年結余、下級上解等體制結算收入項目編入預算并報告地方人大，7個市縣尚未編制國有資本經營預算。淳安縣年初公共財政預算預留無具體項目指標2886.5萬元，其中40.2%計 1159.8萬元結轉下年；遂昌縣林業局年初預算324.84萬元僅為實際預算指標5705.28萬元的5.7%，桐鄉市經濟開發區、振東新區建設管委會編制部門赤字預算，預算赤字分別為418.31萬元、336.84萬元。

⑵財政收入管理不規范。23個市縣未將國有資源有償使用收益、土地出讓金等財政資金51.81億元納入預算管理；17個市縣通過少繳省級專項分成、收入混庫、應納未納公共財政預算收入等方式少上交省級收入6366.27萬元；9個市縣未及時收繳土地出讓金20.65億元；溫州市鹿城區應征未征社會撫養費1.68億元；岱山縣對未辦理緩繳審批的企業稅款，推遲一年征繳入庫以調節稅收進度，兩年合計1.76億元；仙居縣70家申報繳納企業所得稅的企業中，有49家預繳稅款低于70%的規定比例。

⑶財政支出違規。違規列支土地出讓金8.71億元用于行政經費、涉企獎勵、出借企業等；財政多頭補助和超范圍獎勵，如江山市兩年6次合計獎勵浙江雷士燈具有限公司1234.44萬元。

⑷財政資金統籌管理不到位。14個市縣2011年末的財政結余資金138.98億元，截至2012年審計時止，尚結余132.59億元；7個縣未按規定編報債務計劃，5個市縣債務指標超警戒線，6個市縣償債準備金計提不足；12個市縣往來款73.97億元長期掛賬未及時清理；銀行賬戶開設偏多，資金管理過于分散，如蕭山區財政局由3個科室歸口管理資金并開設64個銀行賬戶。

⑸土地及土地出讓金管理問題普遍存在。涉及土地征用、儲備、供應和出讓金收繳、管理、使用等各個環節。土地批而未征、批而未建、土地閑置、虛假供地、違規改變用途，土地出讓金未及時收繳、支出不合規、違規返還等問題依然較多。如慈溪市政府批準金輪集團、慈吉集團等8家企業未通過招拍掛而將工業用地992.43畝直接轉為商服或住宅用地。

⑹鄉鎮財政存在資金收支管理不規范、現金及票據管理薄弱和債務管理不善等問題。114個鄉鎮應收未收、違規亂收等6.43億元，武義縣3個鄉鎮將專項資金727.72萬元用于行政事業支出，溫州市15個鄉鎮三公經費超支627.34萬元；220個鄉鎮債權債務長期不清理，已造成6420.45萬元債權損失無法收回。

3.全省開發區（園區）財政收支和國有資產運營情況專項審計調查情況。對全省30個省級以上開發區（園區）的審計調查表明，開發區產業集聚和先導作用明顯，制度建設逐步完善。存在的主要問題有：

⑴各開發區總體發展不平衡，投入產出差異較大。2011年畝均產值高的，如杭州1319萬元、青田557.63萬元，低的如武義122.31萬元、奉化123.57萬元；畝均稅收高的如杭州49.37萬元、定海44.25萬元，低的如普陀1.43萬元、衢江3.62萬元；畝均投資高的如諸暨558.34萬元、湖州432.88萬元，低的如普陀49萬元、衢州50.64萬元。

⑵財政管理和資金監管薄弱。大部分開發區未明確財政預算編制、審批、監督的主體，也未落實年度預決算審計制度，預算監管缺位問題比較突出，30個開發區中僅5個獨立接受地方人大監督，占17%；有11個開發區未編制財政和部門預算，占37%。

⑶區內部分國資公司經營虧損，存在債務風險。2011年91家國有公司中有31家虧損，虧損額3億元，虧損面達34%；永康經濟開發區違規出借資金4億元給1家園區民營企業；嘉善經濟技術開發區2011年末債務率和償債率分別高達485%、133%，大大超過控制上限；舟山市定海經濟開發區所屬3家公司債務余額為10.11億元，償債壓力大、風險高。

⑷部分開發區產業結構不夠合理，高新技術企業數量少。91家國資公司中64家為投融資平臺公司，24家為公共服務型企業，只有 3家專職提供技術服務；開化工業園區2011年末投產企業75家，其中光伏企業占52%，基本處于停產半停產狀態；麗水工業園區57家企業，其中高新技術企業僅2家。

⑸部分開發區管理弱化。有的環保監管不到位，如溫州經濟技術開發區在冊企業項目的環評率僅為42.9%，嘉興工業園南湖區內未單獨建設污水處理廠，13家企業的職工生活污水未能納入排污管網而通過化糞池初步處理后直接排放到河道，存在生態隱患；大部分開發區管委會與下屬投資公司長期沿用“兩塊牌子、一套人馬”，存在政企不分、職責不清、管理弱化現象，發展動力明顯不足，有6個開發區落地產業項目年均不到10個。

（四）民生政策執行和相關專項資金審計調查情況。

1.省對市縣轉移支付資金管理專項審計調查情況

省對市縣的轉移支付資金在均衡地區財力、實現公共服務均等化方面發揮了積極作用。存在的主要問題有：

⑴轉移支付資金納入地方年初預算的比例嚴重偏低。近3年分別只有44.6%、51.4%和54.6%的轉移支付金額納入各級政府預算草案。麗水全市和泰順縣近3年均未將省對市縣專項轉移支付資金中的基金專項補助編入預算草案向地方人大報告。

⑵專項補助項目設置過多，資金分配小而散。2012年省對市縣專項補助311項，種類過多；省對市縣公共財政預算專項補助單位或項目21587個，其中10萬元以下7383個占36%。

⑶部分專項資金在扶持范圍、對象及資金用途上存在一定的交叉和重復。如省財政資金安排的22個涉企專項，涉及5個具體扶持區域、17個具體行業，扶持區域與行業存在交叉、重疊；又如2010年至2012年，省對嵊泗縣專項轉移支付中用于森林防護及治理的有10項，名稱和用途基本類同。

⑷納入省級主管部門預算的專項資金總量過大。近3年列入省交通廳、科技廳部門預算但撥付至市縣及省級部分單位的專項資金分別為126.3億元、20.8億元，其本質上屬于省對市縣的轉移支付資金，主管部門既有項目的審核及決定權，又有資金額度的分配權。

2.省涉企扶持財政政策和專項資金審計調查情況

省本級對22個省級部門82個涉企扶持財政政策和對應專項資金的審計調查表明，一系列扶持政策對促進我省企業轉型升級發揮了積極的引導作用。存在的主要問題有：

⑴部分政策扶持領域和對象交叉重疊，相關政策缺乏協調性。如在服務業11個重點領域設立的8個專項資金，扶持領域界限不清晰、相互交叉，存在不同專項資金補助同一領域或同一項目。再如在工業領域，存在不同專項資金補助同一領域和同一生產環節，或者同一項目多頭獲取扶持資金的現象，不符合公平原則，也難以實現財政資金政策績效的最大化。如蘭溪市海德機床制造有限公司等9家單位，分別以同一項目獲得工業轉型升級技術創新專項資金342萬元，首臺套資金100萬元及新產品新技術資金150萬元。

⑵部分專項資金分配不合規，項目管理和審核機制存在缺陷。多個專項資金違規補助同一企業項目，涉及資金2629萬元；企業利用制度漏洞多頭或多年重復申請獲得財政補助7811萬元，涉及47個項目；省級部門之間及部門內部各職能處室之間尚未建立財政補助項目信息共享機制，86%的重復補助項目資金屬于不同主管部門管理的專項資金項目；21個業務主管部門中有20個采用紙質檔案和統計表格進行項目管理，不同部門、同一部門不同處室間信息未能實現共享，影響監管效果。

3.省部分市縣殘疾人社會保障和服務體系建設審計調查情況

對35個市縣的審計調查表明，各級政府重視殘疾人工作，殘疾人受益明顯。存在的主要問題有：

⑴殘疾人保障政策落實不到位。14個市縣殘疾人事業投入主要依賴于殘保金，公共財政和福利彩票公益金投入較少。25個市縣應由政府資助參加養老保險或醫療保險的7934名一、二級重度殘疾人沒有保障到位。

（2）殘疾人保障工作監督管理不嚴。10個市縣24家福利企業通過虛假安置79名殘疾人違規享受稅收優惠政策。16個市縣向273名死亡殘疾人員賬戶繼續發放基本生活保障、托安養補助等74.52萬元；14個市縣存在重復補助或向不符合條件的殘疾人發放各項政策性補助，涉及1006人。10個市縣殘疾人集中托養管理存在托養機構未經批準設立，托養機構規模小、條件差、管理落后、部分有安全隱患等問題。

（3）殘保金未按規定征收，支出結構不合理。21個市縣分別存在殘保金沒有征收、打折征收、沒有足額征收等問題。35個市縣2008年至2012年五年殘保金支出19.86億元，其中用于殘疾人職業培訓和就業服務支出2.04億元，僅占10.27%，而補助機構工作經費和綜合服務設施建設5.69億，占到28.64%。杭州市本級殘保金用作市殘聯及三家下屬單位的公用經費；椒江區5年在殘疾人康復專項中列支臨時工工資、餐費、汽車修理費等35.76萬元。

4.省文化經費投入情況專項審計調查情況

審計調查表明各級政府不斷加大文化投入力度，加快推進文化事業發展，文化發展主要指標和綜合實力在全國名列前茅。存在的主要問題有：

⑴文化建設支出占比連年下降，支出結構欠合理。2009年至2011年全省各級財政對文化投入年均增長15.47%，但占財政支出比重分別為1.22%、1.16%和1%，呈連年下降趨勢，不利于文化強省建設的推進。2011年上虞市預算內文化經費投入7466.72萬元，而文化機構運轉經費就占到82.8%。

⑵專項資金管理使用不規范。專項資金發放獎金福利、擠占挪用等現象比較普遍，如溫州市鹿城區文廣新局在辦案經費中發放獎勵47.51萬元。專項資金分配不合理，如2010年，杭州市財政安排世界級非遺項目西泠印社保護專項資金450萬元，但直至2012年2月底僅支出了34.2萬元。而同樣為世界級非遺項目浙派古琴未得到任何財政資助。

⑶部分公共文化設施績效不高。金華一農家書屋竣工1年半僅10人次借閱，個別書屋甚至無人光顧，無法達到預期績效要求；寧波影都作為“三江口文化長廊”建設項目之一，2009年寧波市投入1200萬元用于裝修，2012年已被列入拆遷范圍，一旦實施將造成巨大的資金損失浪費。

5.糧食生產功能區建設情況專項審計調查情況

對12個縣糧食生產功能區建設情況的審計調查表明，各縣組織開展了功能區的建設和驗收，出臺了管理制度，糧食生產規模化程度有所提高。存在的主要問題有：

⑴功能區非糧化問題嚴重，規劃、建設不銜接。抽查發現非糧食作物面積為8.59萬畝，占實際驗收完成功能區總面積62.76萬畝的13.7%；12個縣2011年糧食產量比2009年減少2.09萬噸，功能區對增加糧食產量效果不明顯。各地建設工程量與規劃差距較大，12個縣計劃投資10.39億元，實際僅投資58.3%。

⑵功能區建設專業化程度不高。土地流轉和糧食生產社會化服務未達建設要求，如江山市功能區內被調查的74戶農戶，2011年承包面積20畝及以上的僅占12.2%，5畝及以下的占63.5%，其中面積最小的僅為1.48畝。金華市婺城區8個鄉鎮功能區內的被調查農戶，只有10.2%由合作社提供糧食種植品種，5.8%由服務組織負責糧食播種和收割，27.5%簽訂了糧食訂單合同，4.4%由合作社進行統防統治，未能實現省政府提出的培育發展種糧大戶、健全糧食生產專業化服務組織的要求。

6.省生態建設資金績效專項審計調查情況

對省本級和41個市縣的審計調查表明，我省高度重視生態建設，相關生態指標繼續走在全國前列。存在的主要問題有：

⑴部分專項資金下撥不及時，個別地方有擠占挪用問題。如杭州市撥付江干區城市生態建設示范工程資金325.48萬元，有197.83萬元滯留區財政；樂清市環保局擠占項目經費58.8萬元用于購車、支付租金及裝修款。

⑵部分污水處理廠建設和管理運營不到位。審計抽查123個城鎮污水處理廠，有5個建設管理不到位，12個負荷率超過90%，54個負荷率低于60%（其中10個低于10%），6個進水或出水水質超標。長期超負荷或低負荷運營，都容易影響設備壽命，造成不達標排放和二次污染。

⑶垃圾填埋場容量普遍飽和，垃圾處置不當。抽查35個生活垃圾填埋場，有15個容量飽和或接近飽和，17個未安裝在線監測設施，城鄉垃圾難以得到及時有效處理；山區鄉鎮存在大量的簡易填埋場和焚燒爐，對周邊環境造成影響，如溫州市臨江焚燒發電廠爐渣直接堆放在甌江口，玉環大麥嶼華能電廠灰庫滲瀝液對B標段300畝養殖水域造成了污染；農村垃圾處理機制未完全執行，禁養區、限養區內有少數小規模的零散養殖場，規模化畜禽排泄物污染治理不徹底，個別沒有做到雨污分離。

7.重點欠發達縣特別扶持政策專項審計調查情況

對12個重點欠發達縣的審計調查表明，各地非常歡迎和支持該項政策，都認真貫徹實施，加快項目推進，特扶政策績效逐步顯現。存在的主要問題有：

⑴項目規劃和年度計劃約束力不強。有38個項目未開工建設，涉及投資4.75億元；有17個項目原概算16億調整為29.3億元。

⑵項目管理和資金使用不規范。以前年度已完工的9個項目重復列入特扶項目計劃，涉及特扶資金4288萬元；16個項目未嚴格按進度撥款而造成11481萬元資金滯留；49個工程項目未批先建，42個項目未按規定實行公開招投標；特扶資金支出5743萬元不合規，用于工作經費、征地支出、計劃外項目等。

8.省水利資金投入及水利項目實施情況專項審計調查情況

對5個市、54個縣2011年至2012年的審計調查表明，我省各地水利投入不斷加大，提升了水利對全省經濟社會發展的支撐保障能力。存在的主要問題有：

⑴部分地方水利建設基金、農田水利建設資金統籌管理水平有待提高。59個市縣財政部門2012年底兩項基金結余達54.65億元，8個市縣未足額籌集兩項基金5292萬元。

⑵審核不嚴。將不符合補助條件的51家企業納入補助范圍，獲取節水灌溉項目中央和省補資金2609萬元。

⑶少數水利工程實施后因規劃調整造成損失浪費。如龍游縣模環鄉白馬村廣斗塘2011年11月開工整治，概算51.21萬元，2012年5月被納入征地范圍需填埋，造成整治項目已完工部分30多萬元損失。

（五）政府投資審計情況。

1.城鎮保障性安居工程跟蹤審計情況

對省本級、不含寧波的10個市和77個縣政府的保障房跟蹤審計表明，我省采取多項措施，積極推進城鎮保障性安居工程建設，總量上完成了國家下達的工程開工、竣工和租賃補貼任務。存在的主要問題有：

⑴未按計劃完成任務。15個縣保障房下達任務比規劃少2.38萬套，13個縣未完成開工任務0.7萬套，4個縣未完成竣工任務0.18萬套。

⑵資金籌集和管理不到位。14個市縣少安排或少提取保障性安居工程資金3285萬元，占應提取或安排總額的0.85%；11個市縣應收未收保障房租金96.7萬元，10個市縣未將保障房租金收入431.61萬元及時足額繳入國庫，8個市縣有15個項目的建設資金存在缺口11.89億元；11個市縣滯撥上級補助資金、拖欠工程款等1.44億元，3個市縣將保障房專項資金挪用于辦公經費和企業注冊資本驗資等5016萬元。

⑶違規分配和使用保障性住房。4個市縣的42戶保障對象不符合保障條件卻獲批準違規享受保障待遇；9套保障房被用于行政辦公，244套保障房被保障對象轉借、出租， 477.7平方米的保障房配套設施被改變用途使用，187戶保障對象未將租賃補貼用于改善住房條件；39個市縣的1.06萬套保障房因未及時分配、入住，或因生活不便、享受門檻過高而閑置。

2.全省支援新疆阿克蘇建設跟蹤審計情況

全省23個審計組對149個重點項目的現場跟蹤審計發現，2012年我省新開工援疆項目107個，完工項目44個，完成投資43.82億元。截至2012年9月底，累計完成投資84.73億元，到位援助資金33.51億元，實際使用28.42億元。2010年開始下達的256個計劃項目全部開工（在建94個，完工162個）。其中：基建類項目累計完成投資82.11億元，已完工140個；智力類項目累計完成投資2.62億元，已完工22個。審計結果表明：我省在做好以改善民生為重點的項目建設的同時，積極開展以產業發展為亮點的產業援疆，有力地助推當地經濟社會發展。

3.中小學校舍安全工程跟蹤審計調查情況

根據審計署統一部署、全省連續三年開展的審計調查表明，我省截至2012年底全面完成校安工程規劃任務，開工率、竣工率和投資完成率均達100%。在跟蹤審計過程中發現的主要問題有：原規劃不夠全面，部分項目未按計劃時間完成、未按規定招標、未及時組織竣工驗收以及專項建設資金核算不規范、減免政策落實不到位等。

4.其他政府投資項目審計情況

對長興合溪水庫建設工程的審計調查發現，工程指揮部在征地拆遷中，虛假超額補償9家民營企業488.19萬元。對杭長高速公路杭州至安城段項目審計發現，建設單位房建工程負責人利用職務便利，為施工單位獲取不當利益，造成損失浪費900余萬元；在該項目對西湖區杭州中科門業有限公司的征地拆遷補償中，杭州市規劃局在杭長高速公路紅線范圍確定后，仍向紅線內涉及被拆遷企業核發建設工程規劃許可證，造成國家多支付大額補償款和社會資源的重大浪費；評估公司杭州廈信房地產咨詢評估有限公司違反評估規則及基本實事進行估價，浙江杭長高速公路有限公司、杭州市杭長高速公路建設指揮部和西湖區三墩鎮政府等各級管理部門把關不嚴，導致補償價虛高近3600萬元的嚴重后果。對長興體育訓練基地項目審計中發現，監理公司浙江東南建設管理有限公司長興分公司未按規定對工程量進行測量，在收取500元監理費后，就出具新增開挖石方7.38萬立方米工程量的鑒定，涉及金額328.56萬元，監理工作嚴重不到位。

（六）金融和企業審計情況。

1.省地方金融產業發展情況專項審計調查情況

審計調查表明，近年來我省地方金融業在自身發展、支持實體經濟方面成績顯著，存在的主要問題有：

⑴地方金融所占份額不高，規模和影響力不大。2011年末，我省地方法人銀行類金融機構的存貸款余額、資產和利潤總額分別占我省同類金融機構總量的30%、25%、32%和24%，均不到三分之一。地方金融機構缺乏自有品牌巨頭，本地券商主業和盈利結構較為單一，投行業務能力遠不能與我省企業上市的市場容量相匹配。如2011年我省新增境內上市公司40家，其中由本地兩家券商保薦承銷IPO項目的僅有1單。準金融機構總體水平不高，典當業整體實力和抗風險能力不強，業務穩定性和可持續性不夠，部分企業注冊資本偏小；融資性擔保公司地區分布不均衡，杭、嘉、湖三地機構數占到全省總數的57%，7個縣為空白。

⑵企業正規融資不足，民間融資存在風險隱患。企業正規渠道融資不足，資本不足不利于技術改造和產品升級，又影響到金融業的發展；民間金融游離于監管體系之外，存在地下運作、游資炒作、非法集資、高利借貸等不良現象，蘊藏著一定的風險隱患。

⑶金融資源管理多頭而分散。我省地方各類金融機構和實際從事金融業務的機構品種眾多，管理多頭。業務上，主要銀行業機構由省銀監局監管；小額貸款公司由省金融辦監管；銀行背景的金融租賃公司由銀監局監管；非銀行背景的金融租賃公司和典當公司由省商務廳監管；為客戶提供增信服務的融資性擔保公司由省中小企業局監管。因多頭分散管理，致使目前沒有一個部門能夠全面掌握我省地方金融機構及實際從事金融業務的機構的數量。監管內容上，部分實際從事資金借貸業務的投資咨詢公司、各種股權投資管理公司僅進行工商年檢，沒有專門機構對其開展的具體業務進行監管，沒有一個機構通盤掌握我省金融和準金融機構的經營情況和風險管理水平。

2.農村信用聯社資產負債損益審計和金融風險審計調查情況

對16家農村信用聯社（含合作銀行）的審計和審計調查表明，農信社持續加大支農力度，著力改善金融服務，資產質量和風險監管指標逐步改善。存在的主要問題有：

⑴部分貸款資金流向民間借貸存在風險隱患。4家農信社貸款資金1.39億元直接或間接流入融資性擔保公司等新型金融組織，2家農信社共計1.23億元進入民間借貸企業并已成為不良貸款。

⑵審貸制度等執行不嚴可能引發系統性風險。12家農信社違規向提供虛假交易信息或者抵押房產信息的客戶發放貸款6.7億元，5家農信社被企業利用虛開增值稅專用發票或者虛假的貿易合同套取銀行承兌匯票資金3.05億元； 16家農信社未執行貸款新規而違規發放流動資金貸款59925萬元，16家農信社借款人使用虛假資料或虛假用途獲取貸款7493萬元。

⑶內部監管不夠。5家農信社少繳漏繳稅費1.09億元，2家農信社為完成業務量考核任務，利用個別賬戶反復轉賬對劃交易金額2.49億元，1家農信社將客戶“優惠”利息轉作中間業務收入并收取“顧問費”167萬元，1家農信社信貸員幫助貸款客戶虛構貸款支付對象并回流貸款資金1255萬元。

3.部分小額貸款公司經營風險專項審計調查情況

對53家小額貸款公司的審計調查表明，小額貸款公司在優化融資環境、規范引導民間融資等方面發揮了積極作用。存在的主要問題有：

⑴偏離“支農支小”政策目標。有16家公司未按規定將貸款余額的70%應用于小額貸款及純農業貸款，有4家單筆貸款額度超過資本金5%，貸款對純農業的支持力度較小。

⑵貸款資金投向違規，信貸資產潛在風險加大。部分貸款資金涉及民間借貸市場和被用于金融機構吸收存款，有貸款主體因涉嫌非法吸收公共存款罪被公安機關立案偵查以及擔保人出逃國外情況。溫州2家公司貸款資金2568萬元因涉及民間借貸而形成不良貸款；有42家2012年的不良貸款率較上年增加，部分公司通過貸款展期掩蓋不良貸款；部分公司股東及股東關聯企業擔保金額較高，有個人貸款關聯擔保、保證人重復擔保、企業相互擔保等情況。

⑶財務制度執行不嚴，業務信息系統不完善。3家公司信貸資產分類不正確，11家一般準備金或風險撥備計提不合規，臺州、溫州、寧波分別有違規坐支大額現金、未如實列支費用偷漏稅款、少繳個人所得稅的情況；有41家未接入人民銀行征信系統，部分公司無貸款業務處理系統，有的業務系統不能按性質、類型對貸款對象進行分類，不能正確計算提前還貸利率，業務流程設計未覆蓋全部業務等。

4.企業審計情況

對省交通投資集團有限公司審計發現，集團本部等9個單位為職工購買商業保險1350.06萬元，其中已記入職工名下1145.69萬元；集團下屬滬杭甬股份公司未按規定公開招標，以詢價和競爭性談判方式確定供應商采購材料9073.47萬元。

對省國際貿易集團有限公司審計發現， 集團下屬浙江五礦華星進出口有限公司違反公司規定賒銷放貨，應收款4.54億元至審計時尚未收回；省紡織公司忽視銀行存款管理，致使銀行存款2002.26萬元被開戶銀行內部職工非法取走而未及時發現，尚有本金1708.26萬元未追回。

對省鐵路投資集團有限公司審計發現， 鐵投集團本部尚有1987年至2001年形成的應歸還省財政廳、省發改委的5.13億元歷史負債未及時清理；至2011年底，鐵投集團參股（鐵道部控股）的5條已開通運營鐵路投資潛虧4.15億元。

對省能源集團有限公司審計發現， 下屬浙江東都建筑設計研究院3位中層管理人員違規投資杭州雅思建筑設計咨詢有限公司30萬元；浙江省水電建設有限公司應收工程款2.25億元存在難以全額收回的風險。

二、2012年度審計整改工作情況

2012年省政府高度重視審計整改工作，制定出臺了《關于進一步加強審計整改工作的意見》，并專配整改督查處室和人員，對加強審計整改、提升審計成效提出了具體要求。省審計廳相繼制訂了《審計整改督查工作實施辦法（試行）》，針對審計結果進行分類整改、分類管理，形成審計整改工作的長效機制。

近一年來省審計廳把整改問題和揭露問題放在同等重要位置，花大力氣狠抓整改落實工作，按照“邊審邊改、督查整改、公開促改、追究問改”的工作思路，對審計項目的整改完成情況逐一跟蹤檢查和督促落實，措施得力，整改成效明顯。廳本級各項審計結果文書所反映的問題1018項，涉及金額143億元，已整改到位123億元，整改率達86%，其中審計決定書涉及處理處罰內容67項，需執行落實22.43億元，已執行落實21.59億元，執行率96.26%。

從跟蹤檢查結果看，大多數被審計單位對審計發現的問題基本能及時整改落實，對少數一時確實難以整改和落實到位的事項制定了整改計劃，對部分體制、機制、制度上存在的問題也都分析了主客觀原因，提出整改方案和措施，著手在制度上加以規范完善。但是截至2013年6月底，尚有問題42項未完全整改到位，涉及尚未整改金額19.63億元。2012年省審計廳出具的34份移送處理書中，尚有16份未落實。

（一）四道整改舉措效果明顯。

1.邊審邊改，強化審計整改自覺性

廳本級審計項目中由被審計單位自查自糾、邊審邊改的金額達36.05億元，其中自查自糾9.93億元、邊審邊改26.12億元，被審計單位整改的自覺性和積極性明顯增強，審計整改的時效性大大提高。如省本級預算執行審計，非稅收入應繳國庫資金11.34億元已全部繳入國庫，省財政廳已著手制定省級政府非稅收入管理考核評價辦法，強化執收單位資金上繳財政的監督管理。針對其他政府性基金收支不能明細核算問題，省財政廳已會同人民銀行杭州中心支行增設相關項級科目，保障實現明細核算。針對全省12個重點欠發達縣特別扶持項目審計發現的問題，省扶貧辦和省財政廳在進一步完善特扶項目管理辦法和資金管理辦法的同時，積極組織和督促12個縣及時加以整改； 校安工程階段性跟蹤審計期間，省校安辦及時組織修訂和完善三年規劃，各地多措并舉保障建設資金、排除項目建設障礙以加快推進工程建設，規范建設資金管理和使用。全省部分圍墾項目專項審計調查發現違規出借資金14.5億元，審計部門指出問題后，在實施期間收回4.5億元，審計結束后收回10億元。

2.督查整改，有效提高審計整改執行力

2012年廳本級審計項目中已實現督促整改金額97.44億元，有效發揮了審計監督的威懾力，進一步強化了審計整改的執行力。對2012年的審計項目，在出具的審計決定、審計報告等結果文書中，給予被審計單位一定的整改期限和提出明確的整改要求，通過整改期內反復溝通聯系、整改到期后上門回訪和實地督查，促進審計反映問題和意見建議的整改落實。如2012年省審計廳對1個地級市和11個縣（市、區）書記、縣（市、區）長進行經濟責任審計后，各地按照審計提出的意見，指定專門機構和人員負責整改，在一個月內出臺整改方案，在三個月內按規定上報審計整改結果，確保整改落實到位。截至2013年2月底，各地補交土地出讓金4.55億元、補收各類稅費6634萬元、補提各項社保資金2231.56萬元。省能源集團針對下屬建筑設計院管理人員違規投資關聯公司問題，成立審計整改工作組對存在問題的單位進行全面清理核查，責令浙江東都建筑設計研究院3位持股中層退股30萬元，給予東都設計院院長行政記過處分。省交投集團已發文要求各單位將原已量化記入職工名下的賬戶資金收歸到公共賬戶按規定統籌管理使用。省國貿集團已對不良債權計提壞賬準備1.42億元。省財政廳2013年8月6日已正式發布《關于邀請參加省級財政資金競爭性存放工作布置會議的通知》，開展財政資金競爭性存放工作，促進提高財政資金收益。

3.公開促改，發揮輿論和社會公眾監督力

公開通報審計項目及整改情況，發揮輿論和社會公眾的監督作用。2012年審計工作報告首次全文公開后，各大新聞媒體網站紛紛報道，社會公眾廣泛關注和熱烈討論，審計項目取得了明顯的整改成效。省人力社保廳及省社保中心召開了全省社保局長會議，專門部署審計整改問題，成立審計整改工作領導小組，主要領導和分管領導親自督促檢查，審計發現的與社保經辦機構相關的問題已全面得到有效整改；省財政廳出臺財政專戶管理和省級財政資金撥付管理規程等制度，明確規定財政專戶開立、撤銷和變更的審批流程以及開戶銀行選擇等事項，有效統籌和合理安排財政資金；臺州市和三門縣對欠繳的人防易地建設費等819.3萬元已全額收繳入庫。

4.追責問改，加大對違紀違規問題處理處罰力度

對被審計單位嚴重的違紀違規問題，審計加大責任追究和處理處罰力度。

⑴針對信貸業務違規操作問題，省審計廳向省農信社移送了涉及9家行社的4大類18個問題。省農信社主要領導親自部署，核查落實問題，對55位責任人給予17.49萬元罰款的經濟處罰，對相關責任人進行了行政處理，其中調離信貸崗位2人，免職2人，通報批評21人，并按違規積分管理辦法，對34人扣減了積分。

⑵省發改委對法規處處長兼政研室主任錢某通過假發票報銷費用涉嫌貪污20多萬元的移送問題嚴肅處理，在作出行政處理的同時，委紀檢組將資料移送西湖區檢察院，經司法程序，錢某被判處有期徒刑6年。

⑶浙江杭長高速公路有限公司房建工程相關負責人為施工單位獲取不當利益，造成損失浪費900余萬元問題，已經移送湖州市吳興區人民檢察院處理。

⑷對省文化廳執法處有關人員在收費企業報銷個人費用、省網吧協會公款私存等問題及相關線索，浙江醫藥高等專科學校下屬企業法定代表人違規套現等問題，已依法移送相關部門處理；

⑸省機關事務管理局下屬省直建筑設計院2名院職工涉嫌挪用公款3846.61萬元，已被移送處理，兩人均被判處有期徒刑3年6個月。

⑹瑞安市原房管局將7間營業性直管公房以低于市場價租給單位內部人員及關系戶問題移送后，已收回轉租差價104.83萬元，當地紀委建議將市房管局房產管理科長吳某調離工作崗位。

⑺對臨安市國土資源局違規設置排他性條款定向掛牌出讓、昌化城鎮公司在土地掛牌出讓前已將部分土地使用權分割抵償給83位自然人，募集資金8993.6萬元等問題，移送杭州市人民政府。杭州市政府決定，由臨安市政府責成昌化鎮政府立即停止與投資方的所有協議，暫停實施昌化溪治理工程相關項目和房地產項目，并按照審計意見對相關問題進行全面整改。同時臨安市紀委成立專門調查組，對《審計移送處理書》反映的問題和疑點作進一步調查。

（二）未整改事項需有關各方共同督促落實。

2012年省審計廳移送市縣政府、省有關部門和主管單位處理的事項有34項，已反饋意見進行處理18項，尚無明確反饋和處理結果16項。其中有的單位收到移送書后結合自己掌握的案子仍在調查取證之中，還有一些單位對審計發現的問題不夠重視，整改不積極。

1.杭州韶山貿易有限公司和杭州潤洲貿易有限公司等單位對外開具虛假增值稅普通發票的問題。該線索于2012年11月6日移送杭州市國稅局。2013年1月30日杭州市國稅局書面反饋，經檢查發現，該公司主業為商務服務業，繳納營業稅和所得稅，已將線索移送給杭州市地方稅務局處理。至今未處理到位。

2.臺州市路橋區黃礁涂圍墾開發有限公司等單位未按規定招投標的問題。在對全省部分圍墾工程建設管理及相關政策執行情況專項審計調查中發現，臺州市路橋區黃礁涂圍墾開發有限公司和七姓涂圍海造地工程指揮部未按規定對相關工程和服務性項目進行公開招投標，該線索于2012年7月16日移送浙江省水利廳。至今未處理到位。

3.浙江建工集團有限責任公司涉嫌串標的問題。在對全省部分圍墾工程專項審計調查和中國計量學院現代科技學院校區建設工程預算執行情況審計中發現，浙江建工集團有限責任公司等單位涉嫌串通投標和非法轉包，該線索于2012年7月17日移送浙江省發展和改革委員會，至今未落實處理。

（三）審計工作報告反映問題的整改落實情況。

全省審計機關把“注重整改，著力解決屢審屢犯問題”作為重中之重工作，進一步建立健全審計整改督查的長效管理機制，加大審計整改落實力度。

1.審計報告反映的普遍性問題的整改落實情況

針對去年審計工作報告中梳理的8個方面普遍性問題，各有關部門高度重視，整改落實效果良好，但要徹底整改還有一個過程，需要在體制機制上進一步完善。

⑴關于轉移支付結構還不夠合理、專項補助項目使用績效有待提高問題。省財政廳采取整合規范專項轉移支付資金、開展省級項目績效目標管理、完善激勵獎補機制和配套資金管理等多項措施，提高專項資金使用績效。

⑵關于地方擠占省級收入問題。2012年省政府進一步完善了省與市縣財政體制，有效促進市縣支持發展金融業和避免省級收入混入地方的現象。

⑶關于財政資金和政府債務未能有效統籌問題。省財政廳采取完善政府性債務管理辦法、出臺財政專戶管理辦法、嘗試財政資金保值增值等措施積極推進財政資金和政府債務的有效統籌，提高財政資金收益。

⑷關于部門資產管理不規范、對下屬單位監管不嚴問題。省財政廳已制定行政事業單位國有資產配置、使用、處置、收益收繳等一系列管理辦法，采取組織開展房產清查、升級資產管理系統、委托中介機構對下屬單位進行審計等措施，強化管理。

⑸關于地方政府違規干預土地出讓市場，違法用地和土地出讓金使用不規范問題。省國土資源廳著手采取構建省市縣三級聯動的土地市場交易平臺、加大違法用地查處和責任追究力度、嚴格土地出讓金征繳管理等措施加以整改。

⑹關于企業職工基本養老保險基金中重復參保、征收標準不統一、基金支付能力差距大問題。省人力社保廳著手采取完善省級統籌機制、協助地稅部門足額征繳基金、構建省市縣金保工程業務專網、開發完成“一卡通”平臺等整改措施。

⑺關于工程建設領域違法轉分包和圍標串標問題。省建設廳著手采取強化招標文件備案審查、建立全省統一的建筑市場信用體系、整合監管力量和改進監管模式等整改措施。

⑻關于高?？蒲薪涃M管理不嚴，違規套取科研經費、列支無關費用問題。省委教育工委會、省教育廳提出加強和規范科研經費管理的七個方面要求，積極推進科研經費管理“陽光工程”，開展“六個一”系列活動。

2.關于去年審計工作報告反映的具體問題的整改情況

去年審計工作報告共反映57個具體問題，除溫州市龍灣區少收社會撫養費53.15萬元，省交通廳和省公路管理局應收款23.72億元，保障性住房審計調查中溫州市政府還在研究已收繳政府性收費的退還事宜、溫嶺市還在協調辦理征地人員養老保障統籌基金費用等尚未全面整改外，其余事項已基本得到了整改。

為進一步規范管理，省委省政府和有關部門注重相關制度的健全和完善，如省委省政府《關于建立完善耕地保護共同責任機制扎實做好耕地保護工作的通知》、省政府《關于完善財政體制的通知》、省政府辦公廳《關于鼓勵和支持企業等社會力量投資建設公共租賃住房的意見》、省政府辦公廳《關于進一步加強土地市場交易平臺建設和監管工作的通知》、省政府辦公廳《浙江省小額貸款公司監督管理暫行辦法》，省財政廳《關于實施省級專項性一般轉移支付管理改革的通知》，省建設廳《浙江省國有投資建設工程招標控制價、中標價、竣工結算價信息報送和公開管理辦法》、《浙江省建設工程施工合同備案管理辦法》、省教育廳《浙江省省級教育部門預算單位績效管理暫行辦法》等政策制度的出臺，為從源頭上杜絕和避免違紀違規問題的發生提供了制度保障。

三、加強財政預算和其他財政收支管理的意見

（一）進一步建立健全“橫向到邊、縱向到底、細化規范”的全口徑預決算體系。

要把公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算、國有資本經營預算、政府性債務全部納入預算管理監督范圍；要把全部一級預算單位和包括全額撥款事業單位、自收自支事業單位、經營性企業以及投資參股企業的二三級預算單位全面納入預決算監督范圍，推動 “全口徑部門預算體系” 的建立；要推動建立科學規范的項目預算編制辦法，規范部門同類預算項目名稱和標準，細化部門預算編制。

（二）進一步提升財政專項資金管理的規范化科學化精細化水平。

省財政廳應打破內部處室限制，對現有專項資金、專項轉移支付資金、部門切塊資金進行全面系統的梳理、精簡和歸并。確保專項資金目標不重疊、范圍不交叉、實施有限期、績效有考核，充分發揮財政專項資金的導向作用；要充分利用信息平臺和技術，實現內部處室對專項資金申請、審核與管理使用的信息共享，提高對專項資金的監管水平；要積極推動面向企業的生產經營類財政專項資金，按照效益優先的原則進行競爭性分配，提高資金分配的透明度和公平性。

（三）進一步提高財政存量資金的管理水平和統籌績效。

要系統梳理財政存量資金，根據不同類型研究出臺具體辦法。一是要加大預算支出安排，切實提高可動用存量資金的使用績效。省本級的債務主要為交通、教育、衛生部門的負債，債務規模在可動用的存量資金總額內，用存量資金提前償還債務，能有效減少政府融資費用支出和提高存量資金的使用績效。二是要優化運作，切實提高存量資金的經濟和社會效益。財政應充分發揮財政存款量大穩定的優勢，制定公開透明的財政存款商業銀行存放量化考核辦法，通過招標確定資金在商業銀行的存放，有效提高存量資金的經濟和社會效益。三是要科學安排，合理控制專項存量資金的規模。專項類存量資金統籌力度有限，要科學控制其合理規模。對結余較大、撥款較多、支出較小的基金和專項資金，應暫停或減少財政預算資金安排；對于財政公共預算和政府性基金預算均可安排的項目，應優先通過基金預算予以安排，減少專項存量資金和基金的沉淀規模。

（四）進一步加強對政府性債務和地方金融行業的監管，有效防范財政運行風險和金融風險。

一是要加大對地方金融機構的支持力度，促進地方金融企業做大做強。應研究出臺針對不同類型地方金融的財稅扶持政策，促進地方金融整體快速發展。二是要完善浙江省內征信體系建設，形成統一的信息共享機制。要進一步完善浙江省內企業和個人信用信息數據庫建設，實現征信系統在省內的全覆蓋。應全面整合金融、工商、稅務、公安等部門的企業和個人信用信息，建立和完善信用信息共享平臺。三是要加大對違規行為的審查和懲處力度，促進地方金融企業規范運作。要加大對地方金融企業違法違規經營行為的審查和懲處力度，督促其嚴格落實行業政策。應推動地方金融企業健全完善公司內部管理機制，提升風險防范意識。四是要進一步督促市縣貫徹省政府加強鄉鎮政府性債務管理的各項規定，完善鄉鎮政府性債務管理制度、加強鄉鎮債務資金管理，積極化解鄉鎮債務，控制債務規模，防范債務風險。